Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Новости
  3. Минфин настаивает: ИП на УСН при расчете взносов расходы не учитывают

Минфин настаивает: ИП на УСН при расчете взносов расходы не учитывают

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>
УСН | 12:35 16 мая 2018

Минфин России в письме от 3 мая 2018 г. № 03-15-05/29955 рассказал, как определяется доход ИП, применяющего УСН или уплачивающего НДФЛ, при исчислении страховых взносов на ОПС.

Так, для ИП устанавливается дифференцированный подход к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за себя, исходя из их дохода (подпункт 1 пункт 1 статьи 430 НК РФ):

  • если величина дохода не превышает 300 000 рублей – в фиксированном размере 26 545 рублей за 2018 год, 29 354 рублей за 2019 год, 32 448 рублей за 2020 год;
  • если величина дохода превышает 300 000 рублей – в фиксированном размере плюс 1,0% с суммы превышения.

Общий размер взносов на ОПС за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера. Подробнее о фиксированных платежах ИП в 2018 году читайте в нашей статье.

При определении доходов для расчета страховых взносов ИП на УСН, исходя из положений статьи 346.15 НК РФ, учитывают доходы, упомянутые в пунктах 1 и 2 статьи 248 НК РФ. То есть для определения размера страхового взноса по ОПС для ИП на УСН, как производящих, так и не производящих выплаты физическим лицам, величиной дохода является только сумма фактически полученного ими дохода от деятельности, без учета расходов, предусмотренных статьей 346.16 НК РФ.

Тем более, что не все ИП ведут учет расходов, а формирование пенсионных прав не должно увязываться с прибылью или убытком в деятельности предпринимателя.

Налоговый кодекс предусматривает вычет расходов при определении размера взносов на ОПС только для ИП, которые уплачивают НДФЛ. Данный подход нормами НК РФ не распространяется на плательщиков на других налоговых режимах.

Ранее Конституционный Суд РФ в постановлении от 30.11.2016 № 27-П признал, что для определения размера взносов на ОПС, подлежащих уплате предпринимателем на НДФЛ, доход уменьшается на фактически произведенные расходы. В Минфине отмечают, что данная позиция касается только плательщиков – ИП, уплачивающих НДФЛ, а не УСН, что и нашло отражение в подпункте 1 пункта 9 статьи 430 НК РФ. 

В Минфине резюмируют, что порядки определения доходов в целях уплаты взносов по ОПС предпринимателями, применяющими УСН, и ИП, уплачивающими НДФЛ, не тождественны и об этом прямо указано в Налоговом кодексе.

А определение Верховного Суда РФ от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937, где говорилось, что принцип определения доходов для плательщиков на НДФЛ и УСН аналогичен, применимо в конкретном рассматриваемом судом случае.

 

Рубрики: 
УСН
Tags: 
  • доходы минус расходы
  • ,
  • Страховые взносы

Рубрики

  • Бизнес

    • Банки

    • ИП

    • система Платон

  • Бухгалтерский учет и отчетность

    • ККТ

    • Бухгалтерская отчетность

    • КБК

  • Кадры

    • Выплаты персоналу

    • Больничный лист

    • Декретный отпуск

    • Отпуск

  • Налоги

    • УСН

    • ЕНВД

    • ПСН

    • НДС

    • Страховые взносы ФСС

    • НДФЛ

    • Страховые взносы ПФР

    • 6-НДФЛ

    • Проверки

  • Право

    • Штрафы

Все рубрики

Читайте также

УСН | 13:15 26 ноября 2020, Арбитраж | 13:15 26 ноября 2020
Взносы ИП на УСН считают за вычетом расходов

УСН | 10:51 30 ноября 2017
ИП на УСН при расчете взносов вправе уменьшить доходы на расходы

УСН | 11:15 10 октября 2018
Суд разрешил ИП на УСН рассчитывать страховые взносы с учетом расходов

УСН | 11:35 21 июня 2019
ИП на УСН «доходы минус расходы» будут считать взносы по – новому

УСН | 9:52 4 марта 2019
ИП на УСН вправе учесть расходы при расчете взносов за себя, указал Верховный суд

УСН | 9:30 8 июля 2019
Верховный суд еще раз разрешил ИП на УСН учитывать расходы при расчете взносов

УСН | 13:32 28 апреля 2011
Аренду неиспользуемой земли можно учитывать в расходах

УСН | 12:26 25 февраля 2016
Страховые взносы на УСН включаются в период, когда они уплачены

УСН | 13:21 12 января 2018
Налогоплательщик на УСН может учесть комиссию банка в расходах

УСН
УСН «доходы минус расходы» в 2019 году

УСН | 11:25 25 октября 2019
Как учесть расходы на ОС, купленные в рассрочку, при смене объекта по УСН

УСН | 14:30 20 августа 2020
ИП на УСН считают взносы 1% без учета расходов

УСН | 12:50 8 ноября 2011
Расходы на приобретение сырья учитываются в момент расчета с поставщиком

Авансовые платежи по УСН

УСН
Авансовые платежи по УСН

УСН | 10:43 11 сентября 2017
Расходы до госрегистрации ИП, нельзя учесть в налоговой базе

Популярное

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

ИП, УСН
Отчетность ИП на «упрощенке» без работников

Бухгалтерская отчетность, 6-НДФЛ
РСВ и 6-НДФЛ – расхождение данных

ИП, ККТ, УСН
Нужна ли ИП электронная касса на «упрощенке» в 2021 году

На какие выплаты может рассчитывать неработающая беременная

Декретный отпуск
На какие выплаты может рассчитывать неработающая беременная

Бухгалтерская отчетность, 6-НДФЛ
Новая форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Экономика и бизнес
Как рассчитать темп роста в процентах

Бухгалтерский учет
Путевой лист для ИП 2021

Регистрация налогоплательщиков
Новая форма Р13014: бланк и образец заполнения

Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ФСС
4-ФСС за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Бухгалтерская отчетность
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 года: образец заполнения

Экономика и бизнес
Можно ли работать в такси без лицензии

УСН
Декларация УСН за 2020 год

Банки
Поля платежного поручения в 2021 году: образец

Бухгалтерский учет, Кадровое делопроизводство
Новые сроки хранения документов: таблица

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>