Наличие в платежном документе КБК – условие, необходимое для правильного и своевременного зачисления в бюджет налогов, страховых взносов и прочих платежей, поступающих от организаций и предпринимателей. Коды бюджетной классификации отражаются в поле 104 платежного поручения на уплату налогов и сборов. КБК, применяемые в 2018 г., содержатся в последней редакции приказа Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н (ред. от 02.11.2017).
Обратите внимание, что в этой статье мы даем информацию об основных КБК будущего года, известную на сегодня, но до завершения 2017 г. нельзя с полной уверенностью сказать, изменятся ли КБК в 2018 году еще раз, поэтому предпринимателям и организациям стоит продолжать отслеживать все изменения законодательства.
КБК НДФЛ
По КБК для уплаты в будущем году НДФЛ изменений не было. При перечислении подоходного налога необходимо учитывать статус плательщика, а также, за кого налог уплачивается. Так, КБК на 2018 год будут различными для налоговых агентов, выплативших какие-либо доходы физлицам, и перечисляющих НДФЛ за них, и для ИП, уплачивающих налог за себя.
КБК НДФЛ 2018 за физических лиц при перечислении налога организациями, или ИП – налоговыми агентами:
|
Код |
Расшифровка |
|
182 1 01 02010 01 1000 110 |
НДФЛ с доходов, выплаченных налоговым агентом, в том числе это и КБК дивидендов в 2018 году, НДФЛ по которым перечисляет налоговый агент |
|
182 1 01 02010 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 02010 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 02020 01 1000 110 |
НДФЛ с доходов, полученных ИП, частными нотариусами, и др. частнопрактикующими лицами (ст. 227 НК РФ) |
|
182 1 01 02020 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 02020 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 02030 01 1000 110 |
НДФЛ с доходов, полученных гражданами не от налоговых агентов, а также, от продажи имущества, выигрышей и т.п. (ст. 228 НК РФ) |
|
182 1 01 02030 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 02030 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 02040 01 1000 110 |
фиксированные авансовые платежи с доходов нерезидентов, работающих у граждан на основании патента (ст. 227.1 НК РФ) |
|
182 1 01 02040 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 02040 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 02050 01 1000 110 |
НДФЛ с прибыли контролируемой иностранной компании, полученной контролирующими лицами |
|
182 1 01 02050 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 02050 01 3000 110 |
штрафы |
КБК 2018 – страховые взносы
Взносы на «пенсионное», медицинское и социальное страхование с 1 января 2017 г. перечисляются в ФНС, а не в ПФР и ФСС, как это было ранее. Тогда же по страхвзносам были обновлены КБК, за исключением кода по страхвзносам на «травматизм», который по-прежнему перечисляется в Фонд соцстрахования.
Для КБК на 2018 год изменения в части страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС и в ФСС, не принимались.
КБК для перечисления страховых взносов за работников одинаковы, как для организаций, так и для ИП. А вот при уплате фиксированных «пенсионных» и медицинских взносов «за себя», ИП должен использовать отдельные коды.
