Заявление о возврате госпошлины в налоговую

Когда возможен и невозможен возврат госпошлины

Напомним: госпошлина (ст. 333.16 НК) - сбор, который платят физлица, юрлица за юридически значимые действия, обращаясь в государственные, местные и иные органы, к уполномоченным должностным лицам. Например, при оформлении (замене) паспорта, регистрации брака, авто, юрлица либо прав собственности.

НК предусматривает частичный либо полный возврат уже уплаченной госпошлины, но в определенных случаях. Их перечень представлен п. 1 ст. 333.40 НК:

• переплата (когда уплачено больше, чем требуется);
• письменное обращение (заявление, жалоба, проч.) не принято, возвращено адресату (юридически значимые действия не совершались);
• обратившееся лицо отказалось от совершения данных действий (т. е. госпошлина уплачена, а обращения после уплаты по факту не последовало);
• обратившемуся лицу отказали и не выдали гражданский паспорт либо соответствующий проездной документ беженца;
• до момента регистрации отозвана заявка о госрегистрации программы для ЭВМ, иных подобных объектов интеллектуальной собственности (применительно к п. 1 ст. 330.30 НК);
• заявление не рассмотрено и возвращено заявителю.

Во всех случаях, касающихся уплаты госпошлины за действия ИФНС, нужно подавать заявление о возврате госпошлины в налоговую. Помимо обозначенных выше случаев, п. 2 и 4 ст. 333.40 НК оговаривают ситуации, при которых госпошлину не возвращают. К ним относят:

• регистрация (расторжение) брака;
• изменение имени;
• правки, изменения в записях актов гражданского состояния, если далее не последовала госрегистрация соответствующего акта либо не делались правки, не вносились изменения в записи данного акта;
• госрегистрация (ограничений) прав, обременений недвижимости, если в госрегистрации отказано.

Пошаговую инструкцию о возврате госпошлины читайте в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа, получите пробный демодоступ бесплатно.

Налоговые госпошлины и их возврат через заявление

Таким образом, порядок возврата, обозначенный выше, распространяется на госпошлины, уплаченные за действия ИФНС. К ним, к примеру, относятся:

• госрегистрация ИП (800 р.) и юрлица (4 000 р.);
• регистрация прекращения деятельности ИП (160 р.) и ликвидации юрлица (800 р.);
• регистрация изменений, которые вносятся в учредительную документацию юрлица (800 р.) и др.

Подать данное заявление (на возврат!) можно на протяжении 3 лет после уплаты госпошлины любым доступным способом. Варианты подачи:

• на бумаге (при личном посещении, почтовым отправлением);
• посредством ТКС (с использованием ЭП).

К заявлению в ИФНС о возврате госпошлины рекомендуется приобщить подлинный платежный документ, если плательщик собирается вернуть всю проплаченную сумму либо его копию при частичном возврате. Поступившие документы рассмотрят, а деньги вернут за месяц.

По какой форме подавать заявление для возврата излишне уплаченной либо взысканной госпошлины ИФНС

В 2024 г. нужно использовать форму заявления (КНД 1122030) из Приложения 7 к Приказу ФНС № ЕД-7-8/1133@ от 30.11.2022. Именно ее нужно заполнять и подавать в ИФНС для того, чтобы вернуть (частично, полностью) уплаченную госпошлину:

Скачать форму

Данная форма (КНД 1122030) предназначена для физлиц, юрлиц, бюджетных организаций, у которых есть соответствующий лицевой счет!

Бланк состоит из титула и двух разделов (сведения о счете и о физлице - не ИП).

Как заполнять данную форму заявления

Приказ ФНС № ЕД-7-8/1133@ не содержит правил заполнения именно этого бланка, но в сносках уточняет, как это делать. Заполнить необходимо:

1. Титул: код ИФНС, Ф. И. О. физлица, рублевую сумму к возврату, ОКТМО, дату и номер платежного документа, КБК, число страниц заявления, кто подтверждает достоверность заполненных данных, телефон, дату с подписью.
2. Раздел «Сведения о счете»: БИК, № счета для возврата, статус получателя (физлицо, юрлицо, иное), владелец счета, КБК, ОКТМО, лицевой счет получателя, назначение платежа.
3. Раздел «Сведения о физлице (не ИП)»: код вида документа, удостоверяющего личность заявителя, его реквизиты (№, серия, кем и когда выдан).

Особенности заполнения бланка заявления на возврат госпошлины в налоговую согласно сноскам внизу бланка:

• отчество указывается при наличии;
• физлица (не ИП) могут не указывать ИНН;
• если указать ИНН, можно не заполнять Ф. И. О. физлица;
• если речь идет о возврате госпошлины на счета, которые открыты в органе, который их открывает и ведет, заполняют данные владельца, КБК, ОКТМО, счет получателя, назначение платежа в первом разделе бланка;
• во втором разделе заполняется код соответствующего документа физлица, который не является ИП (всего в сносках представлено 15 кодов):

Название удостоверяющего документа	Цифровой код
Гражданский паспорт	21
Свидетельство о рождении	03
Воен. билет	07
Временное удостоверение (выданное вместо воен. билета)	08
Паспорт иностранца	10
Свидетельство для признания лица беженцем в РФ по существу	11
ВНЖ	12
Удостоверение беженца	13
Временное удостоверение личности (для россиян)	14
РВП в России	15
Свидетельство для временного убежища в РФ	16
Иностранное свидетельство о рождении	23
Удостоверение личности российского военнослужащего	24
Воен. билет офицера запаса	27
Проч. документы	91

 Обращаем внимание: для зачета излишне уплаченной (взысканной) суммы госпошлины нужно заполнять и подавать форму КНД 1122029 (Приложение 9 к Приказу ФНС № ЕД-7-8/1133@от 30.11.2022)!

Итоги

Госпошлину, уплаченную за действия ИФНС, согласно ст. 333.40 НК, можно вернуть частично либо полностью. Для этого нужно подать заявление в налоговый орган о возврате госпошлины (КНД 1122030). Его форма представлена Приложением 7 к Приказу ФНС № ЕД-7-8/1133@ от 30.11.2022. Сделать это можно в электронном виде либо на бумаге на протяжении 3 лет после соответствующего события (уплаты), не позже.