Сроки сдачи отчетности ИП в части налогов и страховых сборов (за исключением сборов на «травматизм») регулируются Налоговым кодексом и приказами ФНС. Набор подаваемых отчетных форм зависит от нескольких факторов:
-
какой режим взимания налогов применяется предпринимателем;
-
на каком виде деятельности специализируется субъект хозяйствования – этот параметр важен для выявления обязательств по уплате специфических налогов, которые появляются только при наличии оснований (например, за добычу полезных ископаемых или использование водных объектов);
-
срок отчетности ИП, как и ее состав, взаимосвязаны с наличием или отсутствием у предпринимателя наемного персонала, его численностью (например, при численности работников более 25 отчет в Соцстрах по сборам на «травматизм» можно подавать только в электронном виде, но в качестве «бонуса» предоставляется отсрочка подачи документа на 5 дней).
Сроки сдачи отчетности ИП (таблица)
Предприниматели могут быть полностью освобождены от подачи отчетности во все контролирующие органы в единственном случае, если они зарегистрированы в ФНС в качестве самозанятого лица. Такая возможность появится у физических лиц с 2019 года, после вступления в силу закона по началу налогового эксперимента по выводу коммерческой деятельности граждан из тени – закона о самозанятых. Этот спецрежим не предполагает подачи отчетных форм и по зарплатным доходам работников, так как самозанятые не могут использовать наемный труд, заключая трудовые договоры.
Минимальным количеством отчетов обременены предприниматели, использующие другие специальные налоговые режимы (например, «упрощенку»). Им надо составлять декларацию по соответствующему налогу и, при наличии наемного персонала, соответствующие отчеты. Сроки отчетности ИП на УСН и других спецрежимах в отношении доходов трудоустроенных у предпринимателя граждан не отличаются от крайних дат представления данных на общем режиме налогообложения.
|
Вид отчета, налога |
Сроки сдачи отчетности ИП в 2019 году (годовые формы за 2018 г.) |
ИП на ОСНО |
|
|
НДС (также сдают «спецрежимники», выставлявшие счета-фактуры, и налоговые агенты) |
Данные по 4 кварталу надо отправить в налоговую инспекцию до 25 января 2019 (включительно) |
|
Крайней датой является 30 апреля 2019 года, этот документ заменяет предпринимателям декларацию по прибыли, так как объектом налогообложения выступает доход физического лица, а не компании |
|
|
Срок сдачи для разных коммерсантов зависит от даты получения первой выручки – подать декларацию нужно в течение 5 дней, следующих за месячным интервалом после дня, когда предприниматель впервые в отчетном году получил доход |
|
Сроки отчетности ИП 2018 – работодатели |
|
|
Срок подачи документа завязан на действия работодателя в отражаемом периоде. Если налог был начислен, удержан и уплачен в бюджет в полном объеме, ориентироваться надо на 1 апреля 2019 (справка с признаком «1»). Если НДФЛ не удалось удержать в нужном размере, документ придется сдать в ФНС раньше – к 1 марта 2019 (справка с признаком «2») |
|
|
Годовую форму надо подготовить и отправить налоговикам в срок до 1 апреля 2019 (включительно) |
|
|
Работодатели представляют сведения каждый месяц. За декабрь 2018 года надо подготовить форму и передать ее в ПФР не позже 15 января 2019 |
|
|
Сдается каждый год, крайней датой сдачи является 1 марта 2019 |
|
|
Ежеквартальная форма, итоги 2018 года надо представить до 30 января 2019 |
|
|
Крайние даты отличаются для лиц, подающих форму на бумаге, и предпринимателей, отправляющих документ в электронном формате. В первом случае действуют более сжатые сроки – не позже 21 января 2019, во втором случае срок - 25 января 2019 |
|
|
Сведения по ССЧ (среднесписочная численность работников) |
Годовые показатели истекшего периода надо направить в ИФНС не позже 21 января 2019 |
Сроки сдачи отчетности ИП за 2018 год по налогам, исчисление которых возможно только при наличии оснований |
|
|
Декларация по НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых) |
Ежемесячная форма – сдается до истечения месяца, следующего за отчетным. Итоги декабря истекшего 2018 года надо сформировать в виде отчета и направить в контролирующий орган до 31 января 2019 года включительно |
|
Ежеквартальная декларация. За 4 квартал 2018 отчитаться нужно до 21 января 2019 (включительно) |
|
Сроки сдачи отчетности ИП на УСН и других спецрежимах по основному налогу |
|
|
Декларация УСН (ИП-«упрощенцы») |
Декларационную форму надо отправить налоговикам не позже 30 апреля 2019 года |
|
Декларация по ЕСХН (ИП-сельхозпроизводители) |
Срок представления заканчивается 1 апреля 2019 |
|
Декларация ЕНВД (ИП на «вмененке») |
Подается ежеквартально, за последний квартал истекшего 2018 года надо будет отчитаться до 21 января 2019 |