Приведем коды КБК 2018 с расшифровкой:
|
Код |
Расшифровка |
КБК для взносов ПФР |
|
|
182 1 02 02010 06 1000 160 |
Страхвзносы в ПФР на выплату страховой пенсии, за периоды, истекшие до 01 января 2017 года |
|
182 1 02 02010 06 2100 160 |
пени |
|
182 1 02 02010 06 2200 160 |
проценты |
|
182 1 02 02010 06 3000 160 |
штрафы |
|
182 1 02 02010 06 1010 160 |
Страхвзносы в ПФР на выплату страховой пенсии, за периоды, начиная с 01 января 2017 года |
|
182 1 02 02010 06 2110 160 |
пени |
|
182 1 02 02010 06 2210 160 |
проценты |
|
182 1 02 02010 06 3010 160 |
штрафы |
|
182 1 02 02020 06 1000 160 |
Страхвзносы в ПФР на выплату накопительной пенсии |
|
182 1 02 02020 06 2100 160 |
пени |
|
182 1 02 02020 06 2200 160 |
проценты |
|
182 1 02 02020 06 3000 160 |
штрафы |
|
182 1 02 02080 06 3000 160 |
штрафы |
|
182 1 02 02120 06 1000 160 |
Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности в ПФР на выплату доплаты к пенсии |
|
182 1 02 02120 06 2100 160 |
пени |
|
182 1 02 02120 06 2200 160 |
проценты |
|
182 1 02 02120 06 3000 160 |
штрафы |
|
182 1 02 02131 06 1010 160 |
Страховые взносы по дополнительному тарифу за лиц, занятых на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 года № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии (независимо от результатов спецоценки условий труда (список 1) |
|
182 1 02 02131 06 1020 160 |
Страховые взносы по дополнительному тарифу за лиц, занятых на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 года № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов спецоценки условий труда (список 1) |
|
182 1 02 02131 06 2100 160 |
пени |
|
182 1 02 02131 06 2200 160 |
проценты |
|
182 1 02 02131 06 3000 160 |
штрафы |
|
182 1 02 02132 06 1010 160 |
Страховые взносы по дополнительному тарифу за лиц, занятых на работах, указанных в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 года № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии (независимо от результатов спецоценки условий труда (список 2) |
|
182 1 02 02132 06 1020 160 |
Страховые взносы по дополнительному тарифу за лиц, занятых на работах, указанных в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 года № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов спецоценки условий труда (список 2) |
|
182 1 02 02132 06 2100 160 |
пени |
|
182 1 02 02132 06 2200 160 |
проценты |
|
182 1 02 02132 06 3000 160 |
штрафы |
КБК для взносов ОМС |
|
|
182 1 02 02101 08 1011 160 |
Страхвзносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС за периоды, истекшие до 01 января 2017 года |
|
182 1 02 02101 08 2011 160 |
пени |
|
182 1 02 02101 08 3011 160 |
штрафы |
|
182 1 02 02101 08 1013 160 |
Страхвзносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС за периоды, начиная с 01 января 2017 года |
|
182 1 02 02101 08 2013 160 |
пени |
|
182 1 02 02101 08 2213 160 |
проценты |
|
182 1 02 02101 08 3013 160 |
штрафы |
КБК для взносов на соцстрахование |
|
|
182 1 02 02090 07 1000 160 |
Страхвзносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды, истекшие до 01 января 2017 года |
|
182 1 02 02090 07 2100 160 |
пени |
|
182 1 02 02090 07 2200 160 |
проценты |
|
182 1 02 02090 07 3000 160 |
штрафы |
|
182 1 02 02090 07 1010 160 |
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды, начиная с 01 января 2017 года |
|
182 1 02 02090 07 2110 160 |
пени |
|
182 1 02 02090 07 2210 160 |
проценты |
|
182 1 02 02090 07 3010 160 |
штрафы |
|
393 1 02 02050 07 1000 160 |
Страхвзносы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (на «травматизм») |
|
393 1 02 02050 07 2100 160 |
пени |
|
393 1 02 02050 07 3000 160 |
штрафы |
КБК ИП фиксированный платеж в 2018 году |
|
|
182 1 02 02140 06 1100 160 |
Фиксированные взносы ИП на выплату страховой пенсии (с дохода, не превышающего 300 тыс.руб.) за периоды, истекшие до 01 января 2017 года |
|
182 1 02 02140 06 1200 160 |
Фиксированные взносы ИП на выплату страховой пенсии (1% с дохода, полученного сверх 300 тыс.руб.) за периоды, истекшие до 01 января 2017 года |
|
182 1 02 02140 06 2100 160 |
пени |
|
182 1 02 02140 06 2200 160 |
проценты |
|
182 1 02 02140 06 3000 160 |
штрафы |
|
182 1 02 02140 06 1110 160 |
Фиксированные взносы ИП на выплату страховой пенсии, за периоды, начиная с 01 января 2017 года |
|
182 1 02 02140 06 2110 160 |
пени |
|
182 1 02 02140 06 2210 160 |
проценты |
|
182 1 02 02140 06 3010 160 |
штрафы |
|
182 1 02 02150 06 1000 160 |
