18210501011011000110 КБК Расшифровка: обязательные правила и разрешения переходного периода 2023 года
Для расчетов по УСН в уведомлениях об исчисленных налогах и в налоговой декларации указываются следующие КБК:
Организации, которые в 2023 году начали использовать единый счет (ЕНС) для расчета с бюджетом по ЕНП, указывали общие реквизиты получателя бюджетных средств для ЕНС и единый КБК для отчислений в бюджет 18201061201010000510.
Для организаций, которые не смогли быстро начать работать с ЕНС, весь 2023 год был переходным периодом. Они могли продолжать уплачивать налог платежными поручениями со статусом платежа 02 и с указанием КБК конкретного налога или сбора, которые использовались в 2022 году. При этом они не должны были формировать и отправлять в ИФНС новый документ – уведомление. В случае отправки первого уведомления право пользоваться прежним способом уплаты налога организация утрачивала.
КБК 18210501011011000110 - в платежках принимаются, если организация ни за один период 2023 года не подавала в ИФНС документ «Уведомление». Этот же код бюджетной классификации указывается в налоговой декларации по УСН за 2023 год.
Статья по теме: Как заполнить декларацию по УСН «Доходы» за 2024 год Заполнение декларации по УСН "Доходы" за 2024 год осуществляется нарастающим итогом. Как правильно ее заполнить, рассказано ниже в статье. ПодробнееКакой КБК выбрать для уплаты налога по УСН
Самое важное правило для заполнения документов по уплате налогов, которое принято с января 2023 года:
ВНИМАНИЕ! С 2024 года данная норма применяться не будет. Все платежи в бюджет нужно будет уплачивать в составе единого налогового платежа.
Статья по теме: Отмена платежек со статусом 02 с 1 января 2024 года После введения изменений в НК РФ с 1 января 2023 г. можно было оплачивать налоги двумя вариантами. Однако с начала 2024 года останется только один способ осуществить налоговый платеж в бюджет. В июле 2023 года правительством РФ было принято решение об отмене платежек со статусом «02». Организациям, использующим платежки со статусом «02», придется перейти на уплату ЕНП с 1 января 2024 года. ПодробнееКак изменился порядок уплаты пени в 2023–2024 годах
Для уплаты пени применяется другая методика. Так как на ЕНС собирается единый платеж, то по каждому налогу отдельно пени не рассчитываются. Пени складываются только при минусе на ЕНС, то есть когда сумма, указанная в уведомлениях, превышает уплату.
В случае, когда в 2023 году организация на УСН еще не смогла перевести учет на новый порядок информирования о начислениях и уплаты налогов и не предоставляет уведомлений, сумму пени ИФНС рассчитает только после предоставления годовой налоговой декларации. За периоды, когда аванс по «упрощенке» уплачивался позже срока, нет смысла самим рассчитывать пени и уплачивать их на КБК (пени), которые действовали в 2022 году.
Пени по УСН на
КБК по УСН «доходы» (пени) — 182 1 05 01011 01 2100 110,
КБК по УСН «доходы минус расходы» (пени) — 182 1 05 01021 01 2100 110
в 2023 году платить НЕ НАДО !!!
Все равно они будут направлены на ЕНС организации в качестве ЕНП. Расчет пени по налогу УСН ИФНС проведет после предоставления налоговой декларации, и только тогда их сумма будет погашена из средств на ЕНС.
Какие КБК установлены для уплаты штрафов по налогам и взносам, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Что изменится в порядке уплаты налогов и взносов в 2024 году
В письме Минфина № 21-01-09/96405 от 15.08.2023 дополнительно извещается о том, что переходный период для освоения ЕНП закончится 31.12.2023. С 1 января 2024 года все без исключения налогоплательщики, в том числе юридические лица и ИП, использующие УСН, должны будут уплачивать налоги только в рамках ЕНП, на единый счет и единый КБК.
То есть уплачивать в 2023 году налог по УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» в 2024 году на КБК 18210501011011000110 и 18210501021011000110 соответственно не получится. Платежные поручения со статусом 02 с 01.01.2024 вообще использоваться не будут.
Перечислять денежные средства в бюджет для уплаты налогов и сборов придется только единым налоговым платежом, платежным поручением со статусом 01. При этом для учета расчетов по различным налогам все организации, ранее использовавшие старые формы платежных поручений, должны будут формировать уведомления об исчисленных налогах и сборах.
В уведомлениях к расчету авансовых платежей также будут указываться КБК:
- «182 1 05 01011 01 1000 110» – для налога УСН «Доходы»;
- «182 1 05 01021 01 1000 110» – для налога УСН «Доходы минус расходы», в том числе для минимального налога.
Эти же коды необходимо будет указать в налоговой декларации по УСН за 2024 год.
|
Используемые КБК |
2023 год |
2024 год |
|
|
182 1 05 01011 01 1000 110 (УСН “Доходы”) 182 1 05 01021 01 1000 110 (УСН “Доходы минус расходы”, в том числе минимальный налог) |
Налогоплательщики, которые НЕ перешли на ЕНП |
Налогоплательщики, которые перешли на ЕНП |
Все налогоплательщики |
|
Налоговая декларация по УСН за год |
|||
|
-- |
Уведомления по начисленным авансам и налогу УСН |
||
|
Уплата авансов и налога УСН п/поручениями (статус 02) |
|
||
|
182 01 06 1201 01 0000 510 для ЕНП |
|
Уплата авансов и налога УСН на ЕНС в виде ЕНП |
|
Итоги
До конца 2023 года еще есть возможность рассчитываться с бюджетом по налогам по старым правилам, которые действовали в 2022 году, то есть отдельными поручениями со статусом 02 платить налоги и взносы на отдельные налоговые КБК. При этом не нужно представлять уведомление об исчисленных суммах налогов в ИФНС.
После подачи первого уведомления, то есть проведя начисление налога на ЕНС, рассчитываться с бюджетом старыми платежками нельзя.
КБК для начисления и уплаты налога УСН различаются в зависимости от выбранного объекта налогообложения. В 2023 году они используются в уведомлениях для ИФНС о начисленных суммах авансовых платежей по налогу УСН, а также в годовой налоговой декларации.
Для уплаты налога используется другой КБК для ЕНП и составляется платежное поручения со статусом плательщика 01.
КБК для «упрощенки» могут использоваться в платежных поручениях со статусом 02, но только налогоплательщиками, которые временно не могут формировать уведомления, и только до конца 2023 года. С 2024 года КБК для УСН используются всеми налогоплательщиками в налоговых уведомлениях и годовых налоговых декларациях.