Заявление на возврат налога за лечение

Условия получения соцвычета на лечение

Соцвычет (возврат НДФЛ – 13 %) на лечение предоставляется не больше 150 тыс. р. в год (ст. 219 НК). Перечень дорогих видов лечения, полностью подпадающих под вычет, утв. постановлением Правительства № 458 от 08.04.2020. В справке, оформляемой для оплаты лечения, данные услуги помечают кодом 2.

Соцвычет распространяется на оплату медицинских услуг, которые оказали организации, ИП (при наличии лицензии!) не только физлицу, но и его близким родственникам:

• супругам;
• детям, включая усыновленных до 18;
• подопечным до 18 лет;
• родителям.

Получить соцвычет по лечению работник может двумя способами: сразу через нанимателя либо в конце года через ИФНС.

К сведению, с 2022 г. вернуть НДФЛ можно также через «Личный кабинет» налогоплательщика упрощенным способом, подав электронное заявление в ИФНС. Такое заявление формируется автоматически и размещается в кабинете плательщика. Часть сведений в нем уже есть, заявитель должен их проверить, дополнить и отправить. Если такого заявления нет, то оформлять соцвычет следует стандартным способом, путем подачи декларации 3-НДФЛ.

Оформление соцвычета по лечению

Для получения любого соцвычета у нанимателя работник должен сначала обратиться в ИФНС с подтверждающими документами и просьбой подтвердить право на льготу. ИФНС сформирует для него соответствующее подтверждающее уведомление и направит его нанимателю. Наниматель предоставит вычет на основании заявления работника и уведомления из ИФНС.

Таким образом, работник может обратиться в ИФНС, чтобы:

1. Запросить уведомление, подтверждающее право на льготу, для нанимателя.
2. Получить соцвычет непосредственно в налоговой, подав декларацию 3-НДФЛ вместе с заявлением на возврат НДФЛ за лечение.

Оформляя соцвычет через ИФНС, декларацию можно подать:

• в электронном виде в «Личном кабинете»;
• на бумажном носителе через МФЦ, лично (через представителя), по почте заказным письмом.

ИФНС возвращает НДФЛ за три предшествующих года. Например, если обратиться в 2026-м, то налоговая может предоставить вычет за 2025, 2024 и 2023 гг.

Как предоставить работнику социальный вычет на лечение, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступ к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно переходите в Готовое решение.

Если нужен только соцвычет, то 3-НДФЛ можно сдать до 31.12.2026. Для декларирования доходов, уплаты налога и одновременного возврата НДФЛ сдавать ее следует до 30.04.2026. 

Образец заявления на предоставление соцвычета у нанимателя

Заявление работник составляет самостоятельно, произвольно, указывая стандартные данные:

1. Название компании, Ф. И. О. и должность руководителя.
2. Ф. И. О., должность заявителя.
3. Заголовок – «Заявление».
4. Просьбу предоставить соцвычет по расходам за лечение (свое либо родственника с указанием его данных) и учесть его в зарплате.
5. Дату написания, свою подпись.

Список прилагаемых подтверждающих документов, в зависимости от ситуации может включать:

• договор с медорганизацией, справку по оплате соответствующих услуг, копию лицензии организации;
• рецепт на лекарства, выписанный врачом, а также чек, иной платежный документ, удостоверяющий их оплату при покупке;
• договор ДМС, медстраховку по добровольному страхованию, документ, удостоверяющий уплату взносов;
• документы, удостоверяющие родственные отношения при получении соцвычета за лечение близкого родственника (свидетельство о браке, рождении ребенка, иное).

Заявление на налоговый вычет за лечение можно составить по следующему шаблону:

Заполнение заявления для возврата НДФЛ

По окончании календарного года, в котором работник оплатил лечение, соцвычет оформляется через ИФНС по месту жительства. Также в ИФНС можно получить остаток соцвычета, который наниматель не смог полностью предоставить. Для этого нужно:

1. Подготовить подтверждающие документы об оплате лечения
2. Заполнить 3-НДФЛ
3. Отдать все ИФНС, дождаться решения, получить вычет.

Для оформления только возврата НДФЛ декларацию можно сдать и позже, на протяжении трех лет после года, в котором оплачено лечение (п. 7 ст. 78 НК).

Образец заявления в составе 3-НДФЛ

Заявления на вычет на лечение сдают вместе с формой 3-НДФЛ Приложение 5. Начиная с 2026 года за 2025 год действует новая форма 3-НДФЛ утвержденная Приказом ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@. 

В нем указывают: пор  Ф. И. О. получателя (Замовский С. И.), ИНН, сумму вычета за лечение, в т.ч. дорогостоящее по строке 110: