КБК ЕНП с 2024 года для ИП

07.02.2024
0
КБК ЕНП с 2024 года для ИП установлен приказом Минфина России от 01.06.2023 № 80н. В статье поясним, какие КБК ЕНП с 2024 года для ИП следует использовать при заполнении платежки и уведомлений, а также приведем в качестве примера некоторые из них.

Какие налоги ИП может платить посредством ЕНП

В 2024 г. все плательщики (ИП, юрлица) могут совершать платежи только одним способом - через ЕНП, пополняя баланс ЕНС. При этом в случаях, когда отчетность не сдается либо срок уплаты платежа раньше, чем сдачи отчетности, подают уведомление об исчисленных суммах в ИФНС.

Предпринимателям в 2024 г. при совершении бюджетных платежей нужно знать КБК по ЕНП и КБК платежей, по которым нужно подавать уведомления об исчислении платежных сумм. КБК отдельных платежей, кстати, могут понадобиться и при подаче текущей отчетности. Это связано с новым порядком уплаты (единым платежом), предполагающим перечисление денег на ЕНС до сроков уплаты с последующим их распределением ИФНС по платежам.

Статья по теме: Платежное поручение по ЕНП с 2024 года Платежное поручение по ЕНП заполняйте с учетом нововведений. Как правильно заполнить единую платежку по налогам в 2023-2024 годах? Можно ли платить налоги в 2024 году по старому порядку? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее. Подробнее

Посредством ЕНП платятся следующие налоги:

Уплата посредством ЕНП производится автоматически, когда подходит срок и известна сумма к уплате, а также при наличии к этому времени достаточных средств на ЕНС.

В какие сроки ИП платит налоги, страховые взносы посредством ЕНП, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

КБК ежегодно пересматривает и утверждает Минфин. На 2024 г. актуальны коды, введенные Приказом ведомства от 01.06.2023 № 80н !

КБК платежей, которые не подпадают под ЕНП

Ряд платежей не входит в ЕНП, и их платят раздельно, заполняя индивидуальные платежки, указывая в них КБК конкретного платежа (применительно к п. 1 ст. 58 НК). Среди них выделим следующие:

  • взносы на травматизм (получателем является СФР, а КБК платежа - 797 1 02 12000 06 1000 160);
  • налог на сверхприбыль для организаций (КБК данного платежа - 182 1 01 03000 01 1000 110).

Не входит в ЕНП также госпошлина, если в отношении ее не выдан судебный исполнительный документ, и НДФЛ с выплат, произведенных иностранцам, которые работают по патенту.

Плательщик может выбрать способ уплаты (через ЕНП либо обособлено от него - самостоятельной платежкой) для немногих платежей, что важно при определении КБК ЕНП для ИП. К ним относят:

  • НПД (КБК данного платежа - 182 1 05 06000 01 1000 110);
  • сборы - за пользование объектами животного мира (КБК платежа - 182 1 07 04010 01 1000 110) и объектами водных ресурсов (КБК платежа по внутренним объектам - 182 1 07 04030 01 1000 110, а по остальным - 182 1 07 04020 01 1000 110).

КБК ЕНС в 2024 году для ИП

Итак, все виды платежей, которые подпадают под ЕНП, нужно погашать по следующей общей схеме:

расчет суммы к уплате - подача декларации (расчета) либо уведомления об исчисленных суммах в ИФНС - пополнение баланса ЕНС на рассчитанную сумму до установленного срока уплаты.

ИП при уплате посредством ЕНП может пополнить баланс ЕНС следующими основными способами:

  • в личном кабинете на портале налоговой службы;
  • при помощи налогового сервиса «Уплата налогов и пошлин»;
  • сформировав платежку с реквизитами для ЕНС и КБК ЕНП.

При оформлении платежки рекомендуем руководствоваться примерами заполнения, а также данными, реквизитами, приведенными на промостранице «ЕНС» на портале налоговой службы!

