Уточнен порядок заполнения деклараций по налогу на прибыль

22.01.2020
0
Команда СП

ФНС уточнила порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в части отражения прибыли и убытков контролируемых иностранных компаний (КИК). Данные разъяснения приводятся в письме от 31.12.2019 № СД-4-3/27381@.

В частности, ведомство пояснило, что значения всех строк Приложения 1 к Листу 09 декларации (расчет суммы убытка, уменьшающего базу по налогу с доходов в виде прибыли КИК)  следует указывать в рублях. Если КИК был получен убыток, то соответствующую сумму убытка следует указывать по строке 170 Раздела Б2 Листа 09 декларации со знаком минус.

По строке 110 Раздела Б3 Листа 09 декларации отражается величина прибыли КИК из строки 100, соответствующая доле участия налогоплательщика в данной КИК (в рублях).

Значение этого показателя определяется путем умножения показателя строки 100 на долю участия контролирующего лица (в процентах), отраженную в пункте 10 Раздела А Листа 09, и деления полученного результата на 100%. Полученный результат нужно умножить на средний курс иностранной валюты к рублю, отраженный по строке 040.

При заполнении строки 110 Раздела Б3 Листа 09 Декларации повторное умножение величины прибыли КИК, соответствующей доле участия контролирующего лица, на средний курс иностранной валюты к рублю не требуется.

Оставить комментарий