К2 на 2020 год (ЕНВД): таблица по регионам

15.01.2020
0
Команда СП

Неотъемлемая часть расчета налога при ЕНВД — применение понижающего коэффициента К2. Устанавливается он муниципалитетами и властями субъектов РФ: рассмотрим, как найти коэффициент в нужной величине с использованием нормативно-правовой базы российских регионов.

Что такое коэффициент К2 на 2020 год (ЕНВД)?

На величину коэффициента К2 (отметим, что кроме него используется еще один — дефлятор К1) корректируется в меньшую сторону величина базовой доходности при расчете ЕНВД (п. 6 ст. 346.29 НК РФ). Данный коэффициент учитывает различные особенности ведения бизнеса (сезонность, тип продаваемых товаров или услуг, место ведения бизнеса и иные) и устанавливается властями российских муниципалитетов — городов и районов, а также властей городов федерального значения, в которых действует «вмененный» спецрежим.

Возможный интервал значений К2 — от 0,005 до 1. Однажды принятый К2 действует в административно-территориальном образовании минимум год и до тех пор, пока вместо него не будет утвержден новый. А если понижающий коэффициент в регионе не принят вообще, то налог считается без учета показателя К2.

Ознакомимся с перечнями нормативных актов, устанавливающих К2 в различных регионах и муниципалитетах по ссылкам в нижеприведенной таблице.

К2 по ЕНВД на 2020 год - таблица по регионам:

Код субъекта РФ

Наименование субъекта РФ

 

Республики:

01

Адыгея

02

Башкортостан

03

Бурятия

04

Алтай

05

Дагестан

06

Ингушетия

07

Кабардино-Балкария

08

Калмыкия

09

Карачаево-Черкессия

10

Карелия

11

Коми

91

Крым

12

Марий Эл

13

Мордовия

14

Саха (Якутия)

15

Северная Осетия-Алания

16

Татарстан

17

Тыва

18

Удмуртия

19

Хакасия

20

Чечня

21

Чувашия

 

Края:

22

Алтайский

75

Забайкальский

41

Камчатский

23

Краснодарский

24

Красноярский

59

Пермский

25

Приморский

26

Ставропольский

27

Хабаровский

 

Области:

28

Амурская

29

Архангельская (и Ненецкий АО)

30

Астраханская

31

Белгородская

32

Брянская

33

Владимирская

34

Волгоградская

35

Вологодская

36

Воронежская

37

Ивановская

38

Иркутская

39

Калининградская

40

Калужская

42

Кемеровская

43

Кировская

44

Костромская

45

Курганская

46

Курская

47

Ленинградская

48

Липецкая

49

Магаданская

50

Московская

51

Мурманская

52

Нижегородская

53

Новгородская

54

Новосибирская

55

Омская

56

Оренбургская

57

Орловская

58

Пензенская

60

Псковская

61

Ростовская

62

Рязанская

63

Самарская

64

Саратовская

65

Сахалинская

66

Свердловская

67

Смоленская

68

Тамбовская

69

Тверская

70

Томская

71

Тульская

72

Тюменская

73

Ульяновская

74

Челябинская

76

Ярославская

 

Другие субъекты федерации:

77

Город Москва

78

Город Санкт-Петербург

92

Город Севастополь

79

Еврейская автономная область

86

Ханты-Мансийский автономный округ-Югра

87

Чукотский АО

89

Ямало-Ненецкий автономный округ

Общий алгоритм поиска нужного К2 с применением приведенной выше таблицы таков:

  • Находим в таблице нужный регион и нажимаем на ссылку.

  • Выбираем на открывшейся странице сайта ФНС нормативный акт для интересующего муниципалитета (города, района) или города федерального значения.

  • На открывшейся странице внизу находим и загружаем DOC-файлы, связанные с актом (один или несколько), либо файлы, представленные в иных форматах (могут встречаться документы PDF).

  • В открытых документах, находим положения о корректирующем коэффициенте К2.

