Заявление на возврат налога за лечение

Условия получения соцвычета на лечение

Соцвычет (возврат НДФЛ – 13 %) на лечение предоставляется не больше 120 тыс. р. в год (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК). Перечень дорогих видов лечения, полностью подпадающих под вычет, утв. постановлением Правительства № 458 от 08.04.2020. В справке, оформляемой для оплаты лечения, данные услуги помечают кодом 2.

Соцвычет распространяется на оплату медицинских услуг, которые оказали организации, ИП (при наличии лицензии!) не только физлицу, но и его близким родственникам:

• супругам;
• детям, включая усыновленных до 18;
• подопечным до 18 лет;
• родителям.

Получить соцвычет по лечению работник может двумя способами: сразу через нанимателя либо в конце года через ИФНС.

К сведению, с 2022 г. вернуть НДФЛ можно также через «Личный кабинет» налогоплательщика упрощенным способом, подав электронное заявление в ИФНС. Такое заявление формируется автоматически и размещается в кабинете плательщика. Часть сведений в нем уже есть, заявитель должен их проверить, дополнить и отправить. Если такого заявления нет, то оформлять соцвычет следует стандартным способом, путем подачи декларации 3-НДФЛ.

Оформление соцвычета по лечению

Для получения любого соцвычета у нанимателя работник должен сначала обратиться в ИФНС с подтверждающими документами и просьбой подтвердить право на льготу. ИФНС сформирует для него соответствующее подтверждающее уведомление и направит его нанимателю. Наниматель предоставит вычет на основании заявления работника и уведомления из ИФНС.

Таким образом, работник может обратиться в ИФНС, чтобы:

1. Запросить уведомление, подтверждающее право на льготу, для нанимателя.
2. Получить соцвычет непосредственно в налоговой, подав декларацию 3-НДФЛ вместе с заявлением на возврат НДФЛ за лечение.

Оформляя соцвычет через ИФНС, декларацию можно подать:

• в электронном виде в «Личном кабинете»;
• на бумажном носителе через МФЦ, лично (через представителя), по почте заказным письмом.

ИФНС возвращает НДФЛ за три предшествующих года. Например, если обратиться в 2022-м, то налоговая может предоставить вычет за 2019, 2020 и 2021 гг.

Как предоставить работнику социальный вычет на лечение, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступ к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно переходите в Готовое решение.

Если нужен только соцвычет, то 3-НДФЛ можно сдать до 31.12.2022. Для декларирования доходов, уплаты налога и одновременного возврата НДФЛ сдавать ее следует до 04.05.2022. Крайний срок сдачи (30.04) приходится на выходной день, субботу, поэтому его перенесли на 4 мая.

Образец заявления на предоставление соцвычета у нанимателя

Заявление работник составляет самостоятельно, произвольно, указывая стандартные данные:

1. Название компании, Ф. И. О. и должность руководителя.
2. Ф. И. О., должность заявителя.
3. Заголовок – «Заявление».
4. Просьбу предоставить соцвычет по расходам за лечение (свое либо родственника с указанием его данных) и учесть его в зарплате.
5. Дату написания, свою подпись.

Список прилагаемых подтверждающих документов, в зависимости от ситуации может включать:

• договор с медорганизацией, справку по оплате соответствующих услуг, копию лицензии организации;
• рецепт на лекарства, выписанный врачом, а также чек, иной платежный документ, удостоверяющий их оплату при покупке;
• договор ДМС, медстраховку по добровольному страхованию, документ, удостоверяющий уплату взносов;
• документы, удостоверяющие родственные отношения при получении соцвычета за лечение близкого родственника (свидетельство о браке, рождении ребенка, иное).

Заявление на налоговый вычет за лечение можно составить по следующему шаблону:

Заполнение заявления для возврата НДФЛ

По окончании календарного года, в котором работник оплатил лечение, соцвычет оформляется через ИФНС по месту жительства. Также в ИФНС можно получить остаток соцвычета, который наниматель не смог полностью предоставить. Для этого нужно:

1. Подготовить те же подтверждающие документы (см. выше).
2. Взять у нанимателя справку о доходах.
3. Заполнить 3-НДФЛ вместе с заявлением на возврат налога (приложение к разд. 1 декларации).
4. Отдать все ИФНС, дождаться решения, получить вычет.

Для оформления только возврата НДФЛ декларацию можно сдать и позже, на протяжении трех лет после года, в котором оплачено лечение (п. 7 ст. 78 НК).

Заявление на возврат налога можно подать отдельно, после сдачи декларации. Для этого используется форма по КНД 1150058, утв. приказом ФНС № ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017. Заявитель должен указать здесь свои персональные данные, сведения о банковском счете, на который будут возвращать деньги, сумму НДФЛ к возврату. Если указать ИНН, то третью страницу со сведениями о физлице заполнять не требуется.

Образец отдельного заявления

Предположим, в ИФНС обращается гражданин Замовский Семен Игоревич за вычетом по лечению в сумме 50 000 руб. На первой странице заявления он указывает:

• номер заявления (если оно первое с начала года, то № 1);
• код ИФНС, куда обращается заявитель (например, 7701 – ИФНС № 1 по г. Москве);
• свой статус (1 – налогоплательщик);
• основание для возврата денег – ст. 78 НК;
• что именно будут возвращать, о какой сумме идет речь: код 1 – «излишне уплаченная» и далее код 1 – «налог»;
• сумма к возврату: 50 000;
• количество страниц заявления и приложения с документами;
• кто подтверждает достоверность, полноту указанных сведений (1 – плательщик);
• дата (20.03.2022), подпись заявителя (Замовский С. И.).

На второй странице заявитель указывает реквизиты своего банковского счета (номер, БИК), отметив вид счета 1 (расчетный) и статус получателя – 2 (физлицо).

Третья страница не заполняется, так как заявитель указал ИНН.

Образец заявления в составе 3-НДФЛ

Что касается заявления на вычет на лечение, которое сдают вместе с 3-НДФЛ, то его заполняют по аналогии

В нем указывают: порядковый номер заявления, сумму возврата, КБК 18210102010011000110, банковские реквизиты, вид счета 2 (текущий), Ф. И. О. получателя (Замовский С. И.), дату и подпись заявителя: