После завершения квартала налогоплательщики обязаны отправить в контролирующие органы отчетность. Даты представления деклараций и расчетов в 1 полугодии текущего года менялись из-за нерабочих дней. Сроки сдачи за 3 квартал 2020 года сдвигаются из-за выходных дней.
Кто представляет отчетность
От заполнения расчетов и деклараций освобождены только самозанятые и предприниматели на патенте. Состав отчетности прочих налогоплательщиков зависит от системы налогообложения. Кроме того, ИП без работников не отчитываются в ПФР и ФСС. Поэтому календарь со сроками сдачи отчетов за 3 квартал 2020 г. у каждой компании будет свой.
Меняются ли сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2020 г.
По постановлению Правительства РФ № 409 от 02.04.2020 г. были изменены сроки представления документации. Поправки касались только отчетов за 2019 год и за первый квартал нынешнего года. Более поздние периоды они не задели. Поэтому при отправке сведений за 3 квартал 2020 года следует ориентироваться на сроки, указанные в Налоговом кодексе. Лишь по отдельным отчетам даты сдвигаются из-за выходных дней.
Компаниям, пострадавшим от распространения коронавируса, перенесли сроки уплаты налогов за 3 квартал 2020 г. Но отчетность они обязаны передать в те же сроки, что и остальные компании. Более поздний срок уплаты не влияет на момент подачи документов с итоговыми расчетами (п. 3 Постановления № 409).
Напомним об основных датах по отчетности.
Срок сдачи НДС за 3 квартал 2020 г.
По НДС налоговая инспекция принимает отчеты только в электронном виде. Установлено 2 срока представления:
- посредники, в том числе компании на спецрежиме, журналы счетов-фактур должны направить до 20 октября 2020 г. (п. 5.2 ст. 174 НК);
- плательщики НДС и налоговые агенты декларацию по начисленному налогу сдают до 26 октября 2020 г. (п. 5 ст. 174 НК).
Срок сдачи декларации за 3 квартал 2020 г. сдвинут из-за выходного дня (25 октября – воскресенье).
ЕНВД
В 3 квартале 2020 плательщики ЕНВД будут заполнять декларацию в предпоследний раз. С 2021 года вмененка отменяется, поэтому отчитаться осталось дважды – в октябре текущего года и в январе следующего. Срок сдачи ЕНВД за 3 квартал 2020 г. – до 20.10.2020 г. (п. 3 ст. 346.32 НК).
Налог на прибыль
Декларацию подают юридические лица, использующие общую систему, а также налоговые агенты, удерживавшие суммы с иностранных компаний. Для квартального отчета по прибыли за 3 квартал 2020 срок сдачи – 28.10.2020 г. (п.3 ст. 289 НК). Организациям, уплачивающим ежемесячные авансы исходя из фактической прибыли, отправить формы в ИФНС нужно:
- за июль до 28.08.2020 г.;
- за август до 28.09.2020 г.;
- за сентябрь до 28.10.2020 г.
НКО с нулевыми обязательствами отчитываются после завершения налогового периода (п. 2 ст. 289НК), поэтому квартальную форму им заполнять не нужно.
НДФЛ по сотрудникам
Начисление выплат физическим лицам и удержание с них налога отражается в ежеквартальной форме 6-НДФЛ. В п. 2 ст. 230 НК указано, что документ должен быть представлен не позднее последнего числа следующего месяца. Так как 31.10.2020 г. – суббота, срок сдачи НДФЛ за 3 квартал 2020 г. переносится – на 02.11.2020 г.
Если выплат с начала года не было, нулевую отчетность можно не представлять.
Отчетность по взносам
Начисление взносов, кроме сумм от несчастных случаев на производстве, отражается в форме РСВ. Расчет составляется 1 раз в квартал и передается в ИФНС. Сроки сдачи РСВ за 3 квартал 2020 г. – 30.10.2020 г. (п. 7 ст. 431 НК РФ). При численности персонала менее 10 человек в ИФНС можно сдать бумажный вариант формы.
Срок сдачи расчета в ФСС за 3 квартал 2020 г.
О взносах на травматизм все юридические лица отчитываются в соцстрах ежеквартально. Предприниматели заполняют форму по несчастным случаям в том случае, если они зарегистрированы в фонде как работодатели. Срок сдачи 4-ФСС за 3 квартал 2020 зависит от способа представления:
- на бумаге расчет принимают без штрафа до 20.10.2020 г.;
- электронно – до 26.10.2020 г. (перенос на 1 день из-за выходного дня).
Бумажный вариант допустим, если численность сотрудников менее 25 человек.
Отчетность в ПФР
Сведения о приме или увольнении персонала должны направляться в ПФР в течение 1 рабочего дня. Информация о прочих кадровых события представляется до 15 числа месяца следующего месяца (за июль – до 17.08.2020 г.).
По численности сотрудников формы СЗВ-М сдаются в ПФР каждый месяц. Для списков за 3 квартал даты следующие:
• за июль форма сдается до 17.08.2020 г. (период увеличен из-за выходных);
• за август – до 15.09.2020 г.;
• за сентябрь не позже 15.10.2020 г.
Бумажный СЗВ-М могут заполнить работодатели, у которых число работников менее 25 человек.
Сроки по остальным налогам представлены в общей таблице.
Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2020
Куда сдается |
Наименование отчета |
Кто сдает
|
Сроки |
ПФР |
Работодатели |
за июль до 17.08.2020 за август до 15.09.2020 за сентябрь до 15.10.2020 |
|
ПФР |
Работодатели, перечисляющие за сотрудников дополнительные взносы на пенсионное страхование |
за июль до 20.08.2020 за август до 21.09.2020 за сентябрь до 20.10.2020 |
|
ПФР |
СЗВ-ТД |
Работодатели |
Прием, увольнение – не позже 1 рабочего дня; Прочие – до 15 числа следующего месяца (при наличии) |
ФСС |
Юридические лица и ИП-работодатели |
до 20.10.2020 на бумаге, до 26.10.2020 в электронном виде |
|
ИФНС |
НДС (Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур) |
при наличии облагаемых операций у посредника, заключивших договор комиссии, поручения, агентский, транспортной экспедиции или исполняющие функции застройщика |
не позднее 20.10.2020 |
ИФНС |
при наличии облагаемых операций, если компания является налоговым агентом или выставляла счет-фактуры с НДС |
до 26.10.2020 |
|
ИФНС |
вставшие на учет как плательщики ЕНВД (совмещающие УСН и ЕНВД) |
до 20.10.2020 |
|
ИФНС |
Расчет по страховым взносам |
все |
30.10.2020 |
ИФНС |
Работодатели, производившие выплаты физлицам |
31.10.2020 |
|
ИФНС |
Налог на прибыль |
Организации на ОСН |
до 28.10.2020; при ежемесячной уплате от фактической прибыли: -за июль до 28.08.2020; - за август до 28.09.2020; - за сентябрь до 28.10.2020 |
ИФНС |
Декларация по водному налогу |
использующие водные объекты |
до 20 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом |
ИФНС |
Налог на игорный бизнес |
Организации, занимающиеся игорным бизнесом |
- за июль до 20.08.2020; - за август до 21.09.2020; - за сентябрь до 20.10.2020 |
ИФНС |
Налог на добычу полезных ископаемых |
Организации, добывающие полезные ископаемые |
-за июль до 31.08.2020; - за август до 30.09.2020; - за сентябрь до 02.11.2020 |
ИФНС |
Единая упрощенная декларация |
При отсутствии хозяйственной деятельности |
До 20.10.2020 |