Изменения в налоговой системе с 2023 года
В России введена система единых налоговых счетов (ЕНС). 2023 год объявлен переходным периодом для налогоплательщиков, в рамках которого они вправе выбирать способ оплаты налогов — в прежнем режиме или по системе единых налоговых платежей (ЕНП).
Если налогоплательщик перешел на ЕНП, то КБК по пеням для него не действуют. Он зачисляет средства по всем налогам, входящим в систему ЕНП, на единый налоговый счет по общему КБК — 182 0 10 61201 01 0000 510. Дополнительно прилагается специальное уведомление, на основании которого ИФНС понимает, какой налог оплачивает плательщик. Если у налогоплательщика начислены пени, то налоговики вправе распределить средства (при условии положительного сальдо ЕНС) в очередности налоговых обязательств.
Если налогоплательщик решил воспользоваться правом переходного периода, то в течение 2023 года оплачивает налоги по старой системе — по платежным поручениям, в которых обязательным реквизитом является код бюджетной классификации.
Статья по теме: ЕНП в 2023 году: изменения С 1 января 2023 года станет обязательным применение единого налогового платежа (ЕНП). Накануне перехода стали опубликованы поправки в НК РФ, уточняющие правила перечисления ЕНП. ПодробнееКак расшифровывается код 182 1 01 02030 01 1000 110
Коды бюджетной классификации – обязательный элемент безналичных расчетов с бюджетом, указываемый в поле «104» платежного поручения. Состав КБК имеет 20-тизначное цифровое обозначение с многоуровневой структурой, в которой зашифрованы сведения о виде платежа и его получателе.
Приказом Минфина России от 17.05.2022 № 75н утвержден перечень КБК на 2023-2025 годы.
Согласно перечню код бюджетной классификации 182 1 01 02030 01 1000 110 относится к группе налогов на доходы физических лиц, перечень которых указан в подпунктах 1–8 пункта 1 статьи 228 Налогового Кодекса РФ.
Данный КБК следует указывать также при перечислении НДФЛ с дохода, полученного по трудовым и ГПХ договорам не от налоговых агентов, с доходов от источников за рубежом, от продажи имущества, а также с выигрышей, с авторских вознаграждений, полученных наследниками автора, с доходов, полученных от физлиц в порядке дарения.
При уплате санкций по такому НДФЛ применяют КБК:
- 182 1 01 02030 01 2100 110 – пени,
- 182 1 01 02030 01 3000 110 – штрафы.
Схема КБК имеет ступенчатую структуру. Каждая его часть имеет неизменное количество символов, которые подразделяются на разряды и подразряды. Рассмотрим КБК 182 1 01 02030 01 1000 110 в разрезе всех его составных частей.
Структура кода имеет три основных части:.
Часть 1 – 182. Определяет администратора налоговых поступлений. Под значением «182» закодирована Федеральная налоговая служба.
Часть 2 – 1 01 02030 01. В этой части закодирован конкретный налог. Она поступенчато разделена следующим образом – 1 . 01 . 02 . 030 . 01, где:
- знак 4: значение «1» – относится к группе налогов и устанавливает их вид (налоговые и неналоговые доходы);
- знаки 5-6: значение «01» – относится к подгруппе налогов, и указывает на налоги на прибыли и доходы (НДФЛ);
- знаки 7-8: значение «02» – относится к группе налогов и устанавливает тип бюджета (региональный);
- знаки 9-11: значение «030» – указывает на подстатью доходов;
- знаки 12-13: значение «01» – указывает на элемент доходов.
Часть 3 – 1000 110. Код подвида доходов – двухступенчатая часть кода, состоящая из семи знаков, с 14 по 20. Она разделена следующим образом:
- знаки 14-17: значение «1000» – указывает на группу подвида, в данном случае это – налог (сбор).
- знаки 18-20: значение «110» – указывает на аналитическую группу подвида доходов, в частности этот показатель читается как «налоговые доходы» под которыми могут быть уплачены НДС, налог на прибыль, НДФЛ, иные налоги и сборы.
Итоги
С 2023 года изменились правила оплаты налогов в России. Однако этот год объявлен переходным периодом, в течение которого налогоплательщики вправе оплачивать налоги и взносы по старым платежкам с соответствующими КБК. Если же плательщик перешел на новый режим ЕНС, то перечисляет средства на общий счет по единому КБК.