Уведомление об исчисленных налогах и взносах нулевое

Нужно ли в 2024 году отправлять нулевое уведомление о взносах и налогах

В 2024 г. юрлица и ИП при уплате налогов и взносов обязаны отправлять в инспекцию ФНС по месту учета компании (ИП) уведомления об исчисленных суммах авансов по налогу (страховых взносов, налога). По приведенным уведомлениям ИФНС распределяет уплаченные в составе ЕНП суммы по конкретным налогам (взносам), конкретизируя и уточняя поступившие на ЕНС суммы платежей.

Уведомления подаются в инспекцию ФНС по налогам (авансам по налогу), уплачиваемым без сдачи или до подачи в ИФНС заполненного расчета (декларации) по ним.

Если же налог (страховой взнос, аванс по налогу) не начислен, то и уведомление в ИФНС подавать не надо. Однако если сданное в инспекцию ФНС уведомление были оформлено с ошибками, то ответ на вопрос, надо ли сдавать нулевые уведомления по налогам, будет утвердительным. Уведомление с нулевыми суммами потребуется для предъявления ИФНС данного документа с верными реквизитами.

По общему правилу, нулевое уведомление предъявляется ИФНС до 25-го числа месяца уплаты налога (страхового взноса, налоговых авансов). При этом, за отчетный период с 23 декабря по 31 декабря данное уведомление надо будет представить не позднее последнего рабочего дня года.

Нулевое уведомление, оформленное по НДФЛ, удержанному в период с 23 числа текущего месяца по последнее число месяца, подается в инспекцию ФНС не позднее 3-го числа следующего месяца.

Проверить, правильно ли вы заполнили уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов, можно с помощью Готового решения от «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, то получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Надо ли подавать нулевые уведомления по налогам — когда оно потребуется в 2024 году?

Нулевое уведомление об исчисленных суммах авансов (страховых взносов, налога) потребуется, если уже сданное в ИФНС уведомление было оформлено с ошибками в следующих реквизитах:

1. КПП.
2. КБК.
3. ОКТМО.
4. Отчетный (налоговый) период (далее – период).

При допущении ошибки в перечисленных реквизитах надо направить в инспекцию ФНС нулевое уведомление по налогу (взносу, авансу). В нем нужно указать верные реквизиты. Причем, уведомление с нулевыми суммами оформляется только по той сумме налога (взноса, налогового аванса), реквизиты по которой были заполнены с ошибками.

Как уведомление подается в инспекцию ФНС по месту учета в 2024 году

По закону, нулевое уведомление об исчисленных налогах (взносах, налоговых авансах) сдается в инспекцию ФНС по месту учета компании, ИП (на выбор, по ситуации, ст. 58 НК РФ):

1. Через личный кабинет на сайте ФНС, подписанное усиленной подписью КЭП.
2. По ТКС, удостоверенное усиленной подписью КЭП.
3. В форме документа на бумажном носителе (лично в ИФНС или по почте заказным письмом) — если плательщик налога не попадает под положения п. 3 ст. 80 НК РФ.

Порядок указания реквизитов в нулевом уведомлении в 2024 году

При оформлении нулевого уведомления необходимо:

1. В разделе уведомления «Данные» в первом из четырех полей повторно указать строку (строки) с неверными реквизитами — КПП, период, ОКТМО и (или) КБК.
2. В первом из четырех полей в строке с суммой страхового взноса (налога, авансовых платежей) указать значение «0».
3. Во второе из четырех полей ввести верные данные, в том числе и сумму налога (аванса, страхового взноса).

Корректировка данных производится в автоматическом режиме при получении нулевого уведомления налоговой инспекцией.

Рассмотрим на примере.

Налоговый агент ИП Семенов А. А., имеющий работников, начислил и удержал НДФЛ в размере 13 000 руб. (за отчетный период 01.01.2024 - 22.01.2024).

Бухгалтер допустил ошибку в КБК при заполнении уведомления по НДФЛ и направил его в ИФНС.  После выявления ошибки данный работник направил в ИФНС нулевое уведомление с верным кодом и иными реквизитами:

Скачать образец уведомления

Нулевое уведомление по налогу на имущество организаций в 2024 году

Уведомление по налогу на объекты (имущество) организаций (включая и нулевое) сдается в инспекцию ФНС, если налоговая база по данному имуществу устанавливается, как его кадастровая стоимость на основании п. 6 ст. 386 НК РФ (письмо ФНС РФ «О рекомендациях» от 01.03.2023 № БС-4-21/2346, ст. 58, 386 НК РФ).

Кроме того, уведомление, в том числе и нулевое, нужно будет сдать в ИФНС при указании в предыдущем уведомлении неверных реквизитов при уплате начисленных по налогу на имущество авансов, выплачиваемых за отчетные периоды. Таковыми периодами признаются первые три квартала года (1-й, 2-й и 3-й).

Нулевое уведомление об исчисленных страховых взносах в 2024 году

По закону ежемесячные страховые взносы могут быть уплачены и до предоставления в ИФНС расчета РСВ (ст. 431 НК РФ). В этом случае нужно предъявить инспекции ФНС уведомление по страховым взносам (при допущении ошибок в вышеуказанных реквизитах — нулевое).

Причем, если срок сдачи уведомления совпадает со сроком подачи РСВ, то в ИФНС не надо его предоставлять (например, за март 2024 г. — в апреле 2024 г., за июнь — в июле, за сентябрь — в октябре). Ведь срок сдачи расчета РСВ и предоставления уведомления в этом случае совпадает.

Итоги

Таким образом, законодательством РФ уточняется, подается ли нулевое уведомление об исчисленных страховых взносах (налогах, налоговых авансов). Так, если нет начислений, то нулевое уведомление сдавать в ИФНС не надо. Это нужно делать при допущении ошибки в уже сданном в инспекцию ФНС уведомлении и в приведенных в статье реквизитах. Нулевое уведомление об исчисленных суммах сдается в инспекцию ФНС до 25-го числа месяца уплаты налога (аванса, страхового взноса).