Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Квартирный вычет

Квартирный вычет
Официальные разъяснения

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

Похожие публикации

Что делать, если налоговая задерживает возврат имущественного вычета

Документы для имущественного вычета при покупке квартиры

Возмещение НДФЛ при покупке квартиры

Имущественный вычет при совместной собственности

Образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета

Когда можно не подавать декларацию по НДФЛ?
На какие расходы можно уменьшить доход от продажи квартиры?
Могут ли супруги воспользоваться вычетом в разные годы?

Если доходы от продажи квартиры НДФЛ не облагаются, а других декларируемых доходов у гражданина нет, то подавать декларацию по налогу на доходы не нужно. При продаже квартиры, находящейся в собственности физлица более трех лет, доходы от продажи этой квартиры НДФЛ не облагаются (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Статья 229 Налогового кодекса разрешает не указывать в декларации доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса. Таким образом, если каких-либо иных доходов, подлежащих декларированию, у физлица нет, то декларацию по доходам от продажи квартиры подавать не нужно (письмо Минфина России от 21 сентября 2011 г. № 03-04-05/5-681).

Доход от продажи квартиры нельзя уменьшить на расходы, которые будут совершены в последующих налоговых периодах. В 2009 году физлицо в счет оплаты по договору участия в долевом строительстве выдало застройщику вексель от своего имени. Вексель погашен в полном объеме в 2011 году (то есть гражданин перечислил застройщику сумму по данному векселю). Право собственности на квартиру зарегистрировано в 2009 году, а в 2010 году квартира продана. В случае продажи жилья, находившегося в собственности физлица менее трех лет, имущественный вычет предоставляется в сумме дохода от продажи, но не более 1 млн руб. Вместо этого вычета налогоплательщик может уменьшить сумму своих облагаемых доходов на фактически произведенные расходы, связанные с продажей квартиры. Гражданин воспользовался вторым вариантом. Но вексель оплачен только в 2011 году, то есть после продажи жилья. До получения дохода от продажи квартиры расходов, связанных с получением этих доходов, у налогоплательщика не имелось. Налоговый кодекс не предусматривает возможность отнесения на предшествующие налоговые периоды (когда продана квартира) расходов, произведенных в последующих периодах. Доходы от продажи в 2010 году квартиры нельзя уменьшить на сумму произведенных в 2011 году расходов в размере суммы оплаты по предъявленному к платежу векселю (письмо Минфина России от 23 сентября 2011 г. № 03-04-05/4-686).

Если гражданин работает по договору подряда, получить имущественный вычет он сможет, только подав декларацию. До окончания налогового периода (календарный год) физлицо может получить имущественный вычет, обратившись к работодателю (п. 3 ст. 220 НК РФ). Вычет может предоставить лишь работодатель, заключивший с гражданином трудовой договор. Если физлицо работает по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг), то данный работодатель не сможет предоставить имущественный налоговый вычет. Даже если уведомление инспекции о праве гражданина на налоговый вычет будет выдано на имя данного нанимателя (письмо Минфина России от 14 октября 2011 г. № 03-04-06/7-271).

Выплата компенсации участнику долевой собственности облагается НДФЛ в общеустановленном порядке. Гражданину принадлежала 1/3 в праве собственности на здание. Поскольку остальные собственники без его согласия передали имущество по договору безвозмездного пользования и гражданин лишился возможности пользоваться данным имуществом, он обратился в суд с заявлением о взыскании компенсации за принадлежащую ему долю. Суд взыскал с остальных собственников долю принадлежащую гражданину. Имущество, находящееся в долевой собственности, может быть разделено между ее участниками. При этом вместо выдела доли в натуре возможна выплата остальными участниками компенсации. В частности, такая компенсация может быть выплачена по решению суда. Данный доход нельзя квалифицировать как доход от продажи имущества. Соответственно права на имущественный вычет в данной ситуации физлицо не получает. Доход в виде компенсации, полученной вместо выдела доли в натуре, облагается НДФЛ в общеустановленном порядке (письмо Минфина России от 28 сентября 2011 г. № 03-04-05/3-693).

Супруги могут воспользоваться своим правом на имущественный вычет в разные периоды. В 2010 году супруги за счет общих денежных средств приобрели квартиру. Договор купли-продажи, платежные документы, акт приема-передачи, свидетельство о регистрации права собственности оформлены на супругу. Также на нее оформлен ипотечный кредит, супруг выступает поручителем. Платежи по кредиту производились обоими супругами. Супруга воспользовалась правом на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Супруг за предоставлением вычета не обращался. Минфин России в письме от 28 сентября 2011 г. № 03-04-05/5-690 не видит препятствий для того, чтобы супруг получил имущественный вычет позже. Имущество, нажитое во время брака, является совместной собственностью супругов. Доли участников в общем совместном имуществе признаются равными, если иное не установлено соглашением между участниками. Имущественный вычет в случае покупки жилья не может превышать 2 млн руб., без учета процентов направленных на погашения кредита. Это значит каждый из супругов может получить вычет в пределах 1 млн рублей, а также в размере половины суммы расходов по уплате процентов по целевому займу (кредиту) на приобретение квартиры. В тоже время если супруга получила вычет в полном размере (2 млн рублей плюс проценты по кредиту), то супруг вычет по данной квартире получить уже не сможет.

