Предприниматели должны уплачивать страховые взносы в соответствии с гл. 34 Налогового кодекса РФ. При заполнении платежных поручений необходимо правильно указывать КБК для взносов ИП в 2019 году.
Руководствоваться при выборе КБК следует Приказом Минфина от 08.06.2018 г. № 132н. В основном они соответствуют применявшимся в 2018 году кодам. При уплате взносов за периоды ранее 01.01.2017 г. нужно применять иные КБК – все они отражены в наших таблицах ниже.
Какие взносы уплачивают ИП
Предприниматели перечисляют взносы:
-
«за себя»- фиксированные и 1% от суммы более 300000 рублей дохода в год;
-
ИП-работодатели – с зарплаты и иных облагаемых доходов работников.
-
кроме взносов могут уплачиваться санкции за различные нарушения – пени и штрафы (например, при перечислении позже установленных сроков или за несдачу отчетности по взносам).
Фиксированные взносы
Со дня, когда прошла регистрация ИП, он должен начислять фиксированные взносы «за себя», размер которых не зависит от суммы дохода. И даже в случаях, когда ИП не работает, не получает выручки, не ведет деятельность, но при этом не снялся с учета – перечислять взносы за такие периоды он обязан. Подлежат оплате взносы:
-
на пенсионное страхование – в зафиксированной сумме и 1% от дохода более 300000 рублей;
-
по медицинскому страхованию.
Уплачивать разрешается либо частями, либо одной суммой сразу – как удобнее плательщику. Сумма фиксированных взносов увеличивается каждый год; на 2019 год Налоговым Кодексом (ст. 430) утверждены следующие размеры:
-
29354 рублей на ОПС
-
6884 рублей на ОМС.
Так как 1% от превышения дохода в 300 тысяч рублей у каждого предпринимателя зависит от полученной выручки, то размер вычисляется самостоятельно, но максимальная сумма по общей сумме взноса ПФР в 2019 году ограничена суммой в 234832 рубля.
Сроки уплаты
Законодательством установлены следующие сроки:
-
фиксированные взносы - до 31 декабря текущего года;
-
с 1% превышения –до 01 июля следующего года.
Читайте также:Платежное поручение ИП: фиксированный платеж 2019
КБК по страховым взносам ИП в 2019 году
Коды, на которые перечисляются взносы, не меняются от вида деятельности или системы налогообложения. Все КБК по взносам «за себя», сведены в таблицу 1.
КБК для предпринимателей, уплачивающих взносы «за себя»
|
По платежам за периоды, начиная с 01.01.2017 г. |
|
|
Для взносов за периоды с 01.01.2017 |
КБК |
|
На пенсионное страхование, в т.ч. на пенсионное страхование с доходов, превышающих 1 % от 300000 рублей |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
|
На медицинское страхование |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
|
Для пени за периоды с 01.01.2017 |
|
|
На пенсионное страхование, в том числе по ОПС, с доходов, превышающих 1 % от 300000 рублей |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
|
На медицинское страхование |
182 1 02 02103 08 2013 160 |
|
Для штрафов за периоды с 01.01.2017 |
|
|
На пенсионное страхование, в том числе по ОПС, с доходов, превышающих 1 % от 300000 рублей |
182 1 02 02140 06 3010 160 |
|
На медицинское страхование |
182 1 02 02103 08 3013 160 |
|
По платежам за периоды ранее 01.01.2017 г. |
|
|
Для взносов за периоды до 01.01.2017 |
КБК |
|
На пенсионное страхование с дохода до 300000 руб. |
182 1 02 02140 06 1100 160 |
|
На пенсионное страхование с доходов, превышающих 1 % от 300000 рублей |
182 1 02 02140 06 1200 160 |
|
На медицинское страхование |
182 1 02 02103 08 1011 160 |
|
Для пени за периоды до 01.01.2017 |
|
|
На пенсионное страхование, в том числе по ОПС, с доходов, превышающих 1 % от 300000 рублей |
182 1 02 02140 06 2100 160 |
|
На медицинское страхование |
182 1 02 02103 08 2011 160 |
|
Для штрафов за периоды до 01.01.2017 |
|
|
На пенсионное страхование, в том числе по ОПС, с доходов, превышающих 1 % от 300000 рублей |
182 1 02 02140 06 3000 160 |
|
На медицинское страхование |
182 1 02 02103 08 3011 160 |
Страховые взносы для ИП-работодателей
Облагаются начисляемые суммы по доходам работников в рамках трудовых отношений и по договорам ГПХ. Работодателями-предпринимателями должны перечисляться взносы:
-
на пенсионное страхование;
-
на медицинское страхование;
-
на соцстрахование по временной нетрудоспособности и по материнству;
-
в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний.
-
некоторыми страхователями – на ОПС по доптарифам.
Для некоторых категорий плательщиков статьей 427 НК установлены пониженные тарифы.
По договорам ГПХ
Страхвзносы по договорам ГПХ не уплачиваются, если они заключены с исполнителем, являющимся индивидуальным предпринимателем или самозанятым лицом. В иных случаях по ГПХ-соглашениям на оказание услуг (выполнение работ) необходимо перечислять взносы:
-
на ОПС;
-
на ОМС;
-
в ФСС на «травматизм» – если в договоре прописана обязанность заказчика-предпринимателя их заплатить.
КБК для взносов ИП в 2019 году за работников
Установленный срок уплаты взносов для работодателей – 15 число месяца, следующего за месяцем начисления; если это выходной, то первый рабочий день после него.
Кроме того, при перечислениях нужно помнить, что администратором взносов, пени и штрафов на «травматизм» является ФСС, для всех остальных видов взносов – ИФНС.
