Вычет за обучение в автошколе

10.08.2021
0
Команда СП

Налоговый кодекс предлагает несколько вариантов возврата подоходного налога, удержанного из дохода налогоплательщика и уплаченного в бюджет. Физические лица могут реализовать такое право путем применения налоговых вычетов, в том числе социальных — при оплате обучения за себя или своих родственников. Для каждого вида вычетов законодательно закреплены особые правила их оформления и ограничения по сумме, но есть общие условия – наличие у заявителя налогооблагаемого дохода в соответствующем периоде. Суть преференции заключается в возврате уплаченного налога (полном или частичном) в размере 13% от суммы предоставленного вычета. Как вернуть налоговый вычет за автошколу – расскажем в этой публикации.

Можно ли получить налоговый вычет за обучение в автошколе

Обучение в автошколе относится к образовательным услугам, для которых Налоговым кодексом предусмотрен социальный вычет. Чтобы им воспользоваться, необходимо выполнение комплекса условий:

  • лицо, заявляющее о своем праве на льготу, имеет статус налогового резидента;
  • автошкола имеет лицензию на осуществление соответствующей образовательной деятельности;
  • налоговый вычет за обучение в автошколе доступен лицам, получающим доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13% (например, зарплата наемного работника, доход по договору ГПХ, вырученные средства от сдачи в аренду недвижимости, от продажи имущественных активов);
  • оплата за обучение произведена лицом, претендующим на получение вычета.

Налоговый вычет за автошколу доступен как при оплате собственного обучения, так и при оплате учебы некоторых родственников – родных и приемных детей, братьев и сестер, бывших подопечных, но при условии, что они не достигли возраста 24 лет (18 лет при оплате обучения опекуном или попечителем за своих подопечных) и получали навыки вождения в очном формате.

В каких ситуациях нельзя применить вычет за обучение в автошколе:

  • учеба оплачена из средств материнского капитала;
  • автошкола не имеет действующей государственной лицензии на оказание соответствующих образовательных услуг;
  • вернуть налоговый вычет за обучение в автошколе не получится, если учебу детей, братьев, сестер оплатит лицо, которые планирует выступать в качестве заявителя налогового вычета, но договор на обучение будет заключен между автошколой и самим учащимся (ребенком, братом, сестрой), а не с тем, кто внес средства;
  • заявитель получает свои доходы от ведения коммерческой деятельности в статусе ИП со специальным режимом налогообложения, а не ОСНО, т.е. не платит НДФЛ;
  • доход заявителя состоит из государственных пособий и иных доходов, которые освобождены от налогообложения НДФЛ.

Право на налоговый вычет за обучение в автошколе в 2021 г. на законодательном уровне закреплено в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ (социальные вычеты за обучение). Его сумма ограничена одновременно несколькими факторами – фактическими расходами налогоплательщика на оплату услуг автошколы, размером удержанного подоходного налога из его доходов, законодательным ограничением размера вычета.

Налоговый вычет за учебу в автошколе при оплате за себя, а также за братьев, сестер, может быть применен в сумме, не превышающей ежегодный лимит, равный 120 тыс. руб. Это означает, что физическое лицо вправе уменьшить размер налогооблагаемого дохода на сумму платежа за учебу в автошколе, но не более, чем на 120 тыс. руб. в год. Максимальный размер налогового возмещения составит 15,6 тыс. руб., то есть 13% от вычета.

Например, при расходах на свое обучение вождению в сумме 90 тыс. руб. (что ниже лимита в 120 тыс. руб.) вычет за автошколу составит эти же 90 тыс. руб. Возмещение будет получено заявителем в сумме удержанного ранее налога – 11,7 тыс. руб. (90 тыс. руб. х 13%). Если же, помимо этого налогоплательщик оплатит в том же году автошколу своему брату или сестре в сумме, например, 80 тыс. руб., он сможет получить максимальный вычет в 120 тыс. руб. и вернуть 15,6 тыс. руб. налога, поскольку его расходы будут выше суммы лимита (90 тыс. + 80 тыс. = 170 тыс. руб.).

