Заявление на возврат НДФЛ за 2024 год в 2025 году: бланк и образец заполнения

Заявление на возврат НДФЛ

В случае, если возникла необходимость вернуть подоходный налог, ранее перечисленный в бюджет, налогоплательщик имеет возможность представить в ИФНС заявление на получение налогового вычета.

В каких случаях следует подавать заявление на возврат НДФЛ:

1. Если в предыдущем налоговом периоде (в прошлом календарном году) возникло право на получение вычета (например, имущественного, социального).
2. При изменении статуса налогового резидентства РФ — возникает необходимость пересчитать ранее удержанный и перечисленный в бюджет НДФЛ (с 30% до 13%).
3. В случае выявления ошибок при удержании и перечислении налога налоговым агентом. Если работодатель (налоговый агент) продолжает свою деятельность, то ошибки исправляет сам представитель работодателя. Если же организация прекратила свою деятельность, что что повлекло за собой невозможность возмещения через нее излишне перечисленного налога, возникает ситуация, когда следует подать заявление на возмещение НДФЛ непосредственно в ИФНС.

Важно! При обнаружении переплаты по налогу работодатель не имеет права отправлять сотрудника в налоговую за возмещением НДФЛ (письмо Минфина от 06.07.2016 № 03-04-10/39533). Если предприятие не прекратило свою деятельность, то возвратить налог должен именно работодатель, отразив эти операции в ежеквартальном расчете 6-НДФЛ. В случае, если к моменту обнаружения ошибки сотрудник уже работает у другого работодателя, то перекладывать обязанность возврата налога на иную организацию - налогового агента также запрещено.

Как подать заявление в налоговую на возврат НДФЛ?

Два года назад в налоговом законодательстве РФ произошли большие изменения. Например, по закону, нет необходимости ждать окончания срока камеральной проверки декларации 3-НДФЛ для подачи заявления. Заявление можно подать в день представления декларации в налоговую. Форма заявления включена в состав самой декларации.

Однако, это не означает, что заявление необходимо подать строго одновременно с декларацией. В случае, если вы по каким-то причинам не готовы предоставить свои банковские реквизиты, на которые необходимо произвести зачисление денежных средств, за вами по-прежнему сохраняется право представления заявления на вычет НДФЛ после сдачи декларации. В этом случае необходимо воспользоваться специальной формой заявления.

Важно! Право подачи заявления на предоставление налогового вычета сохраняется за гражданином РФ на протяжении трех лет. Иначе говоря, для получения вычета по НДФЛ за 2024 год можно подать заявку в 2025 г., за 2025 год - в 2026 г., за 2026 год - в 2027 г. Или в 2025 году - за 2022 - 2024 гг. (если в это время был официальный заработок). При этом важно не ошибиться со сроками. Например,  при представлении декларации на возврат НДФЛ, срок по которой подходит к трем годам, заявление следует подать одновременно с декларацией. В противном случае за время, когда будет проводиться камеральная проверка, срок для представления заявления на возмещение налога может быть безвозвратно упущен.

Заявление в обязательном порядке необходимо подкрепить документами, подтверждающими право на получение вычета, в т. ч. и документами об изменении статуса резидентства.

Важно помнить, что возврат налога из бюджета без заявления невозможен. Если заявление не будет подано, то даже при корректно заполненной декларации с указанием сумм к возмещению денежные средства не будут перечислены на расчетный счет налогоплательщика.

Как работодателю вернуть излишне удержанный НДФЛ его работнику, в том числе уволенному сотруднику, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ к справочно-правовой системе и бесплатно переходите в Готовое  решение.

Образец заявления на налоговый вычет

Заявление на вычет в налоговую инспекцию может быть подано в трех вариантах по установленной ФНС форме:

1. В составе декларации 3-НДФЛ.
2. Отдельно от декларации по форме приложения 1 к приказу ФНС РФ от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. 
3. Размещенной в Личном кабинете налогоплательщика (то есть предзаполненное заявление придет от налоговой в ЛК — при наличии такой возможности по вычетам НДФЛ).

Заявление содержит ряд обязательных реквизитов:

• налоговая инспекция, в которую представляется заявление;
• персональные данные налогоплательщика;
• данные, необходимые для осуществления банковского перевода;
• дата;
• подпись.

Заявление на возврат НДФЛ составляется в свободной форме, если налогоплательщик принял решение получить вычет через работодателя, а не через налоговые органы.

Однако, если работник хочет получить через работодателя вычет по НДФЛ (имущественный, социальный), то до подачи такого заявления работнику нужно обратиться в ИФНС с заявлением о подтверждении права на налоговый вычет. После этого налоговая вышлет работодателю соответствующее уведомление (при принятии положительного решения).

Образец заявления в свободной форме (когда работодатель ошибочно удержал больше НДФЛ, чем надо):

В случае, если заявление подается в свободной форме, следует проверить, чтобы все необходимые реквизиты были указаны. Поэтому гораздо безопаснее использовать форму, предоставляемую ФНС. Это поможет избежать ошибок.

Бланк заявления на налоговый вычет можно бесплатно скачать в  начале данной статьи. Кроме нашего сайта актуальный бланк можно скачать, воспользовавшсь программой «Декларация» для скачивания которой следует воспользоваться официальным сайтом налоговой инспекции.

Образец заявления по форме ФНС

Далее рассмотрим заполнение унифицированной формы заявления на возмещение подоходного налога.

На титульном листе следует указать:

• ИНН;
• код ИФНС по месту прописки,
• сумму НДФЛ к перечислению из бюджета;
• Ф. И. О. не надо указывать - когда сверху прописан ИНН;
• количество листов;
• цифру 1 или 2 - ниже под достоверностью сведений, и Ф. И. О.;
• контактный телефон, дату и подпись.

На втором листе заявления следует указать банковские реквизиты, на которые следует осуществить перевод денежных средств (БИК и номер счета), и статус получателя. Поле «Получатель» заполняется кодом 2.

Подпункт заявления "Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем" заполняется в том случае, когда налогоплательщик не имеет ИНН. В этом случае идентификация личности происходит по документу.

На заметку! Заявление на вычет НДФЛ (в составе декларации 3-НДФЛ) можно подать и на Госуслугах. Для этого понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись на компьютере (УКЭП) или усиленная неквалифицированная электронная подпись (УНЭП) в мобильном приложении «Госключ».

Сроки рассмотрения заявления на возврат налога

Для налоговых органов сроки рассмотрения заявлений, поданных гражданами РФ, существенно сокращены. Срок рассмотрения заявления не должен превышать 30 дней. На практике, этот процесс занимает не более 10 дней.

Заявление на возврат НДФЛ готово. Его можно подавать в налоговую и ожидать зачисления денежных средств.

Итоги

Заявление на возврат налога формируется тремя способами. Оно подается работодателю в свободной форме либо в ФНС по форме КНД 1112542, либо по предзаполненной заявке от налоговой в ЛК налогоплательщика (по вычетам и при наличии такой возможности).