КБК: страховые взносы ИП

Индивидуальный предприниматель вносит страховые взносы в бюджет и за себя, и с заработной платы работников. Регулирует их начисление и уплату глава 34 НК РФ. Все страховые взносы с 2017 года администрирует ФНС. Чтобы уплаченная сумма была зачислена верно, в платежных документах необходимо указывать правильный КБК (код бюджетной классифкации). Действующие в 2019 году коды утверждены Приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н. Расскажем о КБК страховых взносов ИП за 2019 год.

Платежи ИП «за себя»

Страховые взносы «за себя» ИП уплачивает на основании п. 2 ст. 419, ст.430 НК.

Какие суммы за 2019 год нужно внести предпринимателю:

• фиксированную сумму в ФФОМС – 6884 руб.;

• фиксированный платеж на пенсионное страхование – 29 354 руб.;

• 1% в ПФР с суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

Максимальная сумма всего пенсионного платежа не должна быть более 8-микратного утвержденного размера, т.е. 234 832 руб. (29 354 х 8), включая фиксированный взнос 29 354 руб.

Суммы ПФР и ФФОМС «за себя» можно перечислять как единовременно, так и равномерными или иными частями, но не позднее установленного срока, иначе ИФНС взыщет пени за просрочку. Фиксированные взносы надо уплатить не позже 31.12.2019 г., а 1% пенсионных взносов с превышения 300 тыс. руб. – до 01.07.2020г. включительно.

КБК фиксированных взносов ИП в 2019 г.

Неважно, на каком режиме находится ИП – КБК для перечисления его страховых взносов не зависит от системы налогообложения. Также КБК по взносам ИП «за себя» не зависят от того, единовременный это платеж или частичный. Используются единые КБК для всех перечислений по одному и тому же виду страхования – медицинскому или пенсионному, исключение составляют лишь пени и штрафы, для которых отведены отдельные коды.

ИП взносы «за себя» в 2019 г. перечисляет на следующие КБК:

• пенсионные, в том числе 1% с превышения 300 тыс. руб. – 18210202140061110160;

• медстрахование – 18210202103081013160.

Объединять взносы ФФОМС и ПФР в один платежный документ нельзя - платеж зачтут по тому КБК, что был указан в поле 104 платежки. Возникшую из-за ошибки переплату придется либо возвращать из бюджета, либо проводить зачет.

Читайте также: Платежное поручение ИП: фиксированный платеж 2019

КБК по страховым взносам ИП за работников

В отличие от взносов «за себя», за работников перечисления должны осуществляться ежемесячно, не позже 15 числа следующего месяца за расчетным. Базой для начисления служат выплаты ИП сотрудникам (ст. 420 НК РФ).

КБК по взносам в ПФР ИП, перечисляемые за работников и «за себя», отличаются, как и по взносам в ФФОМС. Приведем актуальные КБК для ИП-работодателя на 2019 г. по страхвзносам, уплачиваемым в 2019 г. за работников:

• ПФР – 18210202010061010160;

• ФФОМС – 18210202101081013160;

• ФСС (по временной нетрудоспособности) – 18210202090071010160;

• ФСС (по несчастным случаям и травматизму) – 39310202050071000160.

Взносы по «травматизму» администрирует ФСС (получателем средств в платежном документе выступает Фонд социального страхования, а не ИФНС).

КБК по дополнительным страховым взносам в ПФР

Если по результатам спецоценки условия труда признаны опасными или тяжелыми, начисляются дополнительные взносы за сотрудников в ПФР. КБК по страховым взносам в ПФР ИП-работодателя, сотрудники которого трудятся в сложных условиях труда, следующие:

• на работах с вредными условиями по списку 1 (доптариф не связан с результатами спецоценки) – 18210202131061010160;

• на работах с вредными условиями по списку 1 (доптариф зависит от результатов спецоценки) – 18210202131061020160;

• при тяжелых условиях по списку 2 (доптариф не связан со спецоценкой) – 18210202132061010160;

• при тяжелых условиях по списку 2 (доптариф зависит от спецоценки) – 18210202132061020160.

Перечислить такие взносы ИП должен не позднее 15 числа следующего месяца.

КБК для пеней и штрафов

В КБК для пени в части пенсионного и медицинского страхования ИП «за себя» меняется 14-15 разряд кода взносов:

• пени ПФР – 18210202140062110160;

• пени ФФОМС – 18210202103082013160.

Для штрафов по взносам ИП «за себя» 14-15-тый разряд КБК принимает значение 30, остальные цифры КБК не меняются:

• штрафы ПФР – 18210202140063010160;

• штрафы ФФОМС – 18210202103083013160.

Если в установленный законом срок ИП не перечислит взносы, ИФНС выставит ему требование. В документе будет указана дата, не позже которой нужно исполнить свои обязательства перед бюджетом. За невыполнение требований предпринимателю грозит приостановление операций по счетам и взыскание денежных средств за счет имущества.

Пени и штрафы по страхвзносам ИП за работников перечисляют по следующим КБК:

• пени ПФР – 18210202010062110160; по доптарифам – 18210202131062110160 (список 1); 18210202132062110160 (список 2);

• штрафы ПФР – 18210202010063010160; по доптарифам – 18210202131063010160 (список 1); 18210202132063010160 (список 2);

• пени ФФОМС – 18210202101082013160;

• штрафы ФФОМС – 18210202101083013160;

• пени соцстрах – 18210202090072110160;

• штрафы соцстрах – 18210202090073010160;

• пени ФСС «травматизм» – 39310202050072100160;

• штрафы ФСС «травматизм» – 39310202050073000160.