Термин добровольное медицинское страхование вызывает множество вопросов, поскольку на законодательном уровне этот вопрос освещен очень кратко. Что значит ДМС для сотрудников организации? Каким образом регулируется этот вопрос между сторонами трудовых отношений? Какие плюсы это дает работникам?
Что такое ДМС для сотрудников
ДМС страхование для юридических лиц подразумевает, что предприятие заключает договор со страховой организацией о предоставлении своим сотрудникам медицинских услуг, которые нельзя получить по обычному полису.
Иначе говоря, предприятие выступает в качестве страхователя для своих работников при наступлении определенных случаев.
Перечень медицинских услуг, которые сможет получить сотрудник, зависят от следующих факторов:
- программы страхования, которую выберет компания-работодатель;
- должности сотрудника;
- стажа его работы на данном предприятии и т.д.
То есть, работодатель может предоставлять своим работникам разное количество дополнительных медицинских услуг, либо вообще предусматривать ДМС только для отдельных категорий работников, например, руководящего состава. Единственный нюанс, который он должен здесь учесть, это то, что нельзя предоставлять или лишать сотрудника этой услуги по причинам, которые его могут дискриминировать (по половому, расовому признаку, возрасту).
Плюсы ДМС для сотрудников компании
Для чего компании нужна оплата ДМС, что это ей дает, кроме дополнительных расходов на страховые взносы? ДМС выступает в роли инструмента, повышающего привлекательность и конкурентоспособность предприятия на рынке труда, а соответственно дает ему возможность привлекать в свой штат высококвалифицированных работников, которые будут заинтересованы в работе на данном предприятии.
Плюсы, которые получат работники компании, у которой предусмотрено добровольное медицинское страхование:
- возможность обратиться за медицинской помощью в платное лечебное учреждение;
- пройти обследование у узких специалистов без очереди и бесплатно;
- иметь возможность сдать дорогие анализы бесплатно;
- получить медицинскую помощь дома и т.д.
Перечень всех предоставляемых услуг может быть практически неограниченным и зависеть только от страховой программы, которую выберет работодатель.
Еще один неоспоримый плюс – это то, что часто условия страхования разрешают использовать полис ДМС для родственников сотрудников, как правила, детей и супругов.
Договор добровольного медицинского страхования
После того, как работодатель выбрал страховую компанию и решил, какой перечень услуг ему нужен, заключается договор добровольного медицинского страхования. Образец такого договора законодательно не утвержден и, как правило, страховые компании самостоятельно разрабатывают для себя типовые договора либо составляют его индивидуально для каждого клиента.
Каждый договор должен содержать в себе следующие сведения:
- данные сторон;
- страховая программа, то есть перечень страховых случаев, которые будут оплачены страховщиком;
- стоимость страхования, то есть сумма, которую предприятие будет выплачивать страховой компании;
- сумма, которая будет выплачена на покрытие расходов по тому или иному страховому случаю;
- медицинские учреждения, в которые может обратиться заболевший сотрудник по данному договору
- срок действия договора.
Как уже было сказано выше, этот договор будут подписывать только работодатель и страховая компания, работники не имеют к нему никакого отношения. Для них все условия ДМС прописываются в трудовом договоре.
Действует ли ДМС после увольнения
Поскольку дополнительные медуслуги предоставляются работникам, как один из плюсов работы в компании, то вполне логично, что ДМС после увольнения прекращает свое действие для сотрудника.
Но при этом возможны случаи, когда в локально-нормативных документах работодателя, прописан вариант, при котором даже уволившийся сотрудник может пользоваться дополнительными медицинскими услугами до окончания действия договора. Чаще всего полис работнику выдается на 1 год, до конца действия ДМС-полиса уволившийся работник пользуется его возможностями, без последующей его пролонгации.
В данном вопросе решение зависит только от желания работодателя.
Расходы по ДМС в налоговом учете
Страховые взносы, которые работодатель выплачивает при добровольном медицинском страховании можно относить на расходы предприятия, которые уменьшают налогооблагаемую базу для налога на прибыль. Но при этом необходимо соблюсти некоторые условия:
- сумма выплат, связанных с ДМС, которая может уменьшить прибыль, не должна превышать 6% от фонда оплаты труда;
- договор ДМС должен иметь срок действия не менее одного года.
Воспользоваться этим правом могут все компании, в том числе и те, которые находятся на упрощенной системе налогообложения.
ДМС для патента
Отдельно можно выделить ДМС для иностранных граждан, для них данный полис является обязательным при получении патента на работу на территории страны.
В этом случае они оплачивают полис и выбирают программы страхования самостоятельно. Это необходимо, поскольку данные категории работников, не являясь гражданами страны, не имеют права на полис обязательного медицинского страхования. Подробнее о ДМС для иностранцев можно прочитать в нашей статье.
Полис ДМС – это необязательный вид медицинского страхования работников, который работодатель использует для привлечения высококвалифицированных работников. Все условия ДМС определяются только на усмотрение работодателя.