Состав декларации НДС
С 1 января 2025 года используется новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@.
Бланк по теме:Она состоит из титульного листа и 12 разделов, краткое описание которых представлено в таблице.
|
Наименование |
Состав раздела |
|
Титульный лист |
Отображена информация об организации: наименование, ИНН, ОГРН, ОКВЭД, код инспекции, куда предоставляется документ, и номер отчетного периода. |
|
Раздел 1 |
Указывается общая сумма рассчитанного НДС (строка 030), предназначенного к уплате (строка 040) / возмещению (строка 050). |
|
Раздел 2 |
Заполняют агенты, которые составляют и подают документ за иностранное лицо. Необходимо указать данные налогоплательщика с выделением КБК. |
|
Раздел 3 |
Подробный расчет налога: указывается начисленный НДС (строка 080), налог к вычету (строка 120), НДС к уплате (строка 200), авансовые платежи (строка 070). |
|
Раздел 4 |
Экспортные и другие операции, облагаемые налогом по ставке 0 %. |
|
Разделы 5, 6 |
Налоговые вычеты по операциям с реализованными товарами, работами, услугами с применением подтвержденной налоговой ставки 0 %. |
|
Раздел 7 |
Указывается информация по продукции, которая не облагается налогом (Часть 2, статья 149 НК РФ). |
|
Раздел 8 |
Сведения из книги покупок |
|
Раздел 9 |
Информация из книги продаж |
|
Разделы 10, 11 |
Данные по УПД и счетам-фактурам, полученным / выданным по агентским договорам в интересах иного лица |
|
Раздел 12 |
Информация из счетов-фактур, выставленных лицами, перечисленными в пункте 5 статьи 173 НК РФ |
Организация заполняет только разделы, информация по которым присутствует в организации. Пустые разделы документа можно не отправлять и не печатать, сняв соответствующие галочки в настройках.
Как проверить декларацию по НДС по контрольным соотношениям, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Как пошагово проверить декларацию по НДС в 1С
Вне зависимости от того, что программа самостоятельно формирует отчет, пользователь обязательно должен проверить корректность созданного документа. Как проверить правильность заполнения декларации по НДС в 1С 8.3? Проверка в бухгалтерии 1С проходит в несколько этапов.
Проверка настройки программы
Это действие совершается в двух случаях: при первичной настройке программы и при изменении налогового режима.
Нужная настройка располагается в разделе «Главная» – «Налоги и отчеты» – «НДС». Раздел можно найти и через поиск (лупа в верхнем правом углу). Здесь нужно проверить корректность указанной ставки НДС, с которой работает предприятие.
Сверка первичных документов
Перед созданием отчета по НДС рекомендуется проверить, все ли первичные документы правильно внесены в базу. Для упрощения работы бухгалтер может распечатать себе реестр документов для сверки («Поступления» / «Реализация» – «Печать» – «Реестр документов»). Позиции в списке должны совпадать с количеством имеющихся документов.
Проверка счетов-фактур
Все счета-фактуры по реализации должны быть проведены. Проверить это можно, войдя в журнал «Реализация (акты, накладные, УПД)». В появившемся списке нужно найти столбец «Счета-фактуры». По всем позициям должен стоять статус «Проведен».
Важно! В накладных на реализацию нужно проверить корректность указания налоговой ставки.
Для проверки полученных накладных рекомендуется в разделе «Отчеты» перейти в подраздел «Анализ учета» и там выбрать пункт «Наличие счетов-фактур». После формирования документа бухгалтер увидит, по всем поступлениям внесена первичка или нет.
Анализ взаиморасчетов
Пошаговая инструкция, как проверить декларацию по НДС по оборотке в 1С 8.3, предполагает проверку взаиморасчетов. Чтобы ее провести, необходимо перейти в раздел «Отчеты» и выбрать пункт «Анализ субконто». Далее рекомендуется зайти в настройки и установить флажки напротив таких видов субконто, как договоры и контрагенты. В сформированном документе бухгалтер может отследить задвоение договора, а также проверить наличие в документах поступления и выбытия указание одинаковых контрактов.
Для проверки взаиморасчетов с покупателями необходимо сформировать ОСВ по 62-му счету; с поставщиками – по счету 60. По оборотке можно увидеть наличие задвоений или отрицательное сальдо.
Экспресс-проверка декларации
Далее рекомендуется воспользоваться функцией экспресс-проверки документа. Располагается опция в разделе «Отчеты» – «Анализ учета» – «Экспресс-проверка». Благодаря этому анализу можно увидеть все некорректные операции, имеющиеся в отчетном периоде.
Важно! Корректность заполнения можно проверить в самой декларации. Для этого необходимо нажать на цифру в нужной строке сформированного документа и нажать «Расшифровать».
Проверка контрольных соотношений
Заключительный этап – проверка контрольных соотношений налогового документа. Для этого рекомендуется выбрать «Проверка» – «Проверить контрольные соотношения».
Основными из них являются:
- соответствие строк 040 и 050 из раздела 1 строкам 200 и 210 раздела 3 этого же документа;
- итоговая сумма начисленного НДС по разделу 3 должна быть аналогична налогу к вычету по разделу 8;
- финальная цифра исчисленного налога по разделам 2, 3, 4 и 6 должна соответствовать итоговой сумме по разделу 9.
Как правило, если в отчетном периоде было немного регламентных операций, проверка по КС проходит без ошибок. Небольшие объемы легче проверить.
Итоги
Автоматизация бухгалтерского учета существенно облегчила работу ответственных лиц, так как формирование отчетной документации происходит автоматически. Задача бухгалтера – вести корректный и своевременный учет, проводить регламентные операции, правильно вести книги продаж и покупок. У специалиста не возникнет вопросов, как проверить декларацию по НДС в 1С, если он внимательно изучит данную статью и воспользуется предоставленной пошаговой инструкцией.