Доброго дня. Я работаю бухгалтером в СНТ. Помогите, пожалуйста, заполнить мне Р.3 декларации по УСН.
В 2020г. на расчетный счет нам поступили проценты за пользование расчетным счетом от банка и поступили членские, денежные средства от садоводов. Все средства мы израсходовали по назначению, но у нас остались денежные средства на конец года (часть членских взносов) Первое: какой код вида поступлений я должна указать и как заполнить Р.3 декларации, чтобы не оплачивать налог?
Здравствуйте. Раздел 3 декларации - справочный, в нем отражены поступления, не облагаемые «упрощенным» налогом. А под налогообложение они могут попасть только в случае нецелевого их использования.
Заполнение:
Графа 1 - коды вида поступлений перечислены в Приложении № 5 к Порядку заполнения декларации (приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@). В вашем случае следует использовать:
- Код 120 - для членских и вступительных взносов садоводов – членов садоводства.
- Код 141 – для целевых средств, поступивших от садоводов, если они предназначены для формирования в порядке, установленном статьей 324 Налогового кодекса РФ резерва на проведение ремонта, капремонта общего имущества, которые производятся садоводческому, садово-огородному кооперативам (если такие поступления были).
Графы 2 и 5 – «дату поступления» и «срок использования» заполнять нужно только по поступлениям с указанным сроком их использования (п. 9. 1 Порядка заполнения), если у вас все поступления бессрочные – ставьте прочерки.
Графа 3 – укажите суммы поступлений 2020 года, сгруппированные по каждому коду.
Графа 4 – сумма средств, использованных в 2020 году по каждому коду.
Графы 6 и 7 заполняются только для поступлений с установленным сроком использования.
Неизрасходованные на конец 2020 года взносы вы отразите в декларации за 2021 год в отдельной строке с кодом 120 по графам 3 и 4, причем сумма в графе 3 должна быть равна разнице между графами 3 и 4 из декларации за 2020 год.
Проценты, поступившие от банка в раздел 3 не вносятся - они отражаются в составе облагаемых доходов.
