Отечественная система налогообложения характеризуется как многоуровневая, и представлена в виде федеральных, региональных и местных налогов. Самые значимые и трудоемкие бюджетные платежи, которыми являются федеральные налоги и сборы, устанавливаются в соответствии со ст. 12 НК РФ на территории всей нашей страны.
Система налогов, взимаемых в федеральный бюджет устанавливается на основании раздела VIII ч. 2 НК РФ. Положения этого нормативного документа определяют налоги в федеральный бюджет (список представлен ниже).
Организация расчетов с бюджетом по федеральным налогам
Первым и наиболее значимым уровнем бюджетной системы России является федеральный бюджет. Одним из источников его пополнения выступают федеральные налоги и сборы. Вследствие этого, значимость платежей этого уровня нельзя недооценивать. Какие налоги идут в федеральный бюджет?
Федеральные налоги (перечень) в большинстве своем обязательны к уплате. Тем не менее, в ряде случаев физические и юридические лица могут быть освобождены от перечисления налогов федерального бюджета. К примеру, освобождены от уплаты группы федеральных налогов компании и предприниматели, ведущие свою деятельность на одном из утвержденных разделом VIII1 Налогового кодекса специальных режимов.
Большая часть федеральных налогов и сборов зачисляется именно в федеральный бюджет. Однако есть и нюансы. Так, к федеральным налогам и сборам относят налог на прибыль, который в России установлен в размере 20% от полученной прибыли. Однако распределение этого платежа осуществляется следующим образом: федеральный бюджет получит лишь 2% от перечисленной суммы, тогда как в бюджет региона будет зачислено 18% налогового платежа.
Федеральные налоги: перечень 2017
В соответствии с налоговым законодательством к федеральным налогам и сборам относятся перечисления, финансирующие федеральный бюджет страны. Рассмотрим, общие характеристики федеральных налогов и сборов в виде таблицы:
|
Виды федеральных налогов |
|
|
НДС |
|
|
Объект |
Продажа товаров, работ и услуг; передача товаров для своих нужд; выполнение СМР; ввоз товаров в РФ (ст.146); |
|
Плательщик |
Компании и физические лица (в т.ч. ИП), а также лица, перемещающие товар через границу РФ (ст.143); |
|
Ставка |
0%, 10%, 18% (ст.164); |
|
Акцизы |
|
|
Объект |
Реализация подакцизных товаров и иные операции с подакцизными товарами (ст.182); |
|
Плательщик |
Компании и физлица, а также лица, перемещающие товар через границу ЕЭС (ст.179); |
|
Ставка |
Различаются в зависимости от вида реализуемых товаров (ст.193); |
|
НДФЛ |
|
|
Объект |
Доходы, полученные в России (ст.209); |
|
Плательщик |
Физлица, которые получили доход в России (ст.207); |
|
Ставка |
13%, 30%, 35% (ст.224); |
|
Налог на прибыль |
|
|
Объект |
Прибыль, которая получена организацией (ст.247); |
|
Плательщик |
Отечественные и зарубежные компании, ведущие свою деятельность на территории России (ст.246); |
|
Ставка |
20% (ст.284); |
|
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов |
|
|
Объект |
Животный и водный мир и его объекты (ст.3332); |
|
Плательщик |
Компании и физлица (в т.ч. ИП), получившие согласие госорганов на добычу объектов животного и водного мира (ст.3331); |
|
Ставка |
Ставка зависит от принятого объекта (ст.3333); |
|
Водный налог |
|
|
Объект |
Забор воды, использование акватории (ст.3339); |
|
Плательщик |
Организации и физлица (в т.ч. ИП), осуществляющие пользование водными ресурсами страны (ст.3338); |
|
Ставка |
Ставка определяется в зависимости от принятого объекта (ст.33312); |
|
Государственная пошлина |
|
|
Объект |
Обращение плательщика в госорганы всех уровней с целью совершения ими юридически значимых действий (ст.33316); |
|
Плательщик |
Компании и физлица (ст.33317); |
|
Ставка |
Размер госпошлины зависит от вида совершаемых операций (ст. 33319, 33321, 33323, 33324, 33326, 33328, 33330, 33331, 33332.1, 33332.2, 33333); |
|
Налог на добычу полезных ископаемых |
|
|
Объект |
Полезные ископаемые, добытые из недр (ст.336); |
|
Плательщик |
Юридические лица и ИП – пользователи недр (ст.334); |
|
Ставка |
Ставка зависит от объекта обложения (ст.342). |
Таким образом, к федеральным налогам и сборам относятся бюджетные платежи, прямо поименованные в разделе VIII ч. 2 Налогового кодекса.