Заявление об уточнении платежка в налоговую в 2024 году

Заявление на уточнение платежа в налоговую

В связи с переходом на систему единого налогового платежа (ЕНП) с 1 января 2023 года информация по всем налогам, входящим в состав ЕНП, уточняется с помощью уведомлений. Даже тем налогоплательщикам, которые в течение 2023 года не перешли на ЕНП, а платили налоги отдельными платежными поручениями (статус 02) с указанием реквизитов каждого налога, уточнять неверные налоговые платежи с 2024 года нужно с помощью уведомлений.

Для налогов, входящих в ЕНП, привычная форма заявления на уточнение платежа с 01.01.2024 не используется. В состав ЕНП, который собирается на ЕНС (едином налоговом счете), входят все основные налоги и страховые взносы, применяемые в РФ:

• налоги на имущество юридических и физических лиц, транспорт, землю, прибыль;
• НДС;
• НДФЛ;
• страховые взносы;
• акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), допналог на добычу углеводородов;
• налоги для специальных режимов налогообложения: УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН;
• торговый сбор;
• налог в игорном бизнесе.

Некоторые платежи не относятся к единому налоговому платежу:

• страховые взносы на травматизм (страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, порядок утвержден законом № 125-ФЗ от 24.07.1998);
• НДФЛ, который удерживается с иностранцев, ведущих деятельность в РФ по патенту (ст. 11, 58 НК РФ);
• госпошлина, по которой суд не вынес исполнительного документа.

Как исправлять ошибку, допущенную в платежках в 2023 году

Так как с 01.01.2024 все налоговые платежи уплачиваются на ЕНС по одним и тем же реквизитам, а именно на КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510, и отдельные платежки по КБК налогов не делаются, то вопрос может касаться только платежей, сделанных компанией в 2023 году, до перехода на ЕНП.

Если платеж был сделан по налогу, входящему в ЕНП, и ошибка была в реквизитах (КБК, ОКТМО, КПП), то для исправления ошибки в 2024 году необходимо сформировать налоговое уведомление, где должно быть 2 строки:

• в 1-й строке указать снова все реквизиты с ошибкой и с суммой «0»;
• во 2-й строке указать правильные реквизиты с действительной суммой.

В базе ИФНС по первой строке будет обнулена сумма обязательства по ошибочным реквизитам, а по 2-й строке появится обязательство по правильным реквизитам, и налоговая сама сделает перенос денежных средств.

Если же ошибка была в сумме платежа, то в уведомлении просто нужно указать все те же правильные реквизиты и правильную сумму налогового обязательства за период одной строкой. В базе ИФНС сумма обязательства по налогу скорректируется и излишек или недоплата будут урегулированы.

Отзыв неверного налогового платежа

Некорректный налоговый платеж, сделанный в 2023 году платежкой со статусом 02, то есть до перехода на ЕНП, можно отозвать, написав заявление о возврате ошибочного платежа.

Далее в 2024 году необходимо подать правильное уведомление о сумме налогового обязательства и перечислить ЕНП на ЕНС. В этом случае по налогу могут быть начислены пени.

Ошибки при уплате ЕНП

Если компания в 2023 году начала работать с ЕНП и ошибка была допущена в сумме при перечислении именно ЕНП на ЕНС, то уточнение платежа в налоговую в этом случае делать не нужно. ИФНС распределит денежные средств с ЕНС компании по суммам налоговых обязательств, сформированных уведомлениями.

Основное внимание на реквизиты нужно обращать именно при формировании уведомлений в ИФНС. Уведомление, по сути, формирует на счете налогового агента (налогоплательщика) обязательство по уплате того или иного налога (взноса), и в соответствии с этими данными ИФНС распределит средства с ЕНС компании. То есть уведомление действует так же, как любая налоговая декларация, только в межотчетный период.

Ошибки при составлении уведомлений

Если бухгалтер налогоплательщика допустил ошибку при составлении налогового уведомления, то уведомление об уточнении налогового платежа делается по принципу, указанному ранее для платежек.

Ошибки в реквизитах уведомления исправляются подачей корректировочного уведомления с 2 строками:

• 1 строка - указание тех же ошибочных реквизитов (КПП, ОКТМО, КБК), но с нулевой суммой;
• 2 строка - полностью правильные реквизиты и сумма.

Ошибки в сумме уведомления исправляются через уточняющее уведомление, в котором должна быть только одна строка с полностью правильно указанными реквизитами и суммой.

Как подать уточнение платежа в налоговую, если платеж не относится к ЕНП

В этом случае нужно действовать привычным способом, то есть написать в налоговую заявление в произвольной форме, где указать обязательные сведения:

• Наименование и адрес налоговой инспекции, ФИО руководителя.
• Наименование, адрес и основные реквизиты организации (ИНН, КПП, ОГРН).
• Регистрационный (исходящий) номер письма и дата отправки.
• В основной части указать номер, дату платежа и перечислить неправильные реквизиты. Далее обозначить реквизиты для переноса денежных средств.
• Подписать письмо руководителю компании, заверить подпись печатью.
• Приложить копию неверной платежки.

Необходимо сделать 2 экземпляра заявления. Если документ будет передан в ИФНС нарочно, на 2-м экземпляре нужно поставить отметки налоговой о приеме заявления. При отправке почтой отправление следует оформить ценным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении.

Заключение

В 2024 году по налоговым платежам, которые относятся к ЕНП, уточнения делаются только через налоговые уведомления. Это касается как платежей, которые в 2023 году делались в качестве ЕНП на ЕНС, так и платежей, перечисленных платежными поручениями со статусом 02 теми организациями, которые не сразу перешли на ЕНП в 2023 году. Заявления по таким платежам с 2024 года не подаются.

Для ошибочных налоговых платежей, которые не входят в состав ЕНП, нужно поступать так же, как делали уточнение платежа в налоговую в 2023 году и ранее. Следует либо подать заявление о корректировке платежа, либо отозвать неверный платеж и совершить оплату с верными реквизитами.