Рассмотрим несколько практических примеров нахождения показателя К2 по приведенному выше алгоритму.

Как найти К2 ЕНВД в 2020 году: Ставрополь

Выбираем интересующий регион по таблице — Ставропольский край. Нам нужен К2 в самом Ставрополе: открываем соответствующее Решение Городской думы. Загружаем все файлы по нему и обнаруживаем, что все К2 установлены в Приложении к данному нормативному акту.

Видим, что в городе определены коэффициенты К2 ЕНВД 2020 по видам деятельности в количестве более 20 позиций. В числе самых больших по величине — коэффициенты для размещения рекламы на ТС, автогрузоперевозок, торговля через автоматы и др. (1,000), на услуги по проживанию, торговлю продтоварами (0,750). К самым низким относятся К2 для рекламы на баннерах — обычных (0,175) и автоматических (0,180).

Коэффициент К2 ЕНВД в 2020 году (Ставропольский край) можно найти и для любого другого муниципалитета в регионе. Если это, например, Ессентуки — открываем Решение, принятое гордумой (№ 101 от 25.10.2017) - перечни значений К2 отражены в Приложении № 2 к решению. Находим нужный коэффициент по таблице, приведенной в Приложении.

К2 ЕНВД в 2020 году: Липецкая область

Аналогично, находим все нормативные акты для региона на сайте ФНС. Допустим, нас интересует город Липецк: открываем соответствующий НПА по городу (Решение № 126 от 20.09.2005), скачиваем файл. Видим, что К2 определены в Приложении № 1 к Положению: находим нужный для интересующего нас вида деятельности.

К2 на 2020 год ЕНВД: Курская область

По городу Курску К2 на 2020 год (ЕНВД Курск) установлен п. 3 Решения городского Собрания от 25.11.2005 № 171-3-РС.

Если нас интересует не «столица», а другой населенный пункт области, то алгоритм тот же. Например, если это будет Железногорск, выбираем НПА для города, загружаем файл. Берем нужный К2 из п. 3 Решения городской Думы № 116-4-РД.

К2 на 2020 год ЕНВД: Волгоград

В Волгограде расчет К2 ЕНВД в 2020 году, в соответствии с принятыми в муниципалитете правилами, ведется по сложной формуле: для этого перемножаются два показателя — Кас и Кио.

Перечень значений Кас определен в п. 2 ст. 2 Постановления Горсовета от 26.10.2005 № 22/430 и учитывает ассортимент товаров, работ, услуг, особенности места ведения деятельности, а величина Кио, учитывающая иные особенности — в п. 4 ст. 2 Постановления. Имеет смысл проконсультироваться в ИФНС о выборе правильных значений всех коэффициентов при расчете налога, т.к. порядок их практического применения по Постановлению довольно сложен.

К2 ЕНВД в 2020 году: Воронеж

Нажимаем на регион в таблице, выбираем НПА для города, скачиваем файлы. Значения К2 определены в приложении № 2 к Решению № 179-II городской Думы от 16.11.2005. Выбираем нужный коэффициент по виду деятельности.

К2 на 2020 год ЕНВД: Саратов

Находим регион (Саратовская область), НПА для Саратова, скачиваем файл. К2 установлены в Приложениях 1-5 к Решению Городской думы № 64-630 от 08.11.2005. Выбираем коэффициент по виду деятельности с учетом ее ведения в той или иной зоне.

К2 на 2020 год ЕНВД: Иркутская область

Значение К2 для Иркутска вычисляется по особой формуле, предполагающей перемножение показателей A, B C, D и E, учитывающих сезонность, место ведения деятельности, время работы и т.д. Сущность данных показателей раскрывается в п. 2 Приложения к решению Гордумы от 31.08.2005 № 004-20-160175/5. С учетом сложности расчета коэффициента, опять же, лучше получить консультацию в ИФНС города по исчислению (декларированию) налога.

