Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Вопросы и ответы
  3. Индивидуальный предприниматель занимается торговлей и применяет 2 системы налогообложения: ЕНВД и общую. Наряду с компьютерами и их составными, которые облагаются НДС в размере 18%, приобретает и реализует компьютерные программы без НДС. Как правильно рас

Задать вопрос

Вертикальные вкладки

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>
Фамилия, имя и отчество: 
*ИРИНА*
Вопрос: 

Индивидуальный предприниматель занимается торговлей и применяет 2 системы налогообложения: ЕНВД и общую. Наряду с компьютерами и их составными, которые облагаются НДС в размере 18%, приобретает и реализует компьютерные программы без НДС. Как правильно рассчитать долю оптовой торговли в общей, чтобы вычислить НДС к возмещению и учитываются ли при расчете этой доли программы (без НДС). Очень надеемся на Вашу помощь. Заранее Вас благодарим.

Ответ: 

Не вполне понятно, что относится к «вмененной» деятельности и специфика деятельности. Видимо розничная торговля техникой облагается ЕНВД, а оптовые продажи компьютеров и комлектующих облагаются налогами общего режима. В этом случае никаких пропорций не нужно определять. Грубо говоря, по деталям, компьютерам и прочим товарам, которые проданы в рамках ЕНВД (в розницу) входной НДС уплаченный при закупке, включается в стоимость товара. По ценностям отгруженным оптом, НДС можно заявить к вычету. К примеру, закуплены детали на условную сумму 11800 руб., в том числе НДС 1800 руб. Из них собрали 5 компьютеров. На каждый из них потрачено деталей на сумму 2000 руб. (10 000 руб. / 5). Один компьютер продан в розницу, значит НДС по деталям приходящимся на эту машину войдут в его стоимость и она составит 2360 руб. (2 000 руб. + (1800 руб. / 5)). Остальные 4 компьютера проданы оптом, значит входной НДС в сумме 1440 руб. (1800 руб. / 5 х 4) можно принять к вычету. Пропорцию нужно определять если имущество используется одновременно на «вмененном» и общем режимах. Например, приобретена машина для проверки используемых деталей. Ее стоимость составила 35 400 руб., в том числе НДС 5400 руб. Очевидно, что машина будет проверять детали, которые будут в дальнейшем реализовываться либо оптом, либо в розницу. Значит, часть НДС можно принять к вычету, оставшуюся часть включить в стоимость. Пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров, реализация которых облагается НДС в обще стоимости отгруженных (проданных) товаров за квартал (п. 4 ст. 170 НК РФ). В кодексе не уточняется, но Минфин России требует брать данные текущего квартала (письмо от 20 июня 2008 г. № 03-07-11/232). То есть по окончании квартала определяется объем продаж и вычисляется пропорция. Также распределяется входной НДС по различным общехозяйственным расходам, которые нельзя прямо отнести к той или иной деятельности. Причем операции по продаже программ относятся к необлагаемым, то есть «вмененная» выручка и выручка от продажи программ суммируется в «необлагаемой» доле. В случае с распределением НДС по машине такая пропорция будет не справедливой, ведь машина, вряд ли понадобится для проверки программ. Поэтому, в той ситуации при распределении логично использовать выручку только от продаж деталей и компьютеров, но этот факт непременно нужно закрепить, скажем, в приказе указать что машина применяется в оптовой и розничной торговле компьютерами, чтобы было какое-то документальное обоснование для инспекторов.

Населенный пункт: 
Волгоградская область
Камышин

Рубрики

  • Бизнес

    • Банки

    • ИП

    • система Платон

  • Бухгалтерский учет и отчетность

    • ККТ

    • Бухгалтерская отчетность

    • КБК

  • Кадры

    • Выплаты персоналу

    • Больничный лист

    • Декретный отпуск

    • Отпуск

  • Налоги

    • УСН

    • ЕНВД

    • ПСН

    • НДС

    • Страховые взносы ФСС

    • НДФЛ

    • Страховые взносы ПФР

    • 6-НДФЛ

    • Проверки

  • Право

    • Штрафы

Все рубрики

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>