Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Новости
  3. Подотчетные суммы, не подтвержденные и не возвращенные работником, облагаются НДФЛ

Подотчетные суммы, не подтвержденные и не возвращенные работником, облагаются НДФЛ

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>
Командировки | 16:12 16 февраля 2018

Организация обратилась в Минфин с вопросом о необходимости удержания НДФЛ и страховых взносов с подотчетных сумм, выданных работнику на командировочные расходы, при условии, что он не представил авансовый отчет и не вернул деньги.

Минфин России в письме от 1 февраля 2018 г. № 03-04-06/5808 напомнил, что Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденным постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, установлено, что работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение 3 рабочих дней авансовый отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом денежному авансу на командировочные расходы. К авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду и об иных расходах, связанных с командировкой.

По общему правилу, согласно пункту 3 статьи 217 НК РФ, НДФЛ не облагаются все виды компенсационных выплат (в пределах норм), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, включая возмещение командировочных расходов.

Если работник отчет об израсходованных в командировке суммах не представляет, то выданные ему деньги не могут рассматриваться, как возмещение командировочных расходов. Следовательно, такие суммы в порядке пункта 3 статьи 217 НК РФ от НДФЛ не освобождаются.

Такие доходы работника, выраженные в иностранной валюте, если он был в заграничной командировке, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБР, установленному на дату их фактического получения (пункт 5 статьи 210 НК РФ).

В отношении страховых взносов сообщается, что согласно пункту 2 статьи 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами суточные, предусмотренные пунктом 3 статьи 217 Кодекса, а также фактически произведенные и документально подтвержденные следующие целевые расходы:

  • на проезд до места назначения и обратно,
  • сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы,
  • расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок,
  • на провоз багажа,
  • по найму жилого помещения,
  • на оплату услуг связи,
  • взносы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта,
  • взносы за выдачу (получение) виз;
  • на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.

При этом непредставление работником работодателю авансового отчета об израсходованных в связи с командировкой суммах влечет невозможность их освобождения от обложения страховыми взносами.

Рубрики: 
Командировки
Tags: 
  • командировочные расходы

Рубрики

  • Бизнес

    • Банки

    • ИП

    • система Платон

  • Бухгалтерский учет и отчетность

    • ККТ

    • Бухгалтерская отчетность

    • КБК

  • Кадры

    • Выплаты персоналу

    • Больничный лист

    • Декретный отпуск

    • Отпуск

  • Налоги

    • УСН

    • ЕНВД

    • ПСН

    • НДС

    • Страховые взносы ФСС

    • НДФЛ

    • Страховые взносы ПФР

    • 6-НДФЛ

    • Проверки

  • Право

    • Штрафы

Все рубрики

Читайте также

Командировки | 10:45 4 сентября 2019
Как подтвердить расходы работника в командировке

Командировки | 13:20 11 ноября 2020
Выплаты вне сроков приказа на командировку облагаются НДФЛ

Однодневная командировка

Командировки
Однодневная командировка

Командировки | 11:10 27 января 2020
Оплата командированному дополнительных услуг перевозчика не облагается НДФЛ

Оформление командировочного удостоверения

Командировки
Унифицированная форма Т-10 (командировочное удостоверение)

Командировки | 13:30 8 октября 2020
Дата начала командировки должна совпадать с датой в билете

Оплата выходных в командировке

Командировки
Оплата выходных в командировке

Командировки | 13:20 25 декабря 2018
Командировочные расходы подтверждаются авансовым отчетом работника

Командировки | 12:05 3 ноября 2017
Выходной день, в который работник возвращается из командировки, подлежит двойной оплате

Командировки
Бухгалтерские проводки командировочных расходов

Командировки | 12:05 23 октября 2017
Как подтвердить расходы, если штамп о досмотре на посадочном талоне не проставлен

Оплата командировки

Командировки
Оплата командировки

Командировки | 11:30 26 марта 2019
Как подтвердить расходы на проезд командированного работника

Приказ о направлении сотрудника в командировку форма Т 9

Командировки
Унифицированная форма Т 9

Командировки
Доплата до среднего заработка при командировке

Популярное

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Статистическая отчетность
Форма МП-сп за 2020: бланк и образец заполнения

Экономика и бизнес
Обязательная маркировка товаров с 2021 года: перечень

Регистрация налогоплательщиков
Новая форма Р13014: бланк и образец заполнения

Списание долгов | 11:30 3 марта 2021
Не взысканные долги признаются безнадежными

Больничный лист
Новый порядок выдачи и оформления больничных листов

Кадровое делопроизводство
Медосмотр при приеме на работу – 2021

Кадровое делопроизводство
Нормативно-правовые акты по охране труда 2021

НДФЛ
Заявление на возврат НДФЛ: образец 2020

ПСН
ПСН: страховые взносы 2021

Налоги и взносы
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Бухгалтерский учет, Кадровое делопроизводство
Новые сроки хранения документов: таблица

Экономика и бизнес
Как рассчитать темп роста в процентах

Статистическая отчетность
Статистическая отчетность

Штрафы
Штраф за отсутствие лицензии такси в 2021 году

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>