К2 на 2020 год ЕНВД: Мурманск

К2 по Мурманску определены в Приложении к Решению городского Совета депутатов № 13-158 от 07.11.2005 в привязке к виду деятельности и зонам ведения бизнеса.

К2 для ЕНВД на 2020 год: Тамбов

Нормативный акт для Тамбова определяет К2 в приложении к Решению городской Думы № 75 от 09.11.2005. Обращаем внимание, что п. 5 Решения установлен ряд критериев уменьшения или увеличения общего показателя К2, в зависимости от различных показателей ведения деятельности.

К2 по ЕНВД на 2020 год: Тверь

К2 в городе Твери также считается по сложной формуле, предполагающей перемножение показателей Кос и Км (п. 4 Решения городской Думы № 109 от 24.11.2005). Значения Кос приведены в Приложении № 2 к Решению, Км — в Приложении № 3.

К2 по ЕНВД на 2020 год: Оренбург

Городские власти и здесь установили сложную формулу расчета К2, предполагающую умножение показателей А, В, С, Д и V в соответствии с п. 3.2 Приложения к Решению городского Совета № 502 от 18.09.2012. Вновь видим смысл в консультировании у налоговиков по расчету и декларированию налога.

К2 на 2020 год ЕНВД: Московская область

Административный центр региона — Красногорск. Если нам нужен К2 для него, открываем соответствующий НПА, скачиваем, находим нужный коэффициент в приложении № 1 к Решению Совета депутатов города № 276/18 от 26.10.2017.

К2 на 2020 год ЕНВД: Кемеровская область

Если нас интересует К2 по столице региона – городу Кемерово, выбираем регион по таблице, далее переходим на соответствующий НПА. Обнаруживаем, что фактически К2 в Кемерово — результат перемножения «подкоэффициентов», предусмотренных Приложениями № 1, 2 и 3 к Постановлению городского Совета народных депутатов № 264 от 30.09.2005: в каждом Приложении учтены отдельные виды деятельности.

К2 для ЕНВД на 2020 год: Омск

Определяется коэффициент К2 по Приложению № 2 к решению городского Совета № 293 от 29.07.2014. Он также «сложный» и состоит из коэффициента КД (по доходности) и отдельных показателей по виду деятельности — например, К2бу для бытовых услуг, К2ву для ветеринарных и т.д.

К2 для ЕНВД на 2020 год: Пенза

Находим регион, город и норматив для него. Определяем К2 по Приложению к решению городской Думы № 240-16/4 от 25.11.2005 по виду деятельности и зоне ведения бизнеса (в соответствии с таблицей, которая приведена в нижней части документа).

ЕНВД — коэффициент К2: Татарстан

Если нас интересует К2 в столице республики — Казани, открываем НПА, принятый властями города. Выбираем нужный коэффициент по Приложению к решению № 3-3 от 29.11.2005 Представительного органа МО города Казани (опять же, с учетом зоны расположения предприятия и вида деятельности).

К2 ЕНВД в 2020 году: Вологда

Для подсчета К2 по г. Вологде нужно перемножить коэффициенты — Кд, Кзп и Ка в соответствии с Приложением № 2 к решению городской Думы № 310 от 06.10.2005.

К2 на 2020 год ЕНВД: Ивановская область

Для столицы региона (г. Иваново), принятый властями города коэффициент, как и по правилам во многих других городах, «сложный» и считается перемножением нескольких показателей: П1, П2, П3, П4, П5 — в соответствии с п. 2 Решения городской Думы № 538 от 24.10.2007.

К2 на 2020 год ЕНВД: Белгород

На странице НПА для г. Белгорода, скачиваем и загружаем файлы. Смотрим нужный К2 по Приложению № 1 к Решению городского Совета депутатов № 658 от 30.10.2012, принимая во внимание положения п. 3 Решения, которые устанавливают К1, равный 1 в ряде случаев.

ЕНВД К2: Челябинск

В Челябинске значение К2 зависит от вида деятельности и определяется по правилам п. 3 Приложения к Решению городской Думы № 17/3 от 28.11.2006. Так, предусмотрены коэффициенты К2бу — для бытовых услуг, К2у — для услуг по ремонту и мойке автомобилей и многие другие, привязанные к видам деятельности.

