Что такое налоговый вычет за имплантацию зубов 2026
Налоговый вычет за имплантацию зубов относится к группе социальных вычетов, предусмотренных ст. 219 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ). В рамках этой «льготы» предоставляется возможность вернуть часть уплаченного вами подоходного налога (НДФЛ) при проведении дорогостоящих стоматологических процедур.
Ключевые особенности вычета:
- возвращается не «бонус от государства», а ваши собственные деньги, ранее уплаченные в бюджет в виде НДФЛ;
- имплантация относится к дорогостоящим видам лечения (код «2» в справке из клиники), поэтому для нее нет лимита по сумме;
- вычет можно оформить не только за себя, но и за близких родственников (супруга, родителей, детей).
Важно понимать, что вычет – это не компенсация стоимости лечения, а уменьшение налоговой базы, с которой вы платите 13 % НДФЛ. Фактически вы получаете возврат уже уплаченного налога.
Кто имеет право на вычет на имплантацию зубов?
На получение налогового вычета за имплантацию зубов имеют право резиденты РФ, которые получают доход, облагаемый НДФЛ (по всем ставкам с основных доходов). Речь идет не только о заработной плате, но и о других видах доходов, с которых уплачивается подоходный налог. Например, о платежах за сдачу своего имущества в аренду.
Соответственно, при отсутствии налогооблагаемых доходов за календарный год человек не может претендовать на вычет. Таким образом, получить вычет не смогут пенсионеры (которые уже вышли на пенсию), ИП, безработные лица, а также сотрудники, чье лечение оплатил работодатель.
Важная оговорка: даже если вы сами не работаете, но ваш супруг (родитель или ребенок) оплатил ваше лечение и имеет налогооблагаемый доход, он может оформить вычет на себя.
На какую сумму вычета можно рассчитывать?
С 1 января 2024 года максимальный размер вычета по обычным программам лечения составляет 150 000 рублей. Эта сумма не будет учитываться при определении налогооблагаемого дохода, а возврат составит 19 500 рублей (150 000 * 13 %) - если доход за год составил не более 2,4 млн руб. Если лечение обошлось дешевле 150 000 рублей, размер вычета будет меньше - в соответствии с фактически уплаченной суммой.
Однако если речь идет об имплантации зубов, то в этом случае максимальная сумма вычета не ограничена, так как такое лечение относится к категории дорогостоящих. Расходы на оплату дорогостоящего стоматологического лечения, в частности на имплантацию зубных протезов, включаются в состав социального вычета в полной сумме (п. 1 Перечня дорогостоящих видов лечения из постановления Правительства от 08.04.2020 № 458).
Так что за имплантацию зубов вернуть можно 13 % от полной стоимости услуги (но не больше суммы уплаченного вами за год НДФЛ).
Внимание! Не путайте имплантацию зубов (дорогостоящее лечение) со стандартным протезированием зубов (обычное лечение). За установку имплантатов можно вернуть 13 % от всей стоимости услуги, а за протезирование зубов - 13 % от стоимости услуги, но не больше 13 % от лимита в 150 000 рублей.
Примеры расчета налогового вычета за имплантацию зубов
Для того чтобы лучше понимать принцип расчета суммы вычета, разберем конкретные примеры.
В 2025 году ежемесячная заработная плата Сергея составляла 85 000 рублей. Годовой доход составил 1 020 000 рублей, а НДФЛ, перечисленный в бюджет, – 132 600 рублей.
Он сделал имплантацию зубов, которая обошлась ему в 375 000 рублей (375 тыс. * 13 % = 48 750 рублей). Так как 48 750 < 132 600 (уплаченный НДФЛ), то Сергей имеет право на вычет, рассчитанный по полной стоимости лечения.
А теперь изменим условия примера.
В 2025 году ежемесячная заработная плата Сергея составляла 65 000 рублей, годовой доход - 780 000 рублей, а НДФЛ, перечисленный в бюджет, – 101 400 рублей.
Имплантация зубов стоила Сергею 850 000 рублей (850 тыс. * 13 % = 110 500 рублей). По правилам НК РФ, он имеет право предъявить к вычету всю сумму расходов на зубы как дорогостоящее лечение. Но в данном случае сделать так не получится – ведь налог, уплаченный с доходов в 2025 году, составляет 101 400 рублей. Поскольку 110 500 рублей > 101 400 рублей (уплаченный НДФЛ), Сергей имеет право на вычет только в сумме уплаченного налога - 101 400 рублей.
Перенос остатка вычета за имплантацию зубов на другие годы
Остаток неиспользованного вычета нельзя перенести на другие налоговые периоды (годы). Так что если вы не смогли предъявить к вычету всю сумму за дорогостоящую имплантацию зубов за конкретный календарный год, предъявить остаток этой суммы к вычету в следующем году нельзя. Причиной того, что вычет не удалось получить на всю потраченную сумму, может быть ее превышение над суммой доходов за год, с которых взимали НДФЛ.
