Отмена декларации по транспортному налогу — порядок взаимодействия с ИФНС
Еще несколько лет назад бухгалтеры компаний сами рассчитывали транспортный налог, уплачивали его и подавали декларации в установленные регионом сроки. В декларации показывали, как получилась сумма налога к уплате, отражались примененные льготы. Однако, теперь для расчета налога инспекции ФНС не нужна декларация. Она получает данные напрямую из ГИБДД, на основе которых может самостоятельно исчислить налог и тем самым проверить плательщиков.
Чтобы показать свои исчисления, налоговики сами направляют вам расчет. Его оформляют в виде специального документа-сообщения, форма которого утверждена приказом ФНС России от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667@. Рассылка сообщений может быть по каналам ТКС, через «Личный кабинет» компании на сайте ФНС или же заказным письмом, если не используете электронные сервисы.
Срок рассылки таких сообщений — не позднее шести месяцев после окончания срока уплаты годового налога. Если крайний срок уплаты налога за 2025 год — 28 февраля 2026 года, то в период с марта по август 2026 года получите расчет.
Важно! В 2027 году порядок взаимодействия налогоплательщиков и ФНС изменится на основании Закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Приказ № ЕД-7-21/667@ с 01.04.2027 года утратит силу.
Новый формат сообщений ИФНС с 2027 года: что учесть
Начиная с отчетного периода, приходящегося на 1-й квартал 2027 года (а также за отчетный период 2027 года), ФНС будет ежеквартально направлять плательщикам сообщения с расчетом налога по новой форме, утвержденной приказом от 26.12.2025 N ЕД-7-21/1278@. Срок отправки - за 10 рабочих дней до срока уплаты налога (п. 112 ст. 2 Закона № 425-ФЗ).
Сроки уплаты тоже новые:
- авансы - до 28-го числа 2-го месяца, идущего за отчетным периодом (то есть, в 2027 году - до 28 апреля, 28 июля и 28 октября);
- налог за год - до 28 марта следующего года (за 2027 год - до 28 марта 2028 года).
То есть, сроки смещаются на месяц вперед относительно действущих.
Важно учесть, что налог по итогам 2026 года уплачивается в прежние сроки - до 28 февраля 2027 года.
Текущая обязанность направлять в ФНС уведомления о расчете налога с началом применения новых правил будет отменена.
Нужно ли ждать сообщения, чтобы уплатить налог ?
Применительно к правилам, действующим в 2026 году, нужно учесть следующее:
1. Мнение о том, что сначала нужно дождаться от налоговой сообщения с выставленной суммой — опасное заблуждение бухгалтеров, которое приведет к просрочке платежа. Дело в том, что сообщение чем-то напоминает уведомление об уплате налога, которые приходят физическим лицам. Граждане не считают себе налоги. а уплачивают их, опираясь на суммы, отраженные в квитанции-уведомлении от ИФНС.
2. У юридических лиц всегда был другой порядок — они исчисляли свои налоги сами, и с отменой декларации ничего не поменялось. Обязанность по уплате налога не ставится в зависимость от получения налогового сообщения (письмо ФНС РФ от 17.07.2020 № БС-4-21/11555@).
3. Вы продолжаете рассчитывать суммы налога к уплате, как и раньше, согласно утвержденной региональными властями периодичности — поквартально авансовыми платежами или ежегодно по окончании налогового периода. Сообщения ждать не нужно, оно может прийти и в августе. А вы обязаны перечислить годовой налог до 28 февраля. Если этого не сделать, образуется недоимка и пени, а также возможен штраф. Сообщение по транспортному налогу — это не квитанция на уплату для юридических лиц, оно направляется в целях сверки с плательщиками по их начислениям.
В свою очередь, начиная с 1-го квартала 2027 года в связи с новыми нормами закона правила будут иными. Сообщение от ФНС будет носить обязательный характер: практически исключается вариант, когда оно не приходит.
ВНИМАНИЕ! Большинство налоговых платежей в бюджет перечисляйте в составе единого налогового платежа (ЕНП), в том числе и транспортный налог.
Статья по теме: ЕНП в 2023 году: изменения С 1 января 2023 года станет обязательным применение единого налогового платежа (ЕНП). Накануне перехода стали опубликованы поправки в НК РФ, уточняющие правила перечисления ЕНП. ПодробнееЧто делать, если размер налога в сообщении не совпадает с уплаченной суммой ?
