ИП на НПД: лимит дохода – 2026
Годовой порог выручки для самозанятого индивидуального предпринимателя на НПД составляет 2,4 млн р.
Отсчет ведется в рамках календарного года. Как только общая сумма поступлений составит максимальный доход на НПД и перешагнет отметку в 2,4 млн р., исчезает возможность использовать НПД.
В пределах этой суммы действуют следующие тарифы: если деньги приходят от обычных граждан — 4 %, а если от компаний или других предпринимателей — 6 %.
Чтобы случайно не выйти за рамки дозволенного, необходимо периодически отслеживать накопленную сумму в ПО «Мой налог». Программа сама отображает остаток до максимального порога.
ИП на НПД превысил лимит дохода
ФНС самостоятельно пришлет уведомление о потере статуса НПД-плательщика. С этого момента у ИП есть ровно 20 календ. дн., чтобы подать заявление о переходе на иную систему налогообложения (например, УСН, патент, АУСН или ЕСХН). Если проигнорировать этот срок, предприниматель автоматически окажется на общей системе налогообложения.
ВАЖНО! Поступления до даты превышения облагаются по правилам налога на профессиональный доход, а вся последующая выручка рассчитывается уже согласно новому режиму.
Помимо ограничения по сумме заработка, существуют и другие требования к работе на НПД: запрещено заключать трудовые договоры с наемным персоналом и вести запрещенные законом виды бизнеса (в частности, заниматься перепродажей товаров чужого производства).
Исключить предпринимателей из числа самозанятых ИФНС может и без их письменных обращений, если выявит, что они не отвечают действующим критериям спецрежима (ч. 15 ст. 5 ФЗ-422).
С момента потери использования НПД ИП правомочен перейти на УСН, ЕСХН, ПСН или АУСН, вовремя оповестив ИФНС. Доходы самозанятого не надо пересчитывать ввиду утраты данного статуса. Такие правила действуют вне зависимости от фактических (юридических) причин утраты.
Как перейти на патент после НПД, рассказывается в статье.
Переход ИП на налог на профессиональный доход (НПД) – самозанятость
Коммерсант на УСН или ЕСХН обязан известить ИФНС по месту проживания (ведения коммерческой деятельности) о том, что он прекратил применять указанные спецрежимы в пределах 1 месяца с момента официального учета как НПД-плательщика. Иначе этот статус аннулируется. Оповещение может происходить, к примеру, в аккаунте ПО «Мой налог». Если отправить извещение посредством почтовой службы, но в другую ИФНС, она переадресует его в соответствующее территориальное подразделение (ч. 4, 5 ст. 15 ФЗ-422, Письмо ФНС № СД-4-3/1520 от 30.01.2019).
Извещение допустимо не направлять, если упрощенец встал на учет в ИФНС как НПД-плательщик и прекратил предпринимательство до даты уведомления. Период отправки закреплен в ч. 4 ст. 15 ФЗ-422 (Письмо ФНС № СД-4-3/15780@ от 23.11.2022).
С 30 июля 2026 г. извещение о прекращении применения УСН с момента учета как НПД-плательщика направляют в формате, утвержденном Приказом ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@ (о новой форме здесь). На титульном листе, в графе «Основание представления уведомления (сообщения)», укажите код 5. Раздел 5 в документе не заполняется (п. 1, 2, пп. 5 п. 9, п. 18 Порядка заполнения уведомления (сообщения) по УСН, утвержденного названным Приказом).
ВАЖНО! Для мобилизованных ИП отсрочены даты предоставления документов (данных), перечисленных в ч. 4, 6 ст. 15 ФЗ-422 (пп. «г» п. 1 ПП РФ от 20.10.2022 № 1874).
ИП на НПД: ограничения по доходу не превышены
Прекратить применять спецрежим возможно по заявлению в любое время. Отказ в снятии с учета неправомерен, поскольку ФЗ-422 этого не включает (Письмо ФНС № ЗГ-3-20/14523@ от 08.11.2023, ч. 12 ст. 5 ФЗ-422).
Вместе с тем стоит отметить, что при самостоятельном отказе от статуса самозанятого не получится работать на УСН или ЕСХН в пределах календарного года. Это невозможно нормативно ни по ФЗ-422, ни по НК. Гражданину станет доступна такая возможность только в начале следующего календарного года.
Однако существует возможность выбрать АУСН со следующего месяца, сразу оповестив ИФНС о данном факте. Допустим также переход на ПСН, для чего потребуется письменная заявка на получение патента, отправленная не позже 10 раб. дн. до момента фактического использования ПСН (п. 2 ст. 346.45 НК, ч. 1.1 ст. 4 ФЗ-17 от 25.02.2022, Письма ФНС № БС-19-11/263@ от 16.07.2021, Минфина № 03-11-11/15272 от 11.03.2019).
Особенности применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» приведены в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Попробуйте пользоваться системой, подключив бесплатный демодоступ на 2 дня, или узнайте цену постоянного использования «КонсультантПлюс» по ссылке.
Итоги
Налог на профессиональный доход НПД для ИП применяется в обычном порядке: выручка контролируется в «Мой налог» и не должна превышать 2,4 млн р. При планировании перехода между режимами важно учитывать сроки и формы уведомлений — их нарушение грозит автоматическим переводом на ОСНО или аннулированием статуса.
Важно соблюдать отраслевые и кадровые ограничения НПД: даже при соблюдении лимита дохода нарушение этих правил приведет к снятию с учета. При добровольном отказе от НПД заранее нужно выбрать, какой режим будет применяться дальше, с учетом годовых ограничений при переходе на УСН или ЕСХН.