Можно ли предъявить контрагенту копию уведомления о переходе на УСН
Факт применения УСН можно доказать с помощью копии уведомления о переходе на упрощенку. Уведомление по форме № 26.2-1 подается в ИФНС в двух экземплярах: один из них остается у ИФНС, а второй — у налогоплательщика УСН (со штампом о принятии). Копию экземпляра данного уведомления можно предъявить контрагенту в качестве подтверждения права на работу на УСН в 2025 г.
Из-за налоговой реформы - 2025 ИП и компании на УСН с 01.01.2025 признаются налогоплательщиками НДС. Однако, если доход за 2024 год или при наличии освобождения от НДС с начала 2025 года не превысил 60 млн руб., то упрощенец освобожден от уплаты НДС. В итоге, одного уведомления от ФНС о переходе на УСН уже не достаточно. Надо еще сообщить контрагенту, что вы освобождены от уплаты НДС.
В какой форме направляется запрос на получение информационного письма от ФНС
Если по каким-то причинам второй экземпляр уведомления о переходе на УСН не сохранился у ИП (организации), то в инспекцию ФНС можно направить запрос о предоставлении информационного письма о применении УСН (по форме № 26.2-7). Указанный запрос направляется в ИФНС по месту регистрации ИП (организации).
Запрос на предоставление информационного письма оформляется в свободной форме, но в соответствии с приказом ФНС РФ "Об утверждении Административного регламента ФНС по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию" от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@. Так, в запросе в обязательном порядке должны быть указаны:
- полное наименование организации (Ф. И. О. ИП полностью);
- ИНН заявителя;
- почтовый адрес (адрес электронной почты) заявителя.
Ответ на данный запрос может быть получен из ИФНС в течение 30 календарных дней со дня регистрации запроса в инспекции ФНС (п. 13 приказа № ММВ-7-19/343@). Выдавать контрагентам по требованию необходимо не оригинал письма из ФНС, а его копию.
Указанный запрос направляется в ИФНС (на выбор):
- На бумажном носителе — лично или по почте.
- В электронном виде — по ТКС (при наличии у налогоплательщика подписи УКЭП). Организации (ИП) на УСН могут сделать это с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика юрлица (ИП)» на сайте ФНС.
Получить сертификат ключа подписи УКЭП можно в любом удостоверяющем центре, аккредитованном в Минкомсвязи РФ.
Информационное письмо от ФНС (ответ на запрос) направляется ИП (организации) по адресу электронной почты, приведенному в запросе в электронной форме, или по почтовому адресу, указанному в запросе, поступившему в ИФНС на бумаге.
Скачать бланк информационного письма от ФНС
Подтвердить свое право на применение УСН можно с помощью налоговой декларации по УСН. Как это сделать, пояснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, то получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Однако, сегодня есть более простой способ, при котором контрагент может проверить налоговый режим упрощенца в интернете.
Как проверить применение специального режима сегодня
Например, контрагент может воспользоваться сервисом ФНС «Прозрачный бизнес». Достаточно ввести ИНН упрощенца - компании (ИП), и на экране монитора появится карточка со сведениями. В разделе «Специальные налоговые режимы» указывается, какой спецрежим применяет компания/ИП, либо что она не применяет спецрежим.
Однако, нужно иметь в виду, что упрощенцы с 2025 г. стали плательщиками НДС. Сведения о доходах упрощенца по итогам 2024 года также отражаются в карточке, сформированной через "Прозрачный бизнес". Если они составили меньше 60 млн руб. за 2024 год, то контрагент может быть уверен в том, что на начало 2025 года компания (ИП) на УСН освобождена от уплаты НДС.
Однако, получить крупный аванс или оплату за реализацию, например, на сумму 65 млн руб. можно и в начале 2025 года. Это сразу избавит упрощенца от освобождения от уплаты НДС. Сумму доходов, полученных компанией (ИП) на УСН с начала 2025 года, вряд ли удастся узнать ее контрагенту. Поэтому следует составить информационное письмо о применении УСН и о том, что нет законных оснований платить НДС.
Информационное письмо в свободной форме
Сообщить контрагенту о своем праве на работу в качестве лица, освобожденным от уплаты НДС на УСН, можно путем составления информационного письма в свободной форме. Для этого от имени организации (ИП) - упрощенца составляется письмо с печатью (если она есть) и подписью. Образец указанного письма представлен ниже:
Скачать образец информационного письма
Итоги
Таким образом, в случае получения запроса от контрагента, ИП (организации) необходимо отправить данному лицу письмо о применении УСН и освобождении от уплаты НДС. Также, контрагент может проверить упрощенца и в интернете, через систему ФНС "Прозрачный бизнес".