Кассовая дисциплина содержит несколько важных аспектов, выполнение которых является обязательным для компаний. Один из них – определение размера остатка наличных в кассе и выдерживание его. Поговорим о том, для кого актуально соблюдение лимита кассовой наличности, а также познакомимся с методами его расчета.
Правовая основа и правила применения лимита денежных средств в кассе
Порядок осуществления операций по кассе регламентирован обновленным (ред. от 19.06.2017) указанием ЦБ РФ № 3210-У, по которому все организации, кроме малых предприятий и ИП, обязаны ввести лимит остатка наличности в кассе. Это предельный размер остатка денег, находящихся в кассе, превышать который можно лишь в период выдачи зарплаты, пособий, а также в выходные дни, если компания в эти дни работает.
Суммы наличности, превышающие фиксированный размер остатка, вносятся на банковский счет фирмы. Установление лимита остатка наличных денег в кассе уменьшает оборот наличности и упрощает проведение подобных операций. Расчет максимального уровня наличных средств на конец дня ложится на плечи компании, а осуществляется по рекомендуемым ЦБ формулам.
Заметим, что лимит остатка кассы устанавливается обязательно, а его отсутствие предполагает нулевой остаток на конец дня. Это означает, что деньги в кассе фирмы хранить нельзя, а подобное условие для многих, как правило, невыполнимо.
Оформление приказа на установление лимита кассового остатка
Указанием ЦБ не конкретизируются сроки, на которые устанавливается кассовый лимит. Решение о продолжительности его действия выносит руководитель, фиксируя сроки в соответствующем приказе вместе с размером разработанного лимита. Обычно периодами действия кассового лимита считают полугодие или год, если же срок не указывается, то лимит считается бессрочным.
К приказу об установлении кассового лимита лучше приложить его расчет. Для расчета на установление лимита остатка кассы бланка никакого нет, его разрабатывает компания, самостоятельно определяя его формат и наполнение. Во избежание вопросов со стороны контролирующих органов в приложении можно привести формулу расчета и исходные данные, используемые в ней, зафиксировав их построчно, и наглядно показав, как именно определен лимит. Целесообразнее заверить приложение – расчет подписью бухгалтера компании, тогда как приказ утвердит руководитель.
При необходимости (в ситуациях изменения величины денежных поступлений или объема выдаваемых средств) лимит кассы пересматривают, отменяя старый и утверждая новый размер остатка денег.
С какими структурами юридическое лицо обязано согласовать лимит остатка кассы? Согласования в данном случае не требуется – достаточно рассчитать и утвердить лимит приказом руководителя фирмы.
Лимит остатка кассы на 2019 год: применяемые формулы
Указание ЦБ РФ № 3210-У рекомендует два варианта расчета остатка, предлагая компаниям самим использовать наиболее приемлемый для них способ. Различаются они базовой основой расчета: первая формула строится на данных о размерах получаемой выручки, вторая – об объемах осуществляемых фирмой наличных трат.
Первая формула лимита остатка кассы (КЛ) имеет вид:
КЛ = В / Н х Ч, где
В – полученная наличная выручка за определенное время (при расчете лимита для вновь созданных компаний в формуле используют величину предполагаемой выручки);
Н – отрезок времени (не более 92 рабочих дней), за который эта выручка поступила. Причем в расчете не запрещено использовать любое количество дней в пределах 92-х и учитывать самый высокий объем поступлений (к примеру, в предпраздничные дни);
Ч – время, фиксирующее частоту сдачи средств в банк (не более 7 рабочих дней, а при отсутствии учреждения банка в месте нахождения фирмы – до 14 рабочих дней).
Вторая вариация расчета исходит из размера наличных затрат, и удобна в применении, если у фирмы поступления наличности незначительны или практически отсутствуют:
КЛ = Р / Н х Ч, где
Р – это выданные наличные в рублях (кроме выплат з/платы, пособий и т.п.) за определенный период (предприятия-новички используют в расчете предполагаемый объем выдачи);
Н – отрезок времени (от 1 до 92 рабочих дней), за который это количество денег выдано;
Ч – период получения денег в банке (кроме целевых поступлений на зарплату и т.п.), не превышающий 7 или, при отсутствии банка в местности, где расположена компания – 14 рабочих дней.
Расчет лимита остатка кассы первым способом: пример
Торговая компания, работающая без выходных дней, определяет лимит на 2019 год, используя такие данные:
расчетный период март – май 2018 г. (92 дня):
наличная выручка, поступившая за этот период – 34 000 000 руб.
деньги сдаются в банк ежедневно.
Произведем расчет лимита остатка наличных денег в кассе на 2019 год:
КЛ = 34 000 000 / 92 х 1 = 369 565 руб.
Сумму лимита можно округлить до рублей, десятков, сотен или тысяч рублей в сторону уменьшения или увеличения. Т.е. не будет нарушением, если компания установит лимит в размере 370 или 369 тысяч руб.
Расчет на установление лимита остатка кассы на 2019 год вторым способом: пример
Производственная фирма с 5-дневной рабочей неделей определяет кассовый лимит на 2019 г., принимая за основу объем наличных трат, осуществленных за ноябрь 2018. Исходные данные:
период для расчета – ноябрь 2018 г. – 21 рабочий день;
выплаты партнерам и контрагентам за ноябрь 2018 – 500 000 руб.;
денежные средства получают из банка в кассу еженедельно, т. е. раз в 5 дней.
Посчитаем лимит остатка денежных средств в кассе в 2019 году:
КЛ = 500 000 / 21 х 5 = 119 048 руб.
Расчет лимита остатка кассы на 2019 год у МСП или ИП
Малые предприятия и бизнесмены вправе не устанавливать лимит кассовых остатков, но при желании контролировать денежный поток они могут разработать и ввести кассовый лимит, руководствуясь вышеприведенным общим алгоритмом.