Фиксированные взносы ИП на выплату накопительной пенсии |
|
182 1 02 02150 06 2100 160 |
пени |
|
182 1 02 02150 06 2200 160 |
проценты |
|
182 1 02 02150 06 3000 160 |
штрафы |
|
182 1 02 02103 08 1011 160 |
Фиксированные взносы на ОМС за периоды, истекшие до 01 января 2017 года |
|
182 1 02 02103 08 2011 160 |
пени |
|
182 1 02 02103 08 3011 160 |
штрафы |
|
182 1 02 02103 08 1013 160 |
Фиксированные взносы на ОМС за периоды, начиная с 01 января 2017 года |
|
182 1 02 02103 08 2013 160 |
пени |
|
182 1 02 02103 08 3013 160 |
штрафы |
Налог на прибыль - КБК 2018
Список КБК на 2018 г. пополнился кодами для плательщиков налога на прибыль, получающих доход в виде процентов по рублевым облигациям российских организаций (приказ Минфина РФ от 09.06.2017 № 87н).
Приведем основные КБК налога на прибыль:
|
Код |
Расшифровка |
|
182 1 01 01011 01 1000 110 |
Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет |
|
182 1 01 01011 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01011 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01012 02 1000 110 |
Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ |
|
182 1 01 01012 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01012 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01013 01 1000 110 |
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет |
|
182 1 01 01013 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01013 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01014 02 1000 110 |
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ |
|
182 1 01 01014 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01014 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01030 01 1000 110 |
Налог с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство |
|
182 1 01 01030 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01030 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01040 01 1000 110 |
Налог с дивидендов от российских организаций, полученных российскими организациями |
|
182 1 01 01040 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01040 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01050 01 1000 110 |
Налог с дивидендов от российских организаций, полученных иностранными организациями |
|
182 1 01 01050 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01050 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01060 01 1000 110 |
Налог с дивидендов от иностранных организаций, полученных российскими организациями |
|
182 1 01 01060 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01060 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01070 01 1000 110 |
Налог с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам |
|
182 1 01 01070 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01070 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 01 01080 01 1000 110 |
Налог с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний |
|
182 1 01 01080 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01080 01 3000 110 |
Штрафы |
|
182 1 01 01090 01 1000 110 |
Налог на прибыль с процентов, полученных по облигациям российских организаций |
|
182 1 01 01090 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 01 01090 01 3000 110 |
штрафы |
КБК для УСН в 2018 году
Для «упрощенцев» КБК отличаются в зависимости от применяемого объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». С 2017 г. минимальный «упрощенный» налог перечисляется на тот же КБК, что и единый налог при «доходно-расходной» УСН. Этот порядок будет действовать и в 2018 г.
|
Код |
Расшифровка |
КБК УСН «доходы» 2018 |
|
|
182 1 05 01011 01 1000 110 |
Единый налог при УСН «доходы» (6%) |
|
182 1 05 01011 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 01011 01 3000 110 |
штрафы |
КБК УСН «доходы минус расходы» 2018 |
|
|
182 1 05 01021 01 1000 110 |
Единый налог при УСН «доходы за минусом расходов» (15%) (в том числе перечисляйте на данный КБК УСН-минимальный налог в 2018 г.) |
|
182 1 05 01021 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 01021 01 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 01050 01 1000 110 |
Минимальный налог при УСН (только за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года) |
|
182 1 05 01050 01 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 01050 01 3000 110 |
штрафы |
КБК ЕНВД 2018
Значения КБК ЕНВД-2018 для ИП и организаций одинаковы. Изменений по ним в будущем году не ожидается.