Важно учесть, что 120 тыс. – это лимит, установленный для всех соцвычетов, которые может заявить налогоплательщик за год. Сюда входит не только оплата образования, но и, например, стоимость оплаченного в том же году лечения. Неиспользованный остаток соцвычета на следующий год не переносится.

Иные правила применяются к вычету за учебу детей и подопечных – в этом случае годовой лимит вычета составляет 50 тыс. руб. (совокупно на обоих родителей), при этом в вышеуказанные 120 тыс. руб. он не включается. Эта сумма выделяется отдельно на каждого ребенка, и ее нельзя перераспределять между детьми. То есть, максимальный вычет за автошколу при обучении детей равен 50 тыс. руб. на каждого, а сумма возмещения при этом будет не более 6,5 тыс. руб. (50 тыс. х 13%).

Одно физическое лицо может заявить одновременно льготу по своему обучению и по оплате образовательных услуг детей с учетом ограничений для каждого вида вычета.

Например, в 2021 году обучение в автошколе оплачено отцом за себя и за своего 18-летнего сына. Расходы составили по 70 тыс. руб. на каждого. За себя отец может получить вычет в полном размере — 70 тыс. руб, поскольку стоимость обучения не превышает лимита в 120 тыс. руб., а налоговый вычет за обучение ребенка в автошколе возможен только в пределах максимального лимита — 50 тыс. руб.

Как получить налоговый вычет за автошколу

Оформление вычета возможно в двух вариантах – по месту работы и через налоговую инспекцию. Если воспользоваться правом на вычет через ИФНС, необходимо дождаться окончания года, в котором возникли расходы на обучение, а у работодателя можно заявить сумму затрат уже в текущем периоде.

Как получить вычет за обучение в автошколе по месту работы:

  • собирается документация, отражающая расходы и право на вычет (платежные документы, договор с автошколой);
  • в ИФНС подается заявление на получение уведомления о праве на льготу, к нему прикладывается комплект копий собранных документов;
  • в месячный срок заявитель получает налоговое уведомление;
  • уведомление от ИФНС подается работодателю вместе с заявлением на вычет, составленным в произвольной форме;
  • работодатель при выплате заработной платы будет уменьшать налоговую базу на сумму вычета до исчерпания заявленной льготы.

Чтобы получить налоговый вычет за обучение в автошколе через ИФНС аналогичным образом собирается комплект документов, подтверждающих расходы, но при этом обязательно заполняется декларация 3-НДФЛ, а доход подтверждается справками от работодателя (2-НДФЛ). Подготовленные документы с заявлением подаются в налоговую, после камеральной проверки согласованная налоговиками сумма налога будет возвращена заявителю на банковскую карту.

Налоговый вычет за обучение в автошколе – документы

Для оформления льготы необходимо собрать документы, обосновывающие право физического лица на вычет:

  • для подтверждения дохода и величины удержанного налога, который может быть направлен на погашение вычета, в налоговый орган представляются справки о доходах и декларация 3-НДФЛ;
  • возврат налогового вычета за обучение в автошколе возможен при условии, что заявитель может подтвердить факт расходования средств именно на образование – для этого нужен договор с автошколой на обучение, копия образовательной лицензии (если ее номер в договоре не указан), копии платежных документов, подтверждающих оплату заявителем (чеков, квитанций, приходных ордеров и т.п.);
  • при оплате учебы за братьев или сестер необходима копия документа, подтверждающего родство, и справка об очном обучении в автошколе;
  • если заявляется за ребенка вычет за обучение в автошколе, документы должны быть дополнены копией свидетельства о рождении обучающегося ребенка (документа об опеке/попечительстве) и справкой автошколы об очной форме обучения.
Вы — юрист или бухгалтер?
Можете разместить интересную статью под своим авторством на нашем сайте!
Укажем вас в качестве автора и добавим в пул экспертов сайта
Пишите на почту: zabota@spmag.ru
Оставить комментарий