Так, в приведенном выше примере Сергею с зарплатой 65 000 рублей и тратами на имплантацию 850 000 рублей удалось заявить к вычету всего 780 000 рублей и получить из бюджета весь налог, уплаченный им в 2025 году, - 101 400 рублей. Разница в 70 000 рублей (850 000 - 780 000) «сгорает», предъявить ее к вычету и получить с нее 13 % (в сумме 9 100 рублей) в другом году не получится.
Как получить налоговый вычет за имплантацию зубов в 2026 году
В последние годы процедура получения вычета значительно упростилась. Рассмотрим разные варианты: через налоговую, работодателя и в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика.
Как получить налоговый вычет за имплантацию зубов через налоговый орган
После окончания года, в котором вы делали имплантацию зубов, можно оформить налоговый вычет через ИФНС по месту жительства. Основные шаги:
- Подготовка декларации 3-НДФЛ. Понадобится справка о доходах от работодателя. Саму декларацию можно заполнить через программу «Декларация» или в ЛК налогоплательщика. На официальном сайте ФНС России можно посмотреть пример заполнения 3-НДФЛ с заявленным социальным налоговым вычетом на лечение, в том числе, дорогостоящее.
- Сбор подтверждающих документов. Если вы платили за имплантацию с 01.01.2024 и позже, понадобится только справка об оплате услуг в стоматологической клинике по утвержденной форме, а если раньше указанной даты – также чеки, договоры и другие документы о расходах.
- Направление декларации и документов на вычет в налоговый орган. Если подаете все одним комплектом, то успеть нужно до 30 апреля года, идущего после налогового периода. Если же вам нужно только оформить вычет, то это можно сделать в любое время по окончании отчетного года, но в течение 3 лет. Таким образом, налоговый вычет за установку имплантов зубов в 2025 году можно оформить через налоговую инспекцию в 2026, 2027 и 2028 году. А в 2026 году вы имеете право заявить налоговый вычет за лечение зубов – имплантацию, которую провели и оплатили в 2025, 2024, 2023 году.
- Ожидание решения налогового органа (3 месяца).
Как получить налоговый вычет за имплантацию зубов через работодателя
Получить вычет на имплантацию зубов в текущем году (без ожидания окончания налогового периода) можно через работодателя. Например, если вы ставите имплантаты в 2026 году, оформить вычет через работодателя можно в течение всего 2026 года. Как это сделать:
1. Соберите полный комплект документов (справку, чеки, договоры, платежные документы и т. д., если вы оплачивали имплантацию зубов до 01.01.2024, или только справку, если процедура оплачена с 01.01.2024 и позже).
Полный перечень документов, которые понадобятся для подтверждения права на вычет при лечении зубов, подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
2. Подайте в налоговый орган заявление о наличии права на получение социального вычета, подтверждающие документы и дождитесь положительного решения (1 месяц). Налоговый орган направит вашему работодателю уведомление о подтверждении права на вычет.
3. Обратитесь к работодателю с письменным заявлением (составляется в свободной форме) о предоставлении вычета.
Как получить вычет на имплантацию зубов в упрощенном порядке
У физических лиц сегодня есть возможность получить налоговый вычет за имплантацию зубов по упрощенной процедуре через «Личный кабинет налогоплательщика» в проактивном режиме.
Как это работает:
- Автоматическая проверка данных. ФНС анализирует ваши расходы на лечение и другие социальные вычеты на основе документов, направленных учреждениями, которые оказали услугу.
- Упрощенная подача заявления. Вместо самостоятельного сбора и загрузки документов система может сама предложить оформить вычет, если видит подтвержденные расходы. При этом направляется предзаполненное заявление.
- Быстрое решение и возврат НДФЛ. После подачи заявления в электронном виде ФНС оперативно проверяет данные. Официальный срок ожидания – 1 месяц, однако фактически ответ приходит уже через 10 дней.
Заключение
Налоговый вычет за имплантацию зубов позволяет вернуть 13 % (и не только - в зависимости от ставки НДФЛ по основному доходу) от стоимости лечения за счет уменьшения налоговой базы по НДФЛ, причем для дорогостоящих процедур, таких как имплантация, сумма вычета не ограничена. Право на вычет имеют только налогоплательщики с доходом, облагаемым НДФЛ по ставке 13 % (15%, 18%, 20%, 22%), включая случаи оплаты лечения близких родственников. Оформить возврат можно через налоговую, работодателя или в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика, что значительно ускоряет процесс.