Страховые взносы в 2022 году: ставки (таблица)

22.02.2022
0
Страховые взносы в бюджет уплачивают и юридические лица, и предприниматели. Обязанность по внесению платежей закреплена в ст. 419 НК РФ. Отразим тарифы страховых взносов, действующие в 2022 году, в удобной таблице.

От чего зависит сумма взносов

Размер ставки по страховым взносам на 2022 год варьируется в зависимости от:

  • статуса плательщика (организация, ИП, субъект МСП);
  • вида деятельности (льготный или нет);
  • категории лица, получающего доход (иностранный гражданин или россиянин);
  • суммы доходов, выплаченных застрахованному лицу.

Рассмотрим тарифы взносов в 2022 г. для каждого случая.

Размеры страховых взносов в 2022 году для работодателей

Базовые тарифы, которые применяют работодатели, не имеющие право на льготы, в 2022 году не меняются. Их размер обозначен в ст. 425 НК РФ.

При превышении в текущем году суммы начислений по каждому получателю дохода над величиной предельной облагаемой базы, ставки уменьшаются. Размер предельной базы устанавливается ежегодно для расчета взносов на пенсионное страхование (ПФР) и на случай болезни и материнства (ФСС). В соответствии с постановлением Правительства от 16.11.2021 №1951 в 2022 г. действуют следующие лимиты базы в отношении каждого физлица (исчисляются с начала года нарастающим итогом):

  • на ОПС - 1 565 000 руб.;
  • на ВНиМ - 1 032 000 руб.

В 2021 году предельные значения были ниже:

  • по взносам ПФР – 1 465 000 руб.;
  • по взносам ФСС – 966 000 руб.

Предельная база для взносов ФФОМС не устанавливается.

Таблица 1. Базовые тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в 2022 г.

Внебюджетный фонд

Для доходов в пределах лимитов

Для доходов свыше лимита

ПФР

22%

10%

ФСС

2,9%

1,8% - в отношении доходов иностранных граждан, за исключением высококвалифицированных специалистов

0%

ФФОМС

5,1%

Ставки страховых взносов для субъектов МСП

В 2020 г. Госдума приняла Федеральный закон от 01.04.2020 г. № 102-ФЗ, позволяющий субъектам МСП ежемесячно применять сниженные ставки страхвзносов к выплатам, превышающим размер федерального МРОТ. До апреля 2020 г. для этой категории плательщиков применялась обычная общая ставка страховых взносов - 30 процентов. С 1 апреля 2020 г. общий размер ставки для данной категории страхователей уменьшился до 15 процентов. Применять их имеют право организации и ИП, включенные в реестр МСП (средние, малые и микропредприятия). Распространяется новый порядок и на 2022 год.

ВНИМАНИЕ! Пониженные тарифы для малого бизнеса с 01.01.2022 могут применять организации общепита со среднесписочной численностью до 1 500 чел. и долей доходов от общепита не менее 70% (ст. 427 НК РФ).

МРОТ на текущий год устанавливается по уровню прожиточного минимума за 2 квартал предыдущего года (ст. 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ). В 2022 г. пониженные ставки применяются для выплат свыше 13 890 руб. 

Отразим размер ставок в таблице.

Таблица 2. Ставки для субъектов МСП

Размер дохода физического лица за месяц

В ПФР

В ФФОМС

В ФСС

В пределах федерального размера МРОТ

22% (в пределах лимита базы)

10% (при превышении лимита базы)

5,1%

2,9%

1,8% -для иностранцев

Свыше федерального МРОТ

10% (как в пределах лимита базы, так и сверх него)

5%

0%

Размер взносов для «льготников»

Некоторым плательщикам ст. 427 НК РФ позволяет применять пониженные процентные ставки по страховым взносам в 2022 году. Они применяются к выплатам в пределах лимита облагаемой базы. С будущего года к льготным отнесли новую категорию страхователей - российских разработчиков электронной компонентной базы, а также еще больше снизится тариф для IT-компаний.