К2 на 2020 год ЕНВД: Архангельск

Находим регион, выбираем нормативный акт для города, загружаем файл. Определяем К2 в соответствии с приложением № 3 к Решению городской Думы № 67 от 29.11.2005. Коэффициент зависит от вида и места ведения деятельности.

ЕНВД К2: Санкт-Петербург

Санкт-Петербург — город федерального значения. Во всех его муниципалитетах применение «вмененки» регулируется одним законом. Нужный коэффициент определяется в соответствии с п. 2 ст. 2 Закона Санкт-Петербурга № 299-35 от 17.06.2003 по внутригородским муниципальным образованиям.

К2 на 2020 год ЕНВД: Тольятти

Тольятти — крупный промышленный центр Самарской области. Коэффициент складывается из перемножаемых показателей V (по Приложению № 1 к Постановлению городской Думы № 258 от 19.10.2005), Z (Приложение № 2), F (Приложение № 3) с учетом положений п. 2.2 Постановления.

Во всех случаях, когда есть сомнения по поводу применения К2, необходимо консультироваться у местных налоговиков. В «сложных» случаях они помогут узнать К2 для ЕНВД по адресу объекта — и тогда налогоплательщик точно не ошибется при выборе коэффициента в привязке к зоне ведения бизнеса.

Применяется ли ЕНВД в Перми в 2020 году?

К2 ЕНВД в 2020 году в Перми не применяется, поскольку сам налог отменен властями города (как и большинства других муниципалитетов региона). С 2021 года ЕНВД отменяется по всей стране, но некоторые регионы Пермского края решили ускорить прекращение работы хозяйствующих субъектов на «вмененке» раньше. Исключение составили Большесосновский муниципальный район и Гайнский муниципальный округ: там «вмененка» в 2020 году еще работает.

По знакомому нам алгоритму можно найти К2, действующие в Большесосновском (п. 3 Решения Земского Собрания № 329 от 30.01.2013) и Гайнском районах (Приложения № 1 и 2 к Решению Земского Собрания № 56 от 23.12.2011).

Налог на «вмененке»: как рассчитать (К2 для ЕНВД — пример использования)

Рассмотрим практический пример применения К2 при исчислении ЕНВД.

Допустим у нас есть магазин в Ставрополе площадью 100 кв. метров и мы продаем электронику. В формулу расчета налога за 1 квартал 2020 г. войдут (п. 2, 3 ст. 346.29 НК РФ):

  • Базовая доходность (БД) — 1800 рублей для торгового объекта с залом (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

  • Коэффициент К1 — 2,009 в 2020 году.

  • Коэффициент К2 - в г. Ставрополе, в соответствии с п. 7.3 приложения к решению городской Думы № 148, он составляет 0,7.

  • Физический показатель (ФП) — 100 кв. м (соответствует площади магазина).

Условимся, что физпоказатель неизменен в течение 3 месяцев расчетного квартала.

  • Ставка налога – 15%.

Расчет:

  • Налоговая база определяется как произведение БД, коэффициентов К1 и К2, и ФП за каждый месяц квартала:

1800 х 2,009 х 0,7 х (100 + 100 + 100) = 759 402 руб.

  • Считаем налог:

759 402 х 15% = 113 910 руб.

Отметим, что окончательная сумма налога зависит от того, платились ли в расчетном периоде на предприятии страховые взносы за работников. Если да, то налог может быть уменьшен до 50% на суммы этих взносов. А ИП может уменьшить исчисленный налог на «вмененке» до 100% за счет взносов «за себя».

Но применение в целях расчета ЕНВД К2 для ИП в 2020 году и для ООО осуществляется по общим правилам: организационно-правовая форма бизнеса значения для коэффициента не имеет.

Читайте также: Кто может применять ЕНВД в 2020 году