Знание сроков уплаты налогов за 2021 год необходимо для грамотного планирования бюджета предприятия. Соблюдение этих временных лимитов поможет избежать лишних расходов в виде штрафов за задержку исполнения налоговых обязательств. В статье мы подробно расскажем о том, до каких чисел должны быть уплачены основные налоги за уходящий год.
Где прописаны сроки уплаты налогов?
Сроки уплаты налогов федерального значения прописаны в отдельных главах НК РФ:
- налог на прибыль – 25 глава;
- НДС – 21 глава;
- НДФЛ – 23 глава.
В этом же нормативном акте можно найти информацию о датах перечисления налогов «спецрежимниками».
Что касается региональных сборов, то сроки по ним регламентируются законами и постановлениями субъектов и муниципалитетов. Исключением с 2021 года стали транспортный и земельный налоги. Теперь и по ним закреплена обязательная для всех дата, до которой они должны быть перечислены в бюджет.
Важно: для налогов всех уровней актуален п. 7 ст. 6.1 НК РФ. В нем говорится, что если дата уплаты сбора выпадает на выходной, то срок переносится на ближайший к этому числу следующий рабочий день.
Нарушение законодательно установленных временных рамок грозит санкциями. В том числе – начислением пени за каждый день задержки (ст. 75 НК РФ).
Особенности уплаты налога на прибыль
Налог на прибыль отличается достаточно сложной системой перечисления авансовых взносов. Здесь возможен выбор одного из трех вариантов:
- поквартальная уплата без ежемесячных переводов;
- поквартальные авансы с ежемесячным перечислением авансовых платежей;
- ежемесячные авансовые платежи, рассчитываемые от полученной по факту прибыли.
Соответственно, избранная схема уплаты будет влиять и на сроки перечисления. Но контрольное число для всех плательщиков налога на прибыль едино – это 28.
Итак, в последнем квартале 2021 года необходимо будет произвести перечисление налога на прибыль в бюджет в следующие сроки.
- Если вы практикуете схему поквартальной уплаты, то не позднее 28.10.21 вам необходимо перечислить платеж за 3 квартал (в соответствии с указанной в декларации суммой).
- Для тех, кто платит налог на прибыль ежемесячно с доплатой по результатам квартала, актуальна другая схема:
- до 28.10.21 вы оплачиваете часть налога за октябрь плюс разницу между суммой авансов, фактически перечисленной за 3 квартал в бюджет, и суммой, указанной в декларации за этот же 3 квартал;
- до 29.11.21 необходимо уплатить налог за ноябрь (срок переносится на 29, так как 28 выпадает на воскресенье);
- до 28.12.2021 вы перечисляете платеж за декабрь.
- Если в организации действует вариант ежемесячных авансов, рассчитываемых по сумме фактически полученной прибыли, то здесь сроки будут такими:
- до 28.10.21 уплачивается взнос за сентябрь;
- до 29.11.21 – за октябрь;
- до 28.12.21 – за ноябрь.
Окончательный расчет по налогу на прибыль за 2021 год будет происходить уже в 2022 году, после подведения годовых итогов. И здесь предельная дата – это 28.03.2022. Все, что будет переведено позже, попадёт в категорию «просроченные платежи».
Особенности уплаты НДФЛ
Юрлица, являющиеся налоговыми агентами в отношении трудящихся на них сотрудников, обязаны перечислять в бюджет НДФЛ. Конкретные сроки уплаты этого налога не установлены. Но п. 6 ст. 226 НК РФ привязывает дату расчета с бюджетом ко дню выплаты зарплаты: налог должен быть уплачен не позднее следующего за получением работниками трудового вознаграждения дня.
По НДФЛ с отпускных и больничных установлен иной срок. Платеж должен быть переведен не позднее последнего дня месяца, в котором сотруднику был выплачен соответствующий доход.
В декабре 2021 года последний день месяца – выходной. Соответственно, НДФЛ с больничных и отпускных, оплаченных в декабре, можно перевести в бюджет до 10.01.2022 года.
Особенности уплаты НДС
По общему правилу НДС платится раз в месяц – по 1/3 части суммы от квартального начисления. Контрольное число по налогу – 25 (возможен перенос даты, если она выпадает на нерабочий день).
Плательщик вправе выбрать и иную схему уплаты:
- расчет единой суммой сразу за квартал до 25 числа следующего за истекшим кварталом месяца;
- досрочная уплата по частям: платеж вносится дважды в квартал: не менее трети суммы – до 25 числа следующего за истекшим кварталом месяца и оставшаяся часть долга – до 25 числа следующего месяца.
Чтобы лучше понять эти схемы, рассмотрим конкретный пример. Предположим, сумма НДС к уплате за 4 квартал 2021 года у ООО «ЕВРАЗИЯ» равна 600 000 рублей.
При ежемесячных платежах по налогу организации необходимо рассчитаться с бюджетом в следующие сроки:
- 200 000 рублей – до 25.01.2022;
- 200 000 рублей – до 25.02.2022;
- 200 000 рублей – до 25.03.2022.
Если ООО «ЕВРАЗИЯ» выбирает ежеквартальное досрочное погашение долга, то за 4 квартал 2021 года нужно перевести в бюджет всю сумму – 600 000 рублей – до 25.01.2022.
Досрочная уплата по частям будет выглядеть так:
- 200 000 рублей – до 25.01.2022;
- 400 000 рублей – до 25.02.2022.
В феврале об уплате НДС компании уже можно будет не беспокоиться.
Иные порядки и сроки уплаты НДС действуют при сотрудничестве с иностранцами. Так, приобретение товаров у лиц, не состоящих на российском налоговом учете, влечет обязанность перечисления налога одновременно с оплатой продавцу (п. 4 ст. 174 НК РФ). НДС при этом оформляется отдельным платежным поручением.
Региональные и местные налоги
Особенности и сроки уплаты региональных и местных сборов регулируются законами соответствующих субъектов РФ. Исключение с 2021 года составляют лишь земельный и транспортный налоги. Предельная дата их уплаты теперь установлена «сверху» – это 1 марта следующего за отчетным периодом года. Следовательно, окончательный расчёт по этим двум видам налогов за 2021 год необходимо произвести до 01.03.2022.
Авансовые платежи по земельному и транспортному налогам уплачиваются в последний день месяца, следующего за отчетным кварталом. То есть для первого квартала это 30 апреля, для второго – 31 июля, для третьего – 31 октября. Здесь также действует правило переноса дат, если последнее число месяца – выходной или праздничный день.
Важно: власти регионов вправе и не вводить сроки авансовых платежей по этим видам налогов. В одних субъектах плательщики обязаны переводить в бюджет суммы раз в квартал, в других достаточно рассчитываться по налогам единой суммой раз в год. Этот момент остается в ведении местных правлений.
Налоги «спецрежимников»
Четвертый квартал 2021 года – время расчета за третий квартал по УСН. Платеж должен быть внесен до 25.10.2021. В 2022 году производится годовой расчет по режимному налогу:
- ИП должны рассчитаться с бюджетом до 04.05.2022 (имеет место перенос срока, так как 30.04.2022 – выходной);
- юрлица оплачивают налог по УСН за 2021 год до 31.03.2022 года.
Плательщики ЕСХН должны рассчитаться по режимному налогу за 2021 год до 31.03.2022 года.
Статья поможет вам разобраться, в какие сроки необходимо перечислять в бюджет платежи за 2021 год по основным видам налогов. Соблюдение этих временных лимитов позволит избежать наказаний, предусмотренных в НК РФ, КоАП и УК РФ за несвоевременное исполнение налоговых обязательств.