Протокол разногласий к акту сверки (образец)

Акт сверки и протокол разногласий к нему

Каждое предприятие в своей работе осуществляет взаиморасчеты с покупателями и поставщиками, продавая товар или услуги и получая за это деньги или, наоборот, получая товар и уплачивая деньги. Эти два события финансово-хозяйственной деятельности не всегда совпадают во времени, либо не всегда суммы покупки/продажи соответствуют уплаченным/полученным суммам. Основные условия этих событий описываются в договорах: отсрочка оплаты по поставкам, частичная оплата по поставкам, коррекция первичных документов на поставку в соответствии с фактическим наличием, допустимость бракеражных и рекламационных актов, актов возвратов и взаимозачетов. Все эти события документально отражаются в бухгалтерском учете посредством занесения первичных учетных данных, обязательно подтвержденных документами.

Для ревизии взаиморасчетов используется акт сверки, куда включаются все финансово-хозяйственные операции, связанные с взаимодействием с той или иной компанией, а приложением к нему является протокол разногласий. Зачастую с одной организацией можно работать в рамках нескольких договоров, тогда необходимо очень внимательно вести аналитику, иначе можно в итоге ошибиться по остаткам расчетов в разрезе каждого договора. Как правило, многие компании стараются произвести внутрифирменный аудит взаиморасчетов на конец года, перед тем как закрывать баланс. Правильная дебиторская и кредиторская задолженности самым прямым образом влияют на баланс предприятия.

Акт сверки, как и протокол разногласий к акту сверки, не являются документами первичного учета, согласно закону о бухучете, однако же наличие в них всех реквизитов подтверждает их юридическую силу, делая эти документы аргументом при судебных спорах или объяснениях в налоговой инспекции, например, при встречных налоговых проверках.

Ж елательно, но необязательно, чтобы акт сверки изначально формировал поставщик, так как его данные об отгрузке товаров/услуг и, соответственно, выставленных счетах-фактурах и уплате НДС более корректны. Покупатель может по какой-то причине не оприходовать у себя документы от поставщика, и тогда у контрагентов возникнут разногласия относительно задолженности друг перед другом. Обычно такие вопросы решаются в ходе устных переговоров бухгалтеров компаний, когда приходуется недостающий документ, и тогда акт сверки подписывается обеими сторонами, тем самым подтверждается согласие с дебиторской/кредиторской задолженностью.

Сколько экземпляров протокола разногласий подготовить и что к нему приложить, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Протокол разногласий к акту сверки: образец заполнения и бланк

Если достичь консенсуса не удается, сторона, несогласная с задолженностью, составляет протокол разногласий к акту сверки взаиморасчетов. Он тоже не является утвержденным документом, но наличие на нем таких идентифицирующих реквизитов, как название, ИНН и адрес организации, договор, суммы, указание первичных документов, подписи должностных лиц, ответственных за ведение учета и печать, дает ему полномочия при разрешении разногласий.

Протокол разногласий к акту сверки расчетов обычно можно предварить сопроводительным поясняющим письмом с приложением подтверждающих позицию контрагента документов.

Например:

«15.01.2024 ООО «Оникс» получило акт сверки б/н взаиморасчетов с ООО «Группа-А» по состоянию на 31.12.2023. Рассмотрев данный документ, выражаем несогласие по следующим пунктам: Пункт акта сверки Хоз. операция Разногласие № 7 Продажа от 03.02.2024 Поставка товара по УПД 24 на сумму 25000-00 Фактически товар не был получен, факт прихода не зафиксирован.   В качестве доказательства произведенной поставки используется подтверждающий документ УПД № 24 от 03.02.2024 на сумму 25000 рублей. Нашей организацией не был принят товар на учет, с помощью объективного контроля и опроса сотрудников склада наличие товара от вашей компании на эту сумму не подтверждаем. Прошу провести ваше внутреннее расследование и откорректировать продажу.»

Варианты применения

Обычно компании решают вопрос с взаиморасчетами мирным путем, однако же, если ваш контрагент категорически не согласен с вашей позицией, но и подтвердить документально факт финансового события не в силах, приходится обращаться в суд для урегулирования этого вопроса. И в этом случае акт сверки и протокол расхождений к акту сверки в дополнение в договору и остальным документам, подтверждающим сотрудничество с контрагентом, направляются для разбирательства в судебные инстанции.

К сожалению, акт сверки и протокол разногласий к акту сверки взаиморасчетов необязательны для ведения учета и обязательство по сверке законодательно не прописано. И зачастую недобросовестные клиенты не подписывают эти документы, чем усложняют процесс согласования задолженностей. Чтобы обезопасить себя, можно прописать в договоре обязательное подписание актов сверки и протоколов разногласий к ним, добавив в виде приложения, согласованного сторонами.

Помимо контрагентов, сверять расчеты можно и даже нужно с налоговой и остальными бюджетными фондами. Обычно акты сверки взаиморасчетов можно заказать посредством ТКС и сопоставить цифры, указанные в акте налоговой, со своими. В случае несогласия с доначислениями либо оплатами также можно составить протокол разногласий к акту сверки и направить в налоговую на рассмотрение. Делается это обычно в формате простого обращения в произвольной форме с приложением документов, подтверждающих вашу позицию.

Итоги

Акт сверки, как и протокол разногласия к акту сверки взаиморасчетов, является хоть и необязательным, но важным инструментом контроля задолженности. Лучше всего устраивать взаимные сверки как можно чаще, тогда вы оперативнее сможете отследить корректность дебиторской и кредиторской задолженности.