При хорошем раскладе суммы транспортного налога, рассчитанные организацией и исчисленные инспекцией, должны совпадать. Однако, расхождения не исключены, поэтому плательщики имеют право подать свои пояснения по расчету. Для этого нужно подготовить пояснение (по форме из приказа ФНС России от 28.08.2023 № ЕД-7-21/577@) с подтверждающими документами и подать его в течение 20 рабочих дней со дня, когда получили сообщение. Налоговая рассмотрит документы в течение месяца (п. 6, 7 ст. 363 НК). Однако перед тем как писать пояснение, постарайтесь понять расчет инспекции (возможно, вы ошиблись сами).
В свою очередь, в 2027 году, несмотря на реформу, у налогоплательщиков сохранится возможность направлять пояснения в случае несогласия с расчетом налога от ФНС. Документ будет составляться по новой форме - утвержденной приказом от 12.01.2026 № ЕД-1-21/2@.
Пример: ООО «Милена» получило сообщение от ИФНС с большей суммой транспортного налога, чем определила и уплатила бухгалтер данной компании. У организации образовалась недоимка, на которую нужно начислить пени за каждый день просрочки. Бухгалтер, уверенная в своей правоте, написала пояснение, отправила его в ИФНС и ждет, когда его рассмотрят (в течение месяца). Когда налоговики рассматривали пояснение, то обнаружили, что ООО «Милена» применило ставку, которая не действует в регионе. Бухгалтер за новостями не следила и не знала об изменении регионального законодательства — с начала года, за который был исчислен налог, ставки были повышены. Налоговики остались правы, а организации пришлось не только доплатить налог, но и уплатить пени.
Налоговая делает расчеты, опираясь на информацию, поступившую об организации и ее транспорте на момент исчисления. Например, возможно, из ГИБДД пришли сведения, что вы владеете машиной, которую на самом деле продали. Покупатель на учет ее не поставил, а вы в базе госавтоинспекции все еще числитесь собственником — вам и выставили налог.
Если же по вашим расчетам транспортного налога оказалось больше, чем указано в сообщении от ФНС, то вы переплатили и можете вернуть или зачесть излишек (ст. 78, 79 НК). Для этого нужно подать в ИФНС соответствующее заявление о распоряжении суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС (формы заявлений установлены приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@).
В случае, когда сообщение от ИФНС вообще не пришло или пришло не по всем ТС, организация не должна игнорировать это. Согласно п. 2.2 ст. 23 НК в действующей редакции, вы обязаны сообщить в налоговую о наличии транспортных средств, подлежащих налогообложению, до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Начиная с 01.04.2027 года информировать налоговиков нужно будет в срок до 31 мая года, идущего за прошедшим налоговым периодом.
Форма сообщения и порядок его составления утверждены приказом ФНС России от 10.08.2022 № ЕД-7-21/741@.
Как заявлять о льготах после отмены декларации ?
Несколько лет назад организации, имеющие право на льготы, показывали их в декларации по транспортному налогу. В 2026 году это можно сделать, подав отдельное заявление в ИФНС, потому что теперь льготы предоставляются только в заявительном порядке. Заявление должно быть оформлено на бланке, утвержденном приказом ФНС России 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ (приложение № 1).
Подавать его лучше в начале года (январь, февраль) — до 28 февраля (но лучше еще пораньше). Получив заявление, инспекторы рассмотрят доводы и примут решение. Даже если откажут, вы успеете перечислить налог в полном объеме и в последующем избежите пеней.
Как организации заполнить заявление о предоставлении льготы по транспортному налогу, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Статья по теме: Льготы на транспортный налог в Москве для организаций и ИП На территории города Москвы действуют определенные преференции по транспортному налогу для компаний и ИП. Рассмотрим более подробно, какие льготы по транспортному налогу в Москве полагаются владельцам ТС и какие документы необходимы для получения льготы. ПодробнееПодводим итоги
В 2026 году организации по-прежнему освобождены от сдачи отчетности по транспортному налогу. Для сверки по начислениям налоговая сама присылает свои расчеты специальным документом-сообщением, в котором указаны суммы налога к уплате. Если не согласны с расчетами, можете подать в ИФНС пояснение по установленной форме.