Упрощенная система налогообложения для ООО

13.08.2018
0
Команда СП

Упрощенная система налогообложения для ООО — одна из популярных налоговых схем для небольших предприятий. Использование этого инструмента позволяет уменьшить налоговую нагрузку и заметно упростить ведение учета. Спецрежим предполагает две вариации налогообложения, отличных друг от друга формированием базы налога, его ставкой и методом исчисления:

Разберемся в преимуществах и недостатках упрощенной системы применительно к деятельности фирм со статусом юрлица, в частности, ООО.

Упрощенка для ООО

Сфера использования УСН ограничена для ООО несколькими аспектами:

  • штат фирмы не должен превышать 100 чел.;
  • доля в УК компании других юрлиц – не более 25%;
  • фирма не должна иметь филиалов и не может заниматься видами деятельности, поименованными в п. 3 ст. 346.12 НК РФ (к примеру, не должна осуществлять банковскую, инвестиционную, страховую деятельность, быть профучастником рынка ценных бумаг и т.п.);
  • остаточная стоимость основных средств фирмы – не выше 150 млн руб.

Играет существенную роль и величина дохода: в 2018 году не более 150 млн руб. в год для предприятий – «упрощенцев», а если фирма лишь планирует перейти на упрощенный спецрежим, то ее доход за 9 месяцев предшествующего переходу года не может быть выше 112,5 млн руб.

Освобожденные от уплаты налога на прибыль, НДС и имущественного налога (кроме объектов, учитываемых по кадастровой стоимости), «упрощенцы» уплачивают налог, исчисляемый от размера базы. Остальные платежи (отчисления в фонды, НДФЛ, транспортный/земельный/водный и др. налоги) рассчитываются и уплачиваются в общем порядке (при соответствующей деятельности или наличии базы).

Читайте также: Какие налоги платит ООО на УСН в 2018 году

Ставки и база для «упрощенного» налога

ООО на УСН может работать с момента регистрации компании, либо перейти на данную налоговую систему с начала года, заранее, до 31 декабря, уведомив об этом ИФНС (при условии соответствия критериям). Ставки налога устанавливаются законами регионов и варьируются от 5 до 15% для УСН «Доходы минус расходы» и от 1 до 6 % для УСН «Доходы».

ООО на УСН «Доходы минус расходы» исчисляет налог от базы, являющейся разницей между реальным доходом и понесенными затратами. Перечень расходов, формирующих базу, и методы их налогового учета жестко регламентированы (ст. 346.16 и 346.17 НК РФ). Дополнительно установлена ставка минимального налога (1% от полученных доходов), уплачиваемого, даже если компанией получен убыток, или рассчитанный налог при УСН «Доходы минус расходы» составил менее 1 % от облагаемого дохода (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Налоговой базой для ООО на УСН «Доходы» служит лишь размер дохода. Затраты фирмы при расчете налога не учитываются, хотя компания и может отражать их в КУДиР для осуществления внутреннего контроля. Ограничений по минимальным размерам налога при этой схеме УСН нет, и при отсутствии доходов налог не платится. Кроме того, сумму налога ООО на «доходной» УСН вправе снизить (не более, чем наполовину) на размер перечисленных в отчетном квартале страховых взносов (ст. 346. 21 НК РФ).

Отчетность ООО на УСН

По завершении отчетного года (не позднее 31 марта) «упрощенцы» представляют декларацию, а на его протяжении производят квартальные авансовые платежи (не позже 25-го числа месяца, после отчетного квартала).

Окончательным платежом (четвертым за год, в срок не позднее 31 марта) фирма рассчитывается с бюджетом, уплачивая налог в соответствии с данными, указанными в декларации (с учетов всех произведенных выплат и авансов). Вычисляют размеры платежей и формируют сведения в декларации на базе данных КУДиР, являющейся основным налоговым регистром.

УСН для ООО не отменяет ведение бухучета и сдачу финансовой отчетности. В том, по какой форме (упрощенной или полной) будет осуществляться учет и формироваться отчетность, предприятие определяется самостоятельно, закрепляя принятое решение в положениях учетной политики.

Упрощенная система налогообложения для ООО – 2018: преимущества и минусы

Сравнивая УСН с другими налоговыми системами, отметим ее несомненные плюсы:

  • Ставки налога на «упрощенке» существенно ниже, чем ставки на ОСНО.
  • Постановка учета (налогового и бухгалтерского) и отчетности на УСН отличается простотой, продиктованной лояльностью законодателя. Налоговый учет представлен одним регистром – КУДиР, способ ведения бухучета фирма устанавливает сама. Отчетность – налоговая декларация по итогам работы за год.
  • Возможность уменьшать единый налог «по доходам» за счет произведенных отчислений.
  • Отсутствие критериев риска (НДС, налога на прибыль), привлекающих внимание налоговиков, снижает возможность назначения проверок и связанных с ними споров.

К минусам, существующим в действующих системах УСН можно отнести закрытый перечень расходов, учитываемых при расчете налога по объекту «Доходы минус затраты» (не всегда можно учесть понесенные расходы), а также ограничение круга контрагентов, применяющих другие налоговые режимы. К примеру, не каждый потенциальный партнер, работающий с НДС, будет взаимодействовать с «упрощенцем», который НДС не платит.

Оставить комментарий