Работаем с НДС. Периодически как берем ,так и даем процентные займы. При расчете НДС делим доходную часть по удельному весу к выручке(доход от реализации и доход от % по займам). Подскажите, можно ли и расходную часть по % от займов расчитывать по удельному весу. А то уж большой НДС получается.
Если коротко – нет, нельзя. Но можно составить учетную политику, так чтоб на законных основаниях уменьшить сумму НДС. Согласно статье 170 НК РФ методика следующая:
Сначала нужно четко определить:
- какие затраты у вас относятся ТОЛЬКО к деятельность, облагаемой НДС;
- какие затраты относятся ТОЛЬКО к деятельности, НЕ облагаемой НДС;
- какие затраты НЕ разделяются между видами деятельности облагаемой и не облагаемой НДС.
По итогам каждого квартала вы определяете:
- сумму НДС по каждому из трех вышеназванных пунктов (а);
- сумму выручки БЕЗ НДС всего за квартал, то есть по видам деятельности, облагаемым и необлагаемым (b);
- сумму выручки за квартал по видам деятельности необлагаемым НДС (c).
Далее следует оценить во сколько (с) превышает (b). Если превышение менее 5 процентов, то все суммы НДС, предъявленного вам поставщиками, вы можете принять к вычету. Когда пропорция превышает имеете право принять к вычету.
Если указанная пропорция превышает 5 процентов в затраты (или в стоимость приобретенных основных фондов) включается ВСЯ сумма НДС, накопленная за период по деятельности не облагаемой НДС, а также часть суммы НДС, пропорционально соответствующая доле (с) по отношению к (b).
Борис Берхин, аудитор,
www.prostonalogi.ru