Пополняя ЕНС, ИП должен указывать общие для всех реквизиты, в числе которых единый КБК, предназначенный именно для ЕНП, - 182 0 10 61201 01 0000 510.

Основные КБК для уведомления о налоговых исчислениях и заполнения текущей отчетности

1. Основные коды для взносов:

  • уплата взносов за работников по общему тарифу (без разбивки по видам страхования) - 182 1 02 01000 01 1000 160;
  • взносы иностранцев - 182 1 02 15010 06 1000 160 (ОПС), 182 1 02 15020 06 1000 160 (соцвзносы), 182 1 02 15030 08 1000 160 (ОМС).
Статья по теме: Как корректировать уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов – документ совершенно новый. Необходимость в появлении этого бланка возникла одновременно с переходом на ЕНП. Заполнение формы ввиду ее новизны вызывает вопросы. В том числе бухгалтеры задумываются о том, как делать корректировку уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов. Об этом и поговорим в статье. Подробнее

2. Основные коды для НДФЛ, включая КБК для ЕНС ИП:

  • при его уплате с выплат работникам до 5 млн р. (отсчет начислений ведется от начала года) - 182 1 01 02010 01 1000 110;
  • при уплате его с выплат работникам больше 5 млн р. (учитываются все начисления года) - 182 1 01 02080 01 1000 110;
  • если ИП платит НДФЛ с собственных доходов, исчисленных с начала года в размере до 5 млн р., - 182 1 01 02020 01 1000 110;
  • если ИП платит НДЛ со своих доходов, начисленных с начала года на сумму больше 5 млн р., - 182 1 01 02080 01 1000 110;
  • при уплате данного налога с полученных дивидендов - 182 1 01 02010 01 1000 110 (если сумма дивидендов до 5 млн р.) и 182 1 01 02080 01 1000 110 (если сумма дивидендов больше 5 млн р.).

3. Коды для тех, кто платит налоги по УСН (зависят от избранного объекта налогообложения):

  • для УСН 6 % - 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • для УСН 15 % - 182 1 05 01021 01 1000 110.

4. Код для тех, кто платит ЕСХН (аванс за полугодие), - 182 1 05 03010 01 1000 110.

5. При уплате транспортного налога за год (а если регионом установлено, то и поквартальных авансов) используют код 182 1 06 04011 02 1000 110.

6. Для уплаты земельного налога (авансовых платежей, установленных регионом) код подбирают в зависимости от места, где находится участок земли. Например, в округе, сельском либо городском поселении и т. д. Отдельные коды установлены для федеральных городов (СПб., Москвы, Севастополя). К примеру, для участков в Москве предназначен код 182 1 06 06031 03 1000 110.

Обращаем внимание: ИП в 2024 г. оплачивает патент и платит фиксированные взносы за себя только через ЕНП. Соответственно, КБК для ЕНС ИП по страховым взносам за себя и патенту будет один 182 0 10 61201 01 0000 510. Уведомления об исчислениях по ним не подают!

По НДС при заполнении декларации используется код 182 1 03 01000 01 1000 110.

7. Для налога на имущество организаций используется код 182 1 06 02010 02 1000 110, а для налога на прибыль, перечисляемого в федеральный бюджет (3 %), - 182 1 01 01011 01 1000 110, а в местный (субъекту РФ) - 182 1 01 01012 02 1000 110.

Итоги

Поскольку ИП, как и остальные категории плательщиков, совершает почти все платежи через ЕНП, то при подготовке платежки для пополнения ЕНС ему достаточно знать КБК по ЕНП - 182 0 10 61201 01 0000 510.

Отдельные коды могут понадобиться при подаче уведомлений по исчисленным суммам, отчетности, а также когда платеж не подпадает под ЕНП. Так, при уплате НДФЛ с доходов до 5 млн р. ИП понадобится КБК 182 1 01 02020 01 1000 110, а если они больше 5 млн р., то код 182 1 01 02080 01 1000 110.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: КБК