Как вести бухгалтерский учет на маркетплейсах

Что такое маркетплейс

Статья по теме: Коды ОКВЭД для торговли на маркетплейсах При подборе кодов ОКВЭД для маркетплейсов следует учитывать особенности торговли. В частности, что и как собираются продавать, как будут выдавать, доставлять товары. Подробности – в статье. Подробнее

Маркетплейс – это площадка, где продавцы предлагают свои товары, а покупатели могут выбрать наиболее подходящий вариант. Это своеобразный рынок, находящийся в Сети.

Сейчас выделяются 5 самых крупных маркетплейсов:

• OZON;
• Wildberries;
• «Яндекс.Маркет»;
• «СберМаркет»;
• «ЛаМода».

Все электронные площадки по продаже товаров работают по агентскому договору. В нем прописываются условия размещения товаров и комиссионные издержки. В договоре также может быть указано, какой налог автоматически будет удерживаться с суммы продаж. Например, это может быть налог с продаж.

Как вести учет на маркетплейсах

Ведение учета товаров на маркетплейсе требует определенных действий. В первую очередь необходимо создать каталог продуктов, включающий характеристики, описание и цены. Это поможет не только правильно идентифицировать товары, но и контролировать их количество и изменения в цене. Поступающие новые товары должны быть аккуратно учтены, а продажи – фиксированы и отражены в отчетах.

Вопрос по теме: Какую систему налогообложения выбрать для маркетплейса? Подробнее

Многие площадки предлагают продавцам возможности вести учет товаров и продаж на их платформе. Это довольно удобно, так как такие платформы предоставляют множество инструментов для управления заказами и товарным ассортиментом. Это позволяет сэкономить время и облегчить процесс продаж. Однако использование этих услуг не заменяет ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями законодательства.

При ведении бухгалтерии для продаж на маркетплейсах следует учитывать особенности учета товаров и продаж. Во-первых, необходимо правильно классифицировать товары в соответствии с их видом и характеристиками. Некоторые товары могут иметь свои особенности, например подлежать обязательной маркировке или иметь непродолжительный срок годности. В таких случаях необходимо вести учет этих особенностей и правильно отражать их в бухгалтерии.

Во-вторых, необходимо правильно учитывать доходы от продажи товаров на маркетплейсе. В бухгалтерии это может быть отражено как доход от реализации товаров с указанием источника дохода – конкретного маркетплейса. Необходимо учесть и комиссионные сборы, которые маркетплейсы могут взимать с продавцов.

Еще одной особенностью ведения учета на маркетплейсах является необходимость учитывать различные виды расходов, связанных с продажей товаров. К ним относятся расходы:

• на доставку товаров;
• упаковку;
• обработку заказов.

Важно правильно отнести эти расходы к соответствующей продаже и учесть их при расчете прибыли организацией или НДФЛ индивидуальным предпринимателем.

Вправе ли ИП на ОСН отражать в расходах при заполнении формы 3-НДФЛ затраты на услуги маркетплейсов? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Необходимо также учитывать налоговые обязательства, которые возникают при продаже товаров на маркетплейсах. Продавцы должны включать в учет налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на прибыль в соответствии с законодательством своей страны.

Бухгалтерский учет маркетплейсов: основные проводки

Ведение бухгалтерского учета маркетплейсов организацией или индивидуальным предпринимателем не имеет различий. В обоих случаях делаются одинаковые проводки.

Так как все маркетплейсы выступают по отношению к продавцу как агенты, они не становятся собственниками товара. За весь цикл продажи делаются следующие проводки:

1. Дт 45 Кт 41(43) – передача товара на склад маркетплейса по товарной накладной или акту передач.
2. Дт 62 Кт 90.1 – оприходование выручки от продажи товара на маркетплейсе.
3. Дт 90.2 Кт 45 – списание себестоимости товаров.
4. Дт 90.3 Кт 68 – начисление НДС, если организация применяет ОСНО.
5. Дт 76.1 Кт 62 – отражение задолженности агента за проданный товар.
6. Дт 44 Кт 76.2 – начисление агентского вознаграждения за оказанные услуги.
7. Дт 16 Кт 76.2 – начисление НДС на сумму агентского вознаграждения. Если организация или ИП применяют другую систему налогообложения, то эта проводка не делается.
8. Дт 51 Кт 76.1 – перечисление маркетплейсом задолженности по проданным товарам. Проводка делается на основе банковской выписки.

Составление проводок со второго пункта по седьмой основывается на отчете маркетплейса. В нем детально прописывается, сколько и какого товара было продано, какие скидки предоставлялись.

Бухгалтерия маркетплейсов в 1с 8.3

В программе 1С 8.3 учет маркетплейсов предусмотрен. Для этого войдите в настройки – функциональность и поставьте галочку в чек-боксе «продажи через маркетплейс»

В разделе «продажи» появится новый раздел «Маркетплейсы и комиссионеры»

Добавьте документ «Передача на реализацию» и выберите передаваемые товары

Программа сформирует следующие проводки

Когда маркетплейс продаст ваш товар и пришлет отчет, сделайте в программе 1С «Отчет комиссионера» и заполните теми товарами, которые продал интернет-магазин

Программа сформирует по умолчанию следующие проводки

Если у вас по договору прописаны условия о комиссионном вознаграждении, заполните поле «Договор с контрагентом» в соответствии с условиями комиссионного соглашения.

Кассовый чек при продажах на маркетплейсе

Так как товар передается на реализацию агенту, обязанность по выдаче чека покупателю ложится на него. Многие торговые площадки указывают в чеке не только свои реквизиты, но и реквизиты продавца. В связи с этим ведение онлайн-кассы для организации, продающей свои товары на маркетплейсе, необязательна.

Статья по теме: Нужна ли касса при работе с маркетплейсами Согласно закону РФ от 22.05.2003 № 54-ФЗ, ИП, организации при расчетах с физлицами должны обязательно применять кассовую технику. А что делать, если товар продается через Озон, Вайлдберриз или Яндекс маркет? Нужна ли касса при работе с маркетплейсами в этом случае? Рассмотрим ответы на эти и другие вопросы более подробно. Подробнее

Итоги

Бухучет на маркетплейсах имеет свои особенности, которые нужно учитывать при ведении бухгалтерии. Важно правильно классифицировать товары, учитывать доходы и расходы, а также соблюдать налоговые обязательства. Соответствующий бухгалтерский учет поможет предпринимателю иметь четкую картину состояния своего бизнеса и принимать обоснованные решения для его развития.

На маркетплейсах часто применяются различные акции и скидки, что может затрагивать ведение бухгалтерии. Вам необходимо уметь правильно учитывать все скидки, бонусы и промоакции, чтобы правильно оценивать свою прибыль от реализации товаров.