|
Код |
Расшифровка |
|
182 1 05 02010 02 1000 110 |
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
|
182 1 05 02010 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 02010 02 3000 110 |
штрафы |
КБК для ЕСХН 2018
|
Код |
Расшифровка |
|
|
182 1 05 03010 01 1000 110 |
Единый сельскохозяйственный налог |
|
|
182 1 05 03010 01 2100 110 |
Пени |
|
|
182 1 05 03010 01 3000 110 |
штрафы |
|
КБК: патентная система налогообложения 2018
Для уплаты «патентного» налога предприниматель должен применять КБК, соответствующие виду бюджета: городских округов, муниципальных районов, или городов федерального значения.
|
Код |
Расшифровка |
|
182 1 05 04010 02 1000 110 |
«Патентный» налог, зачисляемый в бюджеты городских округов |
|
182 1 05 04010 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04010 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 04020 02 1000 110 |
«Патентный» налог, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов |
|
182 1 05 04020 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04020 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 04030 02 1000 110 |
«Патентный» налог, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга |
|
182 1 05 04030 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 04030 02 3000 110 |
штрафы |
КБК по НДС 2018
Значения КБК НДС-2018 для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей одинаковы, но зависят от вида облагаемых операций – ввоз товара из-за рубежа, или реализация на территории России.
Перечисленные КБК НДС – налоговый агент в 2018 году применяет наравне с плательщиками НДС.
|
Код |
Расшифровка |
|
182 1 03 01000 01 1000 110 |
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ |
|
182 1 03 01000 01 2100 110 |
пени по НДС |
|
182 1 03 01000 01 3000 110 |
КБК - штрафы НДС-2018 для юридических лиц и ИП |
|
182 1 04 01000 01 1000 110 |
НДС на товары, ввозимые на территорию России (из республик Беларусь и Казахстан) |
|
182 1 04 01000 01 2100 110 |
КБК пени по НДС-2018 |
|
182 1 04 01000 01 3000 110 |
штрафы |
КБК имущество-2018 для юридических лиц
Без изменений в 2018 г. остаются КБК для налога на имущество организаций.
|
Код |
Расшифровка |
|
182 1 06 02010 02 1000 110 |
Налог по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения |
|
182 1 06 02010 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 02010 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 02020 02 1000 110 |
Налог по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения |
|
182 1 06 02020 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 02020 02 3000 110 |
штрафы |
КБК земельный налог-2018 для юридических лиц
Коды для земельного налога юрлиц, как и прежде, зависят от места расположения их земельного участка. Таким же образом распределяются коды штрафов и КБК пени по земельному налогу.
|
Код |
Расшифровка |
|
182 1 06 06031 03 1000 110 |
Земельный налог с организаций, чей участок расположен в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения |
|
182 1 06 06031 03 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06031 03 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06032 04 1000 110 |
Земельный налог с организаций, участок которых расположен в границах городских округов |
|
182 1 06 06032 04 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06032 04 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06032 11 1000 110 |
Земельный налог с организаций, обладающих участком в границах городских округов с внутригородским делением |
|
182 1 06 06032 11 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06032 11 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06032 12 1000 110 |
Земельный налог с организаций, обладающих участком в границах внутригородских районов |
|
182 1 06 06032 12 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06032 12 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06033 05 1000 110 |
Земельный налог с организаций, обладающих участком, расположенным в границах межселенных территорий |
|
182 1 06 06033 05 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06033 05 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06033 10 1000 110 |
Земельный налог с организаций, обладающих участком, расположенным в границах сельских поселений |
|
182 1 06 06033 10 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06033 10 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 06 06033 13 1000 110 |
Земельный налог с организаций, обладающих участком, расположенным в границах городских поселений |
|
182 1 06 06033 13 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 06033 13 3000 110 |
штрафы |
Транспортный налог – КБК 2018 для организаций
В отличие от физлиц, организации исчисляют и уплачивают транспортный налог самостоятельно, поэтому важно указать в платежном поручении правильный КБК. Для данного налога этот код всего один, также отдельные КБК предназначены для уплаты пени и штрафов.