Так как тарифы различны для каждой категории льготников, сведем применяемые по страховым взносам в 2022 году ставки в единую таблицу.

Таблица 3. Пониженные ставки для льготных категорий плательщиков

Льготная категория плательщика

 

ПФР, %

ФСС,%

ФОМС,%

Участники специального административного района, согласно закону № 291-ФЗ от 03.08.2018 (Калининградская область, Приморский край), производящие выплаты членам экипажей судов РФ за исполнение трудовых обязанностей

 

0

0

0

Плательщики, выплачивающие трудовые вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в «Российском международном судовом реестре»

 

0

0

0

Участники проекта «Сколково»

 

14

0

0

Российские организации, производящие и продающие свою анимационную аудиовизуальную продукцию

 

8

2

1,8 - иностранцы

4

Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя (закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ)

 

6

1,5

0,1

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (закон от 29.12.2014 № 473-ФЗ)

 

6

1,5

0,1

Резиденты порта Владивосток (закон от 13.07.2015 № 212-ФЗ)

 

6

1,5

0,1

Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области (закон от 10.01.2006 № 16-ФЗ)

 

6

1,5

0,1

IT-компании РФ, занимающиеся разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, установкой, тестированием и сопровождением программ

 

6

1,5

0,1

Российские организации, проектирующие и разрабатывающие изделия электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции

 

 

6

1,5

0,1

Дополнительные взносы в ПФР

Если работники трудятся на вредном, опасном или ином производстве, дающем право на досрочную пенсию, с доходов, начисляемых таким сотрудникам, уплачиваются дополнительные суммы на пенсионное страхование. Размер страховых взносов в ПФР в 2022 году для таких плательщиков не менялся, величина тарифа зависит от класса опасности, установленного в результате спецоценки (ст. 428 НК РФ).

Таблица 4. Размер дополнительных тарифов

Установленный класс опасности

Подкласс условий труда

Ставка допвзносов в ПФР, %

Опасный (класс 4)

4

8

Вредный (класс 3)

3.4

7

3.3

6

3.2

4

3.1.

2

Допустимый (класс 2)

2

0

Оптимальный (класс 1)

1

0

При отсутствии спецоценки ставки будут выше:

  • 6% - для работ, перечисленых в п. 2-18 ч.1 ст. 30 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 (Список № 2, «малые» списки);
  • 9% - для работ, перечисленных в п. 1 ч.1 ст. 30 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 (Список № 1).

Взносы в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний

Каждому работодателю ФСС устанавливает свой тариф по взносам на «травматизм», в зависимости от основного вида бизнеса (закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ). В 2022 году размер тарифов по классам профессионального риска остался прежним, в пределах от 0,2 до 8,5% от начисленных выплат.

Фиксированные взносы ИП

С момента госрегистрации предпринимательской деятельности ИП обязаны перечислять за себя в бюджет фиксированные страхвзносы. В 2022 году размер платежей увеличился.

Если доход предпринимателя более 300 000 рублей, с суммы превышающей этот лимит в бюджет уплачивается дополнительно 1 процент отчисления в Пенсионный фонд. В 2022 году максимальная сумма по взносам на пенсионное страхование ограничена суммой 259 584 руб.

Таблица 5. Взносы ИП «за себя» в 2022 году

Взносы ИП «за себя»

Сумма, руб.

На пенсионное страхование

34 445 руб. + 1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб. (но не более 275 560 руб.)

На медицинское страхование

8 766

Сроки перечисления взносов

Для всех платежей, кроме взносов ИП «за себя», установлен единый срок уплаты – 15 число следующего за расчетным месяца (п.3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Предприниматели обязаны перечислить фиксированные взносы не позже 31 декабря текущего года, а дополнительный 1% в ПФР уплачивается не позднее 1 июля следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Читайте также: Реквизиты для уплаты страховых взносов 2022

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Посмотрите другие статьи и образцы документов раздела: Налоги и взносы
Оставить комментарий