Какие реквизиты указываются в кассовом чеке за товар, не облагаемый НДС

Если продавец не является налогоплательщиком НДС или расчет осуществляется за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению НДС, то такой пользователь ККТ вправе формировать кассовый чек без указания наименования ставки НДС (тег 1199) «НДС не облагается» в электронной форме или в печатной форме со значением «-» или «НДС не облагается», но при этом реквизит «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105) указывается в обязательном порядке. Такое разъяснение дал Минфин в письме от 15 марта 2018 г. № 13-11/052776@.

Финансисты напомнили, что обязательные реквизиты, которые должны содержать кассовый чек и бланк строгой отчетности, установлены Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ. В их числе:

• наименование товаров, работ, услуг (если их объем можно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС (за исключением расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками НДС или освобожденными от такой обязанности, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению НДС;
• сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам (за указанными исключениями).

Приказом ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ установлены обязательные к применению форматы фискальных документов, сформированных ККТ на бумажном носителе или в электронной форме, формат кассового чека (БСО) в электронной форме.

В приложении № 2 к Приказу указано, что требование об обязательном включении в состав кассового чека и БСО реквизита «ставка НДС» (тег 1199) применяется с 1 февраля 2017 года.

Вместе с тем реквизит «ставка НДС» (тег 1199) включается в состав реквизита «предмет расчета» (тег 1059), за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками НДС. При этом Таблицей 19 Приложения № 2 к приказу предусмотрен реквизит «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105), который является обязательным для всех версий форматов фискальных документов.