Расширение категорий льготополучателей
В российском законодательстве продолжает действовать норма, позволяющая семьям с двумя и более детьми не платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже недвижимости. Ключевая особенность этой преференции заключается в отсутствии требований к минимальному сроку владения объектом.
Даже если квартира была куплена месяц назад и продана сейчас ради расширения жилплощади, налог платить не придется при соблюдении ряда условий.
С 1 января 2026 года, благодаря вступлению в силу закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ, список граждан, имеющих право на эту льготу, был дополнен. Ранее под действие закона подпадали родители (или усыновители), воспитывающие несовершеннолетних детей, а также детей до 24 лет, если те обучаются очно.
Нововведения устранили социальную несправедливость в отношении семей, где воспитываются недееспособные дети. Теперь при расчете права на налоговое освобождение учитываются недееспособные дети вне зависимости от их возраста.
Это значит, что родители взрослых детей с инвалидностью, признанных судом недееспособными, также смогут сэкономить существенные суммы при переезде. Важно помнить, что возраст и статус детей фиксируются на дату перехода права собственности к покупателю.
Новые временные рамки для пополнения в семье
Законодатели пересмотрели и условия, касающиеся момента рождения второго (или последующего) ребенка. До недавнего времени для получения льготы требовалось, чтобы второй ребенок появился на свет непосредственно в год продажи недвижимости. Это создавало сложности для тех, кто совершал сделку в конце года, а пополнение ожидал в начале следующего.
С 2026 года этот временной интервал увеличен. Теперь семья получает право на налоговое освобождение, даже если ребенок родится после совершения сделки купли-продажи, но не позднее 30 апреля следующего года.
Такая корректировка синхронизирует семейные обстоятельства со сроками подачи налоговых деклараций и делает механизм поддержки более логичным и удобным для граждан.
Обязательные условия: улучшение жилищных условий
Освобождение от уплаты налога не происходит автоматически только по факту наличия детей. Государство ставит целью именно улучшение качества жизни семей, поэтому для применения льготы необходимо выполнить ряд имущественных требований.
Главное условие – приобретение новой жилой площади. Купить другую недвижимость (комнату, квартиру, дом или их доли) необходимо либо в том же календарном году, когда была продана старая, либо до 30 апреля следующего года.
Например, при продаже квартиры в 2025 году, новая должна быть оформлена в собственность не позднее 30 апреля 2026 года. При участии в долевом строительстве в эти же сроки должна быть произведена полная оплата по договору.
Новое жилье должно превосходить проданное по одному из двух параметров:
- По общей площади.
- По кадастровой стоимости.
Это дает семьям свободу выбора: можно переехать в квартиру большей площади, но в менее престижном районе, или же выбрать меньшую по метражу, но более дорогую и качественную недвижимость ближе к центру.
Ограничения по наличию иной недвижимости
Существуют строгие критерии, касающиеся имущественного положения семьи на момент сделки.
Льгота не будет действовать, если членам семьи (родителям и детям) на праве собственности принадлежит иное жилое помещение, общая площадь которого превышает площадь приобретаемого жилья.
Однако закон оставляет небольшое пространство для маневра: данное ограничение применяется только в том случае, если совокупная доля всех членов семьи в этом «другом» жилье превышает 50%. Это сделано для того, чтобы господдержку получали именно те, кто действительно нуждается в улучшении условий проживания, а не инвесторы в недвижимость.
Особенности оформления и отсутствие деклараций
Эксперты портала «Госуслуги» уточняют важный нюанс: в течение одного календарного года семья может продать не одну, а несколько квартир, чтобы объединить капиталы для покупки одного большого дома или просторной квартиры. Льгота будет применена к каждому проданному объекту, при условии, что каждый из них по отдельности уступает новому жилью по площади или кадастровой стоимости.
Приятным бонусом для граждан является отсутствие бюрократической нагрузки. Если все вышеперечисленные условия соблюдены (срок покупки, параметры жилья, состав семьи), подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не требуется. Налоговая служба получает необходимые данные в рамках межведомственного взаимодействия, и обязанность по уплате налога снимается автоматически.