Полный комплект декларации
Разработчики декларации сформировали следующий комплект разделов и приложений в ее составе:
Все разделы и приложения в декларацию включать не требуется. Как выглядит состав этого отчета в разных ситуациях, расскажем в следующем разделе.
Обязательные листы
В декларацию необходимо включать те или иные листы в зависимости от того, кто ее представляет и какие операции производились в отчетном периоде.
Построчный алгоритм с примерами заполнения всех двенадцати разделов отчета вы найдете в «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ к системе КонсультантПлюс и бесплатно переходите в Готовое решение.
Две подсказки для неплательщиков налога
Компания или ИП могут быть законными неплательщиками НДС (например, применять УСН) и не совершать налогооблагаемых операций, но при этом исполнять обязанности налогового агента. В таких случаях без оформления декларации по НДС не обойтись.
Напомним основные правила по оформлению декларации для налоговых агентов.
Подсказка 1. Когда, как, куда и на каком бланке сдавать декларацию
Несмотря на то, что услуги общепита сейчас от НДС освобождены, декларацию все равно сдавать необходимо.
Состав и инструкция по заполнению декларации по НДС для таких ситуаций:
Условия примера:
Исходные данные: ООО «Современные технологии», применяющее ОСНО, реализует продукцию, облагаемую по ставке НДС 20%. Во 2 квартале 2022 года компания осуществила следующие операции:
Скачайте образец декларации по НДС за 2 квартал 2022 года, заполненный по условиям примера.
Итоги
В декларации по НДС предусмотрено 12 разделов и 4 приложения. Полный комплект в декларацию включать не нужно – следует формировать набор листов в зависимости от того, кто представляет декларацию и какие операции производились в отчетном периоде.