КБК для фиксированных взносов ИП в 2025 году
Индивидуальные предприниматели обязаны перечислять фиксированные страховые взносы за себя вне зависимости от того, осуществляли они деятельность или нет.
КБК на страховые взносы за себя ИП в 2025 году утвержден приказом Минфина от 10.06.2024 № 85н (в ред. приказа от 13.11.2024 № 165н). Согласно данному документу, для страховых взносов для ИП КБК утверждены следующие:
|
Страховые взносы ИП за себя (фиксированный платеж) |
182 1 02 02000 01 1000 160 |
|
Страховые взносы ИП за себя на ОПС в размере 1 % с дохода свыше 300 тыс. р. |
182 1 02 03000 01 1000 160 |
|---|
В 2025 году предприниматели уплачивают фиксированные взносы в составе единого налогового платежа. КБК ИП для страховых взносов за себя в 2025 году тот же, что и для ЕНП, - 182 0 10 61201 01 0000 510. Сдавать уведомление не нужно. Налоговики самостоятельно спишут соответствующую сумму с ЕНС. Взносы при доходе свыше 300 тыс. р. также уплачиваются на единый налоговый счет. КБК фиксированных взносов ИП за 2024 год такой же, как и в 2025 году.
КБК для взносов ИП за себя, уплачиваемых в СФР на случай временной нетрудоспособности, будет отличаться. Они уплачиваются добровольно непосредственно в Социальный Фонд. КБК для оплаты страховых взносов ИП на ВНиМ - 797 1 02 06000 06 1000 160.
Как ИП уплатить добровольные страховые взносы в фиксированном размере за себя на случай ВНиМ? Ответ на этот вопрос есть в "КонсультанПлюс". Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
Рассмотрим, какие суммы взносов должен перечислить ИП в 2025 году и как заполнить платежки для уплаты каждого вида взносов, более детально.
Какие взносы платят ИП
В 2025 году ИП обязан перечислять за себя фиксированную сумму взносов - платеж и дополнительный платеж, если его доход в течение года оказался выше 300 000 рублей, а также взносы за работников. За 2024 год фиксированная сумма составляет 49 500 рублей, а за 2025 год - 53 658 рублей. Если ИП начал деятельность не с начала 2025 года, то фиксированный платеж следует рассчитать пропорционально количеству проработанных месяцев и дней. Чтобы верно рассчитать сумму, можно воспользоваться специальным онлайн-сервисом ФНС. Страховые взносы на ВНиМ за себя на соответствующий КБК ИП могут перечислять по желанию.
ИП без работников может быть освобожден от уплаты взносов, если он призван по мобилизации или по контракту либо находится в «детском» отпуске до 1,5 лет. Для этого необходимо подать в ИФНС заявление с копиями подтверждающих документов не позднее трех лет с момента приостановления деятельности.
Какие тарифы применяют ИП на ОПС за себя
Величина взносов на ОПС и ОМС каждый год индексируется, фиксированные взносы ИП перечисляют на соответствующий КБК. В 2025 году она составляет 53 658, а в 2026 году - 57 390 рублей. Если доходы оказались выше 300 тыс. рублей, ИП должен перечислить дополнительный взнос, который составляет 1 % от суммы выше 300 тысяч. При этом предельное значение дополнительного взноса составляет 277 571 рублей за 2024 год, а за 2025 год - 300 888 рублей. ИП, которые ведут деятельность в новых субъектах РФ: ЛНР, ДНР, Запорожской и Херсонской областях, - уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС в размере 36 000 рублей за расчетный период - 2025 год. Дополнительный взнос они начнут платить только с 2026 года.
Если ИП получает пенсию по старости или инвалидности, он должен перечислять только взносы на ОМС в размере не больше 19,8922 % от установленной фиксированной суммы, вносы на ОПС он может платить добровольно по желанию. Если уплачивать эти взносы он не хочет, ему следует направить в налоговую инспекцию соответствующее заявление и приложить к нему копию пенсионного удостоверения и подтверждающего выплату ему пенсии документа. Дополнительные взносы с превышения дохода в 300 000 рублей он также не должен делать.
