КБК по земельному налогу в 2024 году

КБК по земельному налогу в 2024 году для юридических лиц

Кому будет интересна сегодняшняя публикация? Всем юридическим и физическим лицам, а также ИП, которые являются собственниками земельных участков и обязаны уплачивать земельный налог (п. 1 ст. 388 НК РФ).

При уплате земельного налога хозяйствующими субъектами режим налогообложения, на котором они ведут свою деятельность, не играет никакой роли. Применение льготных систем налогообложения не освобождает юридическое лицо от обязанности уплачивать налог на землю, которая принадлежит ему по праву собственности.

Если же организация или ИП заключили договор аренды на право пользования земельным участком, то в этом случае обязанность уплачивать земельный налог лежит на арендодателе.

Начиная с 2020 года ИП и организации освобождены от необходимости представлять в налоговые органы декларацию по земельному налогу. Однако:

• ИП наравне с физическими лицами — уплачивают налог на основании уведомлений от ИФНС;
• организации (юрлица) — уплачивают земельный налог по платежке ЕНП с единым КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Также, эти налогоплательщики подают в ИФНС уведомление об исчисленном земельном налоге, в котором указывают отдельный КБК по земельному налогу.

Итак, что нужно знать, чтобы налоговой был правильно распределен ЕНП по платежу земельного налога с авансовой системой расчетов (для организаций)? В первую очередь нужно не допустить ошибки при заполнении поля КБК в уведомлении об исчисленных суммах налогов и взносов.

В итоге, с 2024 года все платежи в бюджет продолжают перечисляться в составе единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет на единый КБК (по платежке ЕНП). Чтобы платеж был разнесен ФНС правильно, в срок до 25-го числа нужно подать уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов. Причем, с 2024 г. налоговики уже не разрешают  уплачивать налоги по старым КБК, но на новые реквизиты. Платежку со статусом 02 уже не заполняют.

Образец заполнения уведомления по земельному налогу за 1 квартал 2024 г. подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите к образцу документа:

Скачать образец заполнения уведомления в «КонсультантПлюс»

Статья по теме: Платежное поручение по ЕНП с 2024 года Платежное поручение по ЕНП заполняйте с учетом нововведений. Как правильно заполнить единую платежку по налогам в 2023-2024 годах? Можно ли платить налоги в 2024 году по старому порядку? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее. Подробнее

Как организации уплатить земельный налог и авансовые платежи по нему? Ответ на этот вопрос подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ к системе КонсультантПлюс и бесплатно переходите в Готовое решение.

Изменения в КБК земельного налога в 2024 году

В прошлом году Минфин обновил коды КБК. Так, в 2024 году в уведомлении об исчисленных суммах земельного налога за участки, расположенные на территории муниципальных округов, в поле КБК необходимо указать код 182 1 06 06032 14 1000 110.

В 2024 году действует несколько КБК по земельному налогу для юридических лиц. Основой при выборе верного для налога КБК служит место расположения земельного участка. 

Например, при оформлении уведомления об исчисленном земельном налоге за участок, находящийся в границах городского округа, и за участок, расположенный в городском поселении, необходимо прописывать разные КБК. Для каждой из зон расположения участков действует свой код.

Поскольку земельный налог относится к местным налогам, то он вводится в действие НК РФ и законодательными актами на муниципальном уровне (п. 1 ст. 387 НК РФ). Действие правил по уплате земельного налога в городах федерального значения регламентируется НК РФ и законами этих городов (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя).

Актуальный список КБК утверждает Минфин России. На 2024 год КБК утвержден приказом Минфина от 01.06.2023 № 80н:

В связи с введением дополнительной классификации КБК при заполнении уведомления могут возникать ошибки. Кроме того, следует быть готовыми к тому, что в 2024 году проверяющие органы будут запрашивать документы, подтверждающие право собственности для уточнения места расположения земельного участка.

Итак, чтобы не допустить ошибки при составлении уведомления об исчисленной сумме земельного налога, давайте разберемся, что же такое КБК, из чего он состоит и что означает этот набор цифр.

Определение и состав КБК

КБК или код бюджетной классификации, указываемый в уведомлении об исчисленной сумме земельного налога — это код, предоставляющий налоговой возможность получить информацию об исполнителе, назначении и получателе платежа.

Государственная казна — это не единый «сундук со златом». Скорее, госбюджет можно сравнить с ячейками банковского хранилища, по которым распределены средства казны. Именно для того, чтобы понять, в какую именно ячейку необходимо поместить налог в рамках ЕНП, налоговой и необходим КБК, указываемый организацией-налогоплательщиком в уведомлении об исчисленной сумме.

Итак, налоги группируются на основании кодов бюджетов, а ОКТМО позволяет распределить платеж согласно территориальному признаку. Вся эта строгая иерархия позволяет проводить мониторинг платежей по статьям бюджета и подготавливать сметы расходов.

Ниже вашему вниманию представлена сводная таблица, где в порядке очередности расположена информация, сокрытая за двадцатью символами, из которых и состоит КБК:

Итак, теперь вы знаете, как в целом расшифровать КБК. Следовательно, не допустите ошибки при формировании уведомления об исчисленной сумме земельного налога.

Итоги

С 2024 года земельный налог перечисляйте на счет единого налогового платежа. Конкретный КБК по земельному налогу укажите в уведомлении об исчисленных суммах налогов и взносов, а единый (182 01 06 12 01 01 0000 510) — в платежке ЕНП.