|
Код |
Расшифровка |
|
182 1 06 04011 02 1000 110 |
Транспортный налог с организаций |
|
182 1 06 04011 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 06 04011 02 3000 110 |
штрафы |
КБК торговый сбор 2018
Торговый сбор пока действует только в одном регионе – в г. Москве (Закон г.Москвы от 17.12.2014 № 62), и уплачивается всеми плательщиками с использованием единого КБК.
|
Код |
Расшифровка |
|
182 1 05 05010 02 1000 110 |
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения |
|
182 1 05 05010 02 2100 110 |
пени |
|
182 1 05 05010 02 3000 110 |
штрафы |
|
182 1 05 05010 02 4000 110 |
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (прочие поступления) |
|
182 1 05 05010 02 5000 110 |
Проценты, начисленные на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата |
Новые КБК на 2018 год
Курортный сбор
В 2018 г. курортным сбором будут облагаться туристы в курортных зонах Крыма, Алтайского, Краснодарского и Ставропольского краев (Закон от 29.07.2017 № 214-ФЗ). Взимание сбора начнется с 01.05.2018 г., новый КБК для его перечисления уже утвержден Минфином РФ (письмо Минфина от 06.09.2017 № 02-05-11/57536).
|
Код |
Расшифровка |
|
182 1 15 08000 02 0000 140 |
Плата за пользование курортной инфраструктурой |
КБК акцизы 2018
Коды по акцизам дополнены тремя новыми видами: на российские электронные сигареты, никотиносодержащие жидкости и табак, нагреваемый при использовании (приказ Минфина РФ от 06.06.2017 № 84н):
|
Код |
Расшифровка |
|
182 1 03 02360 01 0000 110 |
Акцизы на электронные сигареты, произведенные в РФ |
|
182 1 03 02370 01 0000 110 |
Акцизы на никотиносодержащие жидкости, произведенные в РФ |
|
182 1 03 02380 01 0000 110 |
Акцизы на табак и табачные изделия, нагреваемые при потреблении, произведенные в РФ |
Новые КБК: Утилизационный сбор
Сам КБК утилизационного сбора остался прежним, но добавлены новые коды по пеням за его несвоевременную уплату:
|
Код |
Расшифровка |
|
153 1 12 08000 01 0000 120 |
Утилизационный сбор |
|
153 1 12 08000 01 1010 120 |
Пени за просрочку уплаты за колесный транспорт и прицепы, ввозимые в РФ (кроме ввозимых из Республики Беларусь) |
|
153 1 12 08000 01 3010 120 |
Пени за просрочку уплаты за колесный транспорт и прицепы, ввозимые в РФ из Республики Беларусь |
КБК: госпошлина для СМИ
И еще одно новшество. На регистрации в Минюсте находится приказ Минфина РФ от 29.11.2017 № 210н, которым вводится ряд новых КБК по госпошлинам, в том числе:
|
Код |
Расшифровка |
|
096 1 08 07130 01 1000 110 |
Госпошлина за госрегистрацию СМИ, распространяемых на территории субъекта РФ, муниципального образования, и за внесение изменений в запись о госрегистрации (изложено в новой редакции) |
|
096 1 08 07131 01 1000 110 |
Госпошлина за госрегистрацию СМИ, распространяемых на территории всей РФ, двух и более ее субъектов, за пределами РФ, и за внесение изменений в запись о госрегистрации |
|
096 1 08 07450 01 1000 110 |
Госпошлина за выдачу разрешения на распространение продукции зарубежного периодического печатного издания на территории РФ |