Причины возникновения отрицательной суммы налога
Напоминаем, что с января 2023 года все юридические лица должны предоставлять в налоговую службу уведомления по начисленным налогам. До октября 2023 года законодательно не было закреплено право на предоставление уведомлений по начисленным налогам с отрицательными суммами. В письме ФНС России от 10.07.2023 № СД-4-3/8716@ было дано разъяснение возникновения таких ситуаций. С 1 октября 2023 года отрицательное уведомление можно подавать на законных основаниях.
Как заполнить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, уплачиваемых (перечисляемых) в качестве ЕНП, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Причины возникновения отрицательной суммы налога в уведомлении могут быть различными и зависят от конкретной ситуации налогоплательщика. Ниже перечислены некоторые из возможных причин:
- Налоговые вычеты. Одной из основных причин отрицательной суммы налога является право на получение налоговых вычетов. Они представляют собой суммы, которые можно вычесть из общей суммы налога исходя из определенных расходов или обстоятельств. Например, компания или ИП может иметь право на налоговый вычет в связи с расходами на образование, лечение, пожертвования или приобретение жилья. Если сумма налоговых вычетов превышает сумму налога, то возникает отрицательная сумма налога.
- Возмещение излишне уплаченного налога. Еще одной причиной отрицательной суммы налога может быть возмещение излишне уплаченного налога. Это может произойти, если вы ошибочно переплатили налог или если вам было начислено больше налоговых платежей, чем требуется. В таком случае вам может быть предоставлено право на возмещение излишне уплаченного налога, что приводит к отрицательной сумме налога.
- Неправильно заполненная декларация. Еще одной причиной отрицательной суммы налога может быть неправильно заполненная налоговая декларация. Если была допущена ошибка при расчете дохода, расходов или других параметров, это может привести к неправильному расчету налога. В результате сумма налога может оказаться отрицательной.
- Изменение налогового законодательства. Возможна ситуация, когда изменения в налоговом законодательстве приводят к отрицательной сумме налога. Например, если введены новые налоговые льготы или изменены правила расчета налоговых вычетов, это может привести к тому, что сумма налога станет отрицательной.
Важно отметить, что подача уведомления с отрицательной суммой налога требует правильного определения основания для такой суммы и предоставления соответствующих документов, подтверждающих это основание.
Заполнение уведомления с отрицательной суммой налога
Заполнение уведомления с отрицательной суммой налога может вызывать некоторые затруднения и требует особого внимания. Вот несколько важных моментов, которые следует учесть при заполнении такого уведомления:
- правильно определить основание для отрицательной суммы налога;
- подготовить соответствующие документы, подтверждающие заполнение уведомления с отрицательной суммой налога;
- точно заполнить уведомление с отрицательной суммой налога;
- проконсультироваться со специалистом – если у вас возникают трудности или неуверенность при заполнении уведомления с отрицательной суммой налога, рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту или в налоговый орган.
В целом заполнение уведомления с отрицательной суммой налога требует внимания к деталям и правильного понимания своих прав и обязанностей.
Статья по теме: Как корректировать уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов – документ совершенно новый. Необходимость в появлении этого бланка возникла одновременно с переходом на ЕНП. Заполнение формы ввиду ее новизны вызывает вопросы. В том числе бухгалтеры задумываются о том, как делать корректировку уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов. Об этом и поговорим в статье. ПодробнееПример заполнения уведомления
Чаще всего ситуация с отрицательной суммой налога возникает при подаче уведомления по УСН и НДФЛ.
Для подачи уведомления с отрицательной суммой налога используется стандартный бланк уведомления КНД 1110355. Скачать бланк можно по ссылке…
При заполнении бланка нужно указать:
Бланк по теме: Уведомление об исчисленных налогах и взносах нулевое- название и реквизиты организации;
- КБК налога;
- сумму налога к перечислению;
- код периода, за который начислен налог.
Если налог был начислен к уменьшению, то в строке 4 «Сумма налога» проставляется отрицательное значение.
Например, за первый квартал организация, применяющая систему налогообложения УСН, подала уведомление и перечислила в бюджет 1500 рублей.
За второй квартал было начислено 3000 рублей налога. В уведомлении была отражена сумма: 3000 – 1500 = 1500 рублей. Эта сумма была перечислена в бюджет.
За третий квартал сумма налога составила 1000 рублей. В уведомлении будет указана сумма: 1000 – 3000 = -2000 рублей. Сумма указывается с отрицательным знаком.
Однако нужно следить за тем, чтобы отрицательная сумма не была больше суммы аванса, уплаченного ранее.
Итоги
Случаи возникновения отрицательной суммы налога в уведомлении – это стандартное явление. Главное, своевременно обнаружить и исправить ошибку, чтобы избежать дополнительных проблем и несоответствий с законодательством. Корректное и точное заполнение налоговой декларации является гарантией соблюдения правил налогового законодательства и предотвращения непредвиденных ситуаций в будущем.
