Уплата отчислений в фонды за работников – обязанность предприятий любых форм собственности и бизнесменов–работодателей. ИП также перечисляют взносы за себя в установленной законом твердой сумме, изменяющейся каждый год. Узнаем размер фиксированного платежа для ИП в 2019 г., а также особенности его уплаты.
Для кого актуальна уплата фиксированного платежа ИП в 2019 году
Фиксированные взносы обязаны перечислять все предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения. Ст. 430 НК РФ регулирует порядок и размер уплачиваемых предпринимателями сумм в фонды на пенсионное и медицинское страхование. В частности, в 2019 году бизнесмены по-прежнему обязаны перечислять взносы «за себя» по факту регистрации в статусе ИП, независимо от того, ведут они предпринимательскую деятельность или нет. Уплачивают взносы «за себя» и работающие по трудовым договорам ИП, за которых работодатель рассчитывается с фондами.
Разрешается не производить оплату фиксированных взносов лишь в нескольких случаях, когда предпринимательская деятельность не ведется. Это:
-
призыв в армию;
-
время ухода за каждым из детей до 1,5 лет (не более 6 лет в общей сложности);
-
период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом старше 80 лет;
-
период проживания (до 5 лет) супругов военнослужащих-контрактников с супругами в местностях, где осуществление предпринимательской деятельности невозможно;
-
период проживания (до 5 лет) за рубежом с супругами, направленными в дипломатические и торговые представительства, консульства и госпредставительства РФ.
ИП: фиксированный платеж 2019
В 2019 году взносы не привязаны к размеру МРОТ, их сумма установлена законодательно. При годовом доходе, не превышающем 300 тыс. руб., взносы составят:
-
29 354 руб. в ПФР;
-
6884 руб. в ФОМС
Для сравнения: в 2018 году взносы составляют:
-
26 545 руб. в ПФР;
-
5840 руб. а ФОМС.
Если доход бизнесмена за год превышает 300 тыс. руб., ему придется кроме фиксированного платежа уплатить в ПФР дополнительно 1% от суммы превышения. Установлен и предельный размер взносов по полученному за год доходу – 234 832 руб. (восьмикратное увеличение фиксированного платежа в ПФР).
Для сведения! ИП освобождены от страховых взносов по временной нетрудоспособности и материнству, но вправе по собственной инициативе осуществлять их. А вот отчисления в ФСС по производственному «травматизму» бизнесмен не должен производить даже в добровольном порядке.
Куда платить фиксированный платеж ИП в 2019 году
С 2017 года перечисление взносов контролирует ФНС, поэтому уплачивать их необходимо по реквизитам не ПФР, а налоговой. На это указывают и присвоенные КБК по платежам в каждый фонд:
-
по «пенсионным» – КБК 18210202140061110160 (на момент публикации фиксированные взносы и отчисления в размере 1% от суммы превышения дохода в 300 тыс. руб. обозначают этим кодом);
-
по «медицинским» – КБК 18210202103081013160.
Читайте также: Платежное поручение ИП: фиксированный платеж 2019
Фиксированные платежи ИП 2019: сроки уплаты
Фиксированные взносы должны быть уплачены ИП до 31 декабря текущего года, т.е. за 2019 год перечислить их необходимо до 31.12.2019 включительно. Дополнительные отчисления при превышении дохода в 300 тыс. руб. должны быть произведены до 1 июля следующего года, т. е. не позже 01.07.2020 г. Перечислять взносы можно единовременно, или разбив их на части.
Напомним, что фиксированные взносы за 2018 г. нужно заплатить не позже 09.01.2019 (в связи с переносом предновогодних выходных), а 1% дополнительных «пенсионных» взносов – не позже 01.07.2019 г.
Расчет платежей прямо пропорционален времени деятельности в статусе ИП. Фиксированные суммы взносов – это их величина за полный год. Если бизнесмен зарегистрировался либо официально свернул деятельность в середине года, то суммы отчислений рассчитываются в пропорции к времени работы в качестве ИП.
Приведем примеры расчета взносов в различных обстоятельствах.
Пример 1: фиксированные платежи по ИП в 2019 году за неполный год работы
Регистрация ИП произведена 18 мая 2019. Получен доход за 2019г. в сумме 280 тыс. руб.
Расчет:
Сумма взносов за 7 полных месяцев работы (с июня по декабрь 2019):
В ПФР – 17 123,17 руб. (29 354 / 12 х 7);
В ФОМС – 4015,67 руб. (6884 / 12 х 7);
Статус ИП получен 18 мая, следовательно, необходимо включить в расчет 14 дней мая (с 18-го по 31-е число). Сумма отчислений за 14 дней:
В ПФР – 1104,72 руб. (29 354 / 12 / 31 х 14);
В ФОМС – 259,08 руб. (6884 / 12 / 31 х 14).
Сумма взносов за 2019 год:
В ПФР – 18 227,89 руб. (17 123,17 + 1104,72);
В ФОМС – 4274,75 руб. (4015,67 + 259,08).
Общая сумма взносов - 22502,64 руб. (18227,89 + 4274,75).
Таким же образом (пропорционально числу месяцев работы и дней в неполностью отработанном месяце) рассчитывают отчисления, если бизнесмен закончил деятельность в середине года. Уплатить их необходимо в течение 15 дней (календарных) с момента официального снятия с учета в ФНС.
Пример 2: расчет взносов при доходе свыше 300 тыс. руб.
ИП за 2019 год получил доход в сумме 960 тыс. руб. Рассчитаем сумму взносов:
Сумма фиксированного платежа ИП 2019г. в ПФР – 29354 руб., ФОМС – 6884 руб.
Сумма для дополнительного обложения – 660000 руб. (960000 – 300000);
Размер допвзноса в ПФР – 6600 руб. (660000 х 1%);
Итого сумма взносов составляет 42838 руб., из них:
- 36238 руб. с уплатой не позже 31.12.2019;
- 6600 руб. нужно уплатить до 01.07.2020 включительно.
Пример 3: расчет взносов, если доход значительно превысил установленный предельный уровень
Доход ИП в 2019 году составил 32300 тыс. руб.
Расчет взносов:
По фиксированным платежам в ПФР в 2019 ИП перечислит – 29 354 руб., в ФОМС – 6884 руб. Всего 36238 руб.
Сумма превышения лимита в 300 тыс. руб.: 32 000 000 руб. (32 300 000 – 300 000);
Размер допвзноса ПФР – 320 000 руб. (32 000 000 х 1%), но поскольку в 2019 году действует ограничение суммы «пенсионных» взносов до 234 832 руб., то именно эта сумма и будет перечислена в ПФР.
Уплата взносов будет осуществляться так:
- до 31.12.2019 года ИП перечислит фиксированные взносы ПФР (29 354 руб.) и ФОМС (6884 руб.);
- до 01.07.2020 уплатит оставшуюся сумму в ПФР – 205 478 руб. (234 832 – 29 354).