Благодаря поправкам граждане смогут заявить один из двух вычетов по уплаченным в 2025 году страховым взносам по договорам добровольного страхования жизни:
- вычет на долгосрочные сбережения граждан (пп. 5 п. 1 ст. 219.2 НК РФ);
- социальный вычет (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).
В приложении 5 «Расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан» формы 3-НДФЛ появились новые элементы:
- добавлена строка 255 — в ней нужно отражать вычет;
- в строке 021 введен новый код вида договора — 5.
Налогоплательщик вправе самостоятельно решить, какой из вычетов заявить. При этом важно учитывать правила отнесения взносов:
- по договорам, заключенным до 1 января 2025 года, можно получить только социальный вычет;
- по договорам, оформленным в 2025 году, можно выбрать между социальным вычетом и вычетом на долгосрочные сбережения.
При наличии оснований для получения и других налоговых вычетов за 2025 год, все они должны быть указаны в одной декларации 3‑НДФЛ.
Чтобы воспользоваться правом на вычет, важно соблюдение следующих условий:
- взносы уплачены в 2025 году;
- договор заключен в пользу самого налогоплательщика или членов его семьи или близких родственников (супруга/супруги, родителей, детей, бабушек, дедушек, внуков, братьев, сестер и др.);
- срок договора — не менее пяти лет.
Приказ применяется к правоотношениям по предоставлению вычета (пп. 2 п. 1 ст. 219.2 НК РФ) за налоговый период 2025 года.
Таким образом, с 1 сентября 2026 года налогоплательщикам следует использовать обновленный шаблон формы 3-НДФЛ.
Приказ ФНС России от 25.05.2026 № ЕД-1-11/333@ находится в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Попробуйте пользоваться системой, подключив бесплатный демодоступ на 2 дня, или узнайте цену постоянного использования «КонсультантПлюс» по ссылке.