При несвоевременной оплате причитающихся сумм начисляются пени.
КБК, которые указываются в платежных документах работодателями, сведены в таблицу 2:
КБК для предпринимателей, уплачивающих взносы за работников
|
По платежам за периоды, начиная с 01.01.2017 г. |
|
|
Для взносов за периоды с 01.01.2017 |
КБК |
|
На обязательное пенсионное страхование, по общему и пониженному тарифу |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
|
На обязательное медицинское страхование |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
|
На социальное страхование по временной нетрудоспособности и связи с материнством |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
|
От несчастных случаев и профзаболеваний |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
|
Для взносов по обязательному пенсионному страхованию по дополнительным тарифам |
|
|
на ОПС по занятым на вредных работах, когда доптариф не зависит от результатов спецоценки (список 1) |
182 1 02 02131 06 1010 160 |
|
на ОПС по занятым на вредных работах, когда доптариф зависит от результатов спецоценки (список 1) |
182 1 02 02131 06 1020 160 |
|
на ОПС по занятым на тяжелых и опасных работах, когда доптариф не зависит от результатов спецоценки (список 2) |
182 1 02 02132 06 1010 160 |
|
на ОПС по занятым на тяжелых и опасных работах, когда доптариф зависит от результатов спецоценки (список 2) |
182 1 02 02132 06 1020 160 |
|
Для пени за периоды с 01.01.2017 |
КБК |
|
На обязательное пенсионное страхование, по общему и пониженному тарифу |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
|
На обязательное медицинское страхование |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
|
На социальное страхование по временной нетрудоспособности и связи с материнством |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
|
От несчастных случаев и профзаболеваний |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
|
Для пени по обязательному пенсионному страхованию по дополнительным тарифам |
|
|
на ОПС по занятым на вредных работах (список 1) за периоды с 01.01.2017 |
182 1 02 02131 06 2110 160 |
|
на ОПС по занятым на тяжелых и опасных работах (список 2) за периоды с 01.01.2017 |
182 1 02 02132 06 2110 160 |
|
Для штрафов за периоды с 01.01.2017 |
КБК |
|
На обязательное пенсионное страхование, по общему и пониженному тарифу |
182 1 02 02010 06 3010 160 |
|
На обязательное медицинское страхование |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
|
На социальное страхование по временной нетрудоспособности и связи с материнством |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
|
От несчастных случаев и профзаболеваний |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
|
Для штрафов по обязательному пенсионному страхованию по дополнительным тарифам |
|
|
на ОПС по занятым на вредных работах (список 1) за периоды с 01.01.2017 |
182 1 02 02131 06 3010 160 |
|
на ОПС по занятым на тяжелых и опасных работах (список 2) за периоды с 01.01.2017 |
182 1 02 02132 06 3010 160 |
|
По платежам за периоды ранее 01.01.2017 г. |
|
|
Для взносов за периоды до 01.01.2017 |
КБК |
|
На обязательное пенсионное страхование, по общему и пониженному тарифу |
182 1 02 02010 06 1000 160 |
|
На обязательное медицинское страхование |
182 1 02 02101 08 1011 160 |
|
На социальное страхование по временной нетрудоспособности и связи с материнством |
182 1 02 02090 07 1000 160 |
|
От несчастных случаев и профзаболеваний |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
|
Для взносов по обязательному пенсионному страхованию по дополнительным тарифам |
|
|
на ОПС по занятым на вредных работах, когда доптариф не зависит от результатов спецоценки (список 1) |
182 1 02 02131 06 1010 160 |
|
на ОПС по занятым на вредных работах, когда доптариф зависит от результатов спецоценки (список 1) |
182 1 02 02131 06 1020 160 |
|
на ОПС по занятым на тяжелых и опасных работах, когда доптариф не зависит от результатов спецоценки (список 2) |
182 1 02 02132 06 1010 160 |
|
на ОПС по занятым на тяжелых и опасных работах, когда доптариф зависит от результатов спецоценки (список 2) |
182 1 02 02132 06 1020 160 |
|
Для пени за периоды до 01.01.2017 |
КБК |
|
На обязательное пенсионное страхование, по общему и пониженному тарифу |
182 1 02 02010 06 2100 160 |
|
На обязательное медицинское страхование |
182 1 02 02101 08 2011 160 |
|
На социальное страхование по временной нетрудоспособности и связи с материнством |
182 1 02 02090 07 2100 160 |
|
От несчастных случаев и профзаболеваний |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
|
Для пени по обязательному пенсионному страхованию по дополнительным тарифам |
|
|
на ОПС по занятым на вредных работах (список 1) за периоды до 01.01.2017 |
182 1 02 02131 06 2100 160 |
|
на ОПС по занятым на тяжелых и опасных работах (список 2) за периоды до 01.01.2017 |
182 1 02 02132 06 2100 160 |
|
Для штрафов за периоды до 01.01.2017 |
КБК |
|
На обязательное пенсионное страхование, по общему и пониженному тарифу |
182 1 02 02010 06 3000 160 |
|
На обязательное медицинское страхование |
182 1 02 02101 08 3011 160 |
|
На социальное страхование по временной нетрудоспособности и связи с материнством |
182 1 02 02090 07 3000 160 |
|
От несчастных случаев и профзаболеваний |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
|
Для штрафов по обязательному пенсионному страхованию по дополнительным тарифам |
|
|
на ОПС по занятым на вредных работах (список 1) за периоды до 01.01.2017 |
182 1 02 02131 06 3000 160 |
|
на ОПС по занятым на тяжелых и опасных работах (список 2) за периоды до 01.01.2017 |
182 1 02 02132 06 3000 160 |