Во взаимоотношениях между банками и их клиентами часто употребляется словосочетание «ссудный счет». Рассмотрим, в каких значениях оно может быть использовано, и каковы особенности применения данного счета на практике.
Ссудный счет - определение
Термин «ссудный счет» можно использовать в двух разных значениях.
Во-первых, под таким счетом может подразумеваться счет, открываемый в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 30.05.2014 № 153-И, по которому разрешены «ссудные» операции, т.е. операции, по которым баланс на счете может уходить «в минус». Ссудные счета открываются банком при выдаче кредитов. При этом, в отношении каждого кредитного договора открывается отдельный ссудный счет, по которому ведутся расчеты, связанные с расходованием средств по счету или зачислениями денежных средств на него.
Во-вторых, ссудный счет клиента может означать учетную единицу в рамках системы бухгалтерского учета в банке. В соответствии с п. 15 ч. 1 Положения ЦБ РФ о Плане счетов бухучета в кредитных организациях от 27.02.2017 № 579-П, банк ведет аналитический учет, обеспечивающий наличие данных о созданных резервах по договорам с заемщиками. Предполагается, что ссудный счет будет активным, и на нем будет учитываться кредитная задолженность клиента банка.
Таким образом, кредитный ссудный счет - это отдельный счет, открываемый по каждому кредитному договору. А ссудный счет по бухучету - регистр, в котором отражается задолженность клиента по соответствующему договору. В любом случае открытие ссудного счета как регистра при кредитовании обязательно. И, поскольку на нем будут отражаться только долги клиента, то соответствующий счет не может быть связан с обычными платежами.
Ссудный счет и расчетный счет (текущий) клиента не связаны между собой – расчетный счет открывается на основании договора банковского счета между банком и клиентом, а открытие ссудного счета – это обязанность банка, при этом заключение отдельного договора ссудного счета с заемщиком не требуется. По ссудному счету не могут проводиться операции, не связанные с кредитным договором.
Отметим, что, несмотря на внутреннее использование ссудного счета, как бухгалтерского регистра, банк включает формулировки с использованием термина «ссудный счет» в кредитные договоры с клиентами. Ознакомимся с примерами таких формулировок подробнее.
Ссудный счет: условия применения
В кредитном договоре (или в сопровождающей его документации) может быть указано, что:
1. Ссудный счет носит «технический» характер и используется для учета банком сумм кредита, которые доступны для клиента в рамках тех или иных кредитных программ.
Также может быть указано, что счет необходим для осуществления практических расчетов между банком и клиентом, которые связаны с оформленным займом.
Номер ссудного счета при этом может не фигурировать в расчетах: вместо него указывается номер текущего (расчетного) счета клиента. При этом, из содержания договора и пояснительных документов может следовать, что данный счет (несмотря на то, что он расчетный или текущий) - ссудный счет по терминологии банка.
2. Операции в рамках ссудных счетов могут быть осуществлены в пределах конкретных лимитов, установленных банком, либо в пределах доступной суммы одобренного кредита.
3. Возможен перевод с ссудного счета клиента - как внутрибанковский (на любой другой счет, оформленный в банке), так и межбанковский (на банковский счет, открытый в сторонней кредитной организации).
Как правило, клиентом банка при необходимости может быть заказана выписка по ссудному счету, в которой будут отражены суммы внесенных средств, списания (в разбивке на основной долг и проценты) и остаток задолженности заемщика.
Закрытие ссудного счета производится банком после исполнения заемщиком всех обязательств по кредиту. Никаких дополнительных заявлений от клиента при этом не требуется.
Таким образом, ссудный счет в банке - это регистр, нужный, прежде всего, самому банку.
В банковской практике известны случаи, когда в кредитный договор включалось условие, по которому банк брал с заемщика комиссию за ведение ссудного счета. Судебная практика свидетельствует о правомерности такого условия только в случае, если оно не навязано кредитной организацией, а образовано вследствие обоюдной договоренности сторон (Обзор судебной практики ВС РФ от 26.06.2015 ). О незаконности навязывания комиссии свидетельствует и более ранняя судебная практика. Например, из Постановления Президиума ВАС РФ от 17.11.2009 № ВАС-8274/09 следует, что взимание банком комиссии за ведение ссудного счета правомерно считать частью сумм, направляемых в погашение самого кредита.
Судебная практика основана, прежде всего, на действии законодательства о защите прав потребителей. Так, в соответствии с п. 1 ст. 16 Закона от 07.02.1992 № 2300-1, договор, ущемляющий права потребителя, признается недействительным. И если в результате его исполнения потребитель несет убытки, они подлежат возмещению исполнителем. В данном случае именно условие о взимании комиссии за ссудный счет может быть условием признания договора недействительным, вследствие чего банк будет обязан по решению суда пересчитать платежи по договору в пользу клиента.
Отметим, что на ИП и юрлиц положения Закона № 2300-1 не распространяются. При этом, нельзя утверждать о том, что приведенные выше судебные позиции могут быть в той или иной части применимы к правоотношениям с участием хозяйствующих субъектов даже по аналогии. Таким образом, предприятиям при подписании кредитных соглашений с банками следует внимательно изучать условия таких договоров в части оплаты комиссий за ссудные счета при их наличии в тексте договора.