Как ИП заполнить платежку по взносам на ОПС и ОМС
КБК в платежках на страховые взносы за себя в 2025 году ИП указывают по-разному в зависимости от того, куда перечисляются взносы:
- обязательные на ОПС и ОМС - в налоговую инспекцию;
- добровольные взносы на ВНиМ - в СФР.
Порядок оформления платежного поручения по взносам в ИФНС такой же, как при перечислении налогов. Правила заполнения платежки содержатся в Приложениях 2 и 5 к Приказу № 107н от 12.11.2013 и Приложении 1 к Положению № 762-П от 29.06.2021.
В платежке по взносам ИП указывают:
- номер документа по порядку;
- дату оформления;
- данные плательщика и получателя средств;
- информацию о платеже.
Сведения о лице, которое платит взносы, и его банковские реквизиты содержатся в полях 8-12, 60, 101, 102. ИП указывают здесь фамилию, имя, отчество, свой ИНН, в поле 102 проставляют ноль.
В поле 101 ИП указывают код «01», даже когда платеж перечисляют не в составе ЕНП. Платежные реквизиты отражают в соответствующих полях:
- 9 - номер счета плательщика;
- 10 - наименование и адрес кредитной организации, в электронной платежке данные отобразятся автоматически;
- 11 - БИК банка;
- 12 - номер коррсчета.
Остальные данные отражают следующим образом:
1. Поле 5 заполняют в соответствии с указаниями, установленными банком. Если такого порядка нет, поле оставляют пустым.
2. Поле 6 заполняют только в бумажной платежке. При перечислении страховых взносов копейки пишут цифрами, слова не сокращают.
3. В поле 7 вписывают сумму налога цифрами.
4. В поле 18 указывают шифр «01».
5. В поле 21 отражают очередность платежа значением «5».
6. В поле 22 в общем случае содержится УИН.
7. В поле 104 указывают КБК, состоящий из 20 цифр. Фиксированный взнос за себя ИП перечисляют на КБК 182 0 10 61201 01 0000 510.
Какие КБК по налогам и страховым взносам применяются ИП, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
8. В поле 105 прописывают значение «0» или код ОКТМО по месту перечисления платежа. Уточнить его можно в налоговом органе по месту учета или на сайте ФНС России по адресу: https://www.nalog.gov.ru.
9. В полях 106, 107, 108, 109 указывают значение «0».
10. В поле 24 указывают дополнительную информацию, которая позволяет идентифицировать платеж, например «страховые взносы за 2024 год».
Поля 110, 19, 20, 23 оставляют пустыми.
Как ИП заполнить платежку по взносам на ВНиМ
В целом заполнять платежку в этом случае следует так же, как для перечисления обязательных взносов, за некоторыми исключениями.
- В поле 101 ИП проставляет значение «08».
- В поле 16 вписывают сокращенное название УФК и соответствующего отделения СФР.
- В полях 61 и 103 - ИНН и КПП соответствующего отделения СФР.
- В поле 13 указывают название и адрес банка получателя, при формировании электронной платежки сведения отобразятся автоматически после внесения БИК.
- В поле 14 содержится БИК соответствующего банка.
- В поле 15 прописывают номер счета банка получателя.
- В поле 17 отражают номер счета получателя средств. Эту информацию найти можно на сайте СФР.
Важно!
Если номер счета в Казначействе или название банка получателя будут указаны неверно, то платеж может не зачислиться в бюджет, тогда у ИП образуется задолженность по взносам, а за нарушение срока уплаты ему начислят пени.
Сведения о платеже в полях 5-7, 18, 21, 22, 24, 104–109 отражают так же, как при уплате обязательных взносов, кроме поля 104. Добровольные взносы по ВНиМ в СФР ИП перечисляют на КБК 797 1 02 06000 06 1000 160.
В поле 105 следует указать код ОКТМО, соответствующий месту уплаты взносов. Выяснить его значение ИП может в соответствующем подразделении СФР либо на официальном сайте фонда.
В поле 24 подробно прописывают назначение платежа, при этом необходимо, чтобы в этом поле было максимум 210 знаков.
Итоги
Таким образом, взносы на ОПС и ОМС в 2025 году ИП перечисляют на КБК 182 0 10 61201 01 0000 510, а дополнительные взносы – на КБК 182 1 02 03000 01 1000 160.