КБК пени по налогу на прибыль 2024

08.02.2024
0
Пени начисляются из-за нарушения срока оплаты налога. Перед подачей уточненной декларации рекомендуется сначала рассчитаться с бюджетом по недоимке и пени, а только затем отправлять корректирующую форму. При уплате пени в платежных документах обязательно указывается КБК (код бюджетной классификации). Из-за неверно указанного реквизита денежные средства могут уйти не по назначению или попадут в невыясненные суммы. КБК пени по налогу на прибыль в 2024 г. у одного и того же плательщика может принимать несколько значений.

Изменения в налоговой системе с 2023 года

В России введена система единых налоговых счетов (ЕНС). 2023 год объявлен переходным периодом для налогоплательщиков, в рамках которого они вправе выбирать способ оплаты налогов — в прежнем режиме или по системе единых налоговых платежей (ЕНП).

Если налогоплательщик перешел на ЕНП, то КБК по пеням для него не действуют. Он зачисляет средства по всем налогам, входящим в систему ЕНП, на единый налоговый счет по общему КБК — 182 0 10 61201 01 0000 510. Дополнительно прилагается специальное уведомление, на основании которого ИФНС понимает, какой налог оплачивает плательщик. Если у налогоплательщика начислены пени, то налоговики вправе распределить средства (при условии положительного сальдо ЕНС) в очередности налоговых обязательств. 

Если налогоплательщик решил воспользоваться правом переходного периода, то в течение 2023 года оплачивает налоги по старой системе — по платежным поручениям, в которых обязательным реквизитом является код бюджетной классификации (поле 104). 

Статья по теме: ЕНП в 2023 году: изменения С 1 января 2023 года станет обязательным применение единого налогового платежа (ЕНП). Накануне перехода стали опубликованы поправки в НК РФ, уточняющие правила перечисления ЕНП. Подробнее

Как отличить КБК пени от налога

КБК ставится в поле 104 платежного поручения. Он состоит из 20 цифр. То, что платеж относится к пеням, а не к налогу или штрафу, можно определить по 14-17 разряду кодировки:

  • для налога здесь указываются цифры «1000»;
  • для штрафа - «3000»;
  • при оплате пени - «2100».

Кроме того, значения КБК пени по налогу на прибыль могут меняться в зависимости:

  • от бюджета, в который они направляются;
  • от статуса плательщика;
  • от вида доходов, с которых удержан налог на прибыль.

Налогоплательщик выбирает нужное значение из списка имеющихся кодов, утвержденных приказом Минфина России от 17.05.2022 № 75н.

Пени по налогу на прибыль: КБК на 2024 год 

Налог на прибыль распределяется по бюджетам. В 2024 году 3% перечисляется в федеральный бюджет, 17% - в региональный. Местные власти могут снизить ставку для всех плательщиков либо ввести льготы для определенных категорий. Финансовые санкции тоже уплачиваются в разрезе бюджетов.

Российские организации указывают:

  • для уплаты пени налога на прибыль в федеральный бюджет КБК 182 1 01 01011 01 2100 110;
  • для уплаты санкций в региональный бюджет – 182 1 01 01012 02 2100 110.

Всю информацию о том, как заполнить платежку на перечисление пеней по налогу на прибыль, а также образец такой платежки смотрите в Готовом решении от «КонсультантПлюс», оформив бесплатный пробный демодоступ.

Но кодировка может быть иной, если предприятие имеет статус, согласно которому налог и пени должны перечисляться на другие КБК, либо пени уплачиваются по налогу с дивидендов или процентов.

Коды для отдельных категорий налогоплательщиков

Организации, объединившиеся в консолидированную группу налогоплательщиков, налог и пени перечисляют на отдельные КБК. В 2024 г. они указывают по пеням следующие коды:

  • в части федерального бюджета - 182 1 01 01013 01 2100 110;
  • в части бюджета региона - 182 1 01 01014 02 2100 110.

Участники соглашений о разделе продукции по разработке месторождений нефти и газа, работающие в Дальневосточном федеральном округе, также делят перечисления по бюджетам:

  • КБК для федеральной части пени - 182 1 01 01021 01 2100 110;
  • значение КБК для региональной части - 182 1 01 01022 02 2100 110.

Иностранные компании, работающие без постоянного представительства в РФ, пени по налогу на прибыль перечисляют на КБК 182 1 01 01030 01 2100 110.

Для пеней по налогу с доходов контролируемых иностранных предприятий утвержден КБК 182 1 01 01080 01 2100 110.

Статья по теме: КБК налога на прибыль в 2024 году При уплате налога на прибыль в 2023 году укажите КБК, состоящий из 20 разрядов. Их значения приведены в Приложениях № 2 и 3 к Приказу Минфина России от 08.06.2021 № 75н. О том, какие КБК актуальны для налога на прибыль, и какие новшества вступили в силу в 2023 году, расскажем в этой статье. Подробнее

Коды для уплаты пени с налога на дивиденды и проценты

КБК для пени по налогу с дивидендов указываются в зависимости от того, кому и от кого перечислялись начисленные суммы. Если денежные средства направлялись:

  • от российской компании российским организациям - 182 1 01 01040 01 2100 110;
  • от российской компании зарубежной организации - 182 1 01 01050 01 2100 110;
  • от иностранной компании российской фирме - 182 1 01 01060 01 2100 110.

Значения КБК для пени по налогу с процентов различают по виду ценных бумаг:

  • по ценным бумагам государства и муниципалитетов - 182 1 01 01070 01 2100 110;
  • по облигациям российских фирм - 182 1 01 01090 01 2100 110.

По остальным доходам нужное значение КБК выбирается исходя из статуса плательщика.

Итоги

С 2023 года изменились правила оплаты налогов в России. Однако этот год объявлен переходным периодом, в течение которого налогоплательщики вправе оплачивать налоги и взносы по старым платежкам с соответствующими КБК. Если же плательщик перешел на новый режим ЕНС, то перечисляет средства на общий счет по единому КБК.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: КБК