Если у пенсионера нет иных доходов облагаемых по ставке 13 процентов, воспользоваться правом на имущественный вычет он не сможет. Физлицо в 2008 году приобрело квартиру по договору долевого участия в строительстве и сразу оплатило стоимость квартиры. Акт приема-передачи и свидетельство о праве собственности на жилье получены в 2011 году, когда гражданин вышел на пенсию и других доходов помимо пенсии не имел. Для получения вычета важна дата, когда возникло право собственности на квартиру. Несмотря на то, что договор полностью оплачен еще в 2008 году, право на вычет возникло только в 2011 году. Документом необходимым для подтверждения права на вычет является акт о передаче квартиры (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Имущественным вычетом можно воспользоваться по доходам за 2011 год и последующие годы. Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, освобождены от НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). С дохода в виде пенсии НДФЛ не удерживается, а значит и вычет к таким доходам не применяется. Гражданин сможет воспользоваться своим правом на вычет при наличии иных доходов, облагаемых по ставке 13 процентов (письмо Минфина России от 28 сентября 2011 г. № 03-04-05/5-692).

Для получения имущественного вычета важна дата первоначальной регистрации права собственности. Супруги в 2002 году купили квартиру, право собственности зарегистрировано на супруга, который в 2010 году умер. В 2011 году супруга зарегистрировала право собственности на данную квартиру и продала ее. Согласно гражданскому и семейному законодательству, имущество нажитое супругами во время брака является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено имущество, а также кем из них вносились деньги при приобретении. В случае изменения состава собственников (в том числе переход имущества к одному из участников) не происходит прекращение права собственности на данное имущество. При этом изменение состава собственников предусматривает госрегистрацию. Моментом возникновения права собственности на квартиру является дата первоначальной регистрации (2002 год), а не дата повторного получения свидетельства о праве собственности (2011 год). При продаже жилья, находящегося в собственности более трех лет (независимо от изменения размера долей в праве собственности на квартиру), доходы не облагаются НДФЛ (письмо Минфина России от 29 сентября 2011 г. № 03-04-05/5-695).

Сюжет: 
Имущественный вычет
Автор: 
Шершавин Алексей
Рубрики: 
НДФЛ
Tags: 
  • имущественный вычет
  • ,
  • НДФЛ

Читайте также

НДФЛ | 11:54 13 января 2016
ФНС отозвала ряд своих писем с разъяснениями по уплате НДФЛ

НДФЛ
Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры

© spmag.ru

2016, НДФЛ
Изменения-2016 по НДФЛ

Возмещение НДФЛ при покупке квартиры

НДФЛ
Возмещение НДФЛ при покупке квартиры

НДФЛ | 13:34 30 октября 2017
Имущественный вычет по расходам на приобретение жилья могут получить оба супруга

НДФЛ | 14:00 8 мая 2018
Размер вычета по ипотечным процентам может быть перераспределен

НДФЛ | 10:30 24 января 2019
Имущественный вычет при покупке «помещения» не получить

НДФЛ | 14:40 5 июня 2019
На расходы на подключение дома к газу можно получить имущественный вычет

НДФЛ
Имущественный вычет при покупке квартиры: срок давности

НДФЛ | 10:40 30 марта 2020
Как получить вычет, не выходя из дома

2016 | 13:26 5 июня 2015, НДФЛ | 13:26 5 июня 2015
Ежеквартальная отчетность по НДФЛ станет формой 6-НДФЛ

10:27 26 сентября 2014
Имущественный вычет при уступке прав требования

НДФЛ | 11:44 11 октября 2016
Какой документ подтверждает право на вычет по НДФЛ

НДФЛ | 13:00 25 января 2018
Как получить имущественный вычет при продаже общей квартиры

НДФЛ | 12:21 16 октября 2018
При продаже квартиры доходы можно уменьшить на проценты по ипотеке

Популярное

Статистическая отчетность
Форма 1-предприниматель за 2020 год: бланк и образец заполнения

Статистическая отчетность
Форма МП-сп за 2020: бланк и образец заполнения

Экономика и бизнес
Продление маркировки одежды: последние новости

Бухгалтерский учет
Путевой лист для ИП 2021

Пенсионеры
Индексация ЕДВ в 2021 году: последние новости

НДС
Контрольные соотношения по НДС в 2021 году

Регистрация налогоплательщиков
Новая форма Р13014: бланк и образец заполнения

ПСН
ПСН: страховые взносы 2021

Списание долгов | 11:30 3 марта 2021
Не взысканные долги признаются безнадежными

Налоги и взносы
Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Как узнать номер СНИЛС

Страховые взносы ПФР
Как узнать номер СНИЛС

Банки
Поля платежного поручения в 2021 году: образец

Пенсионеры
Индексация пенсий детям-инвалидам в 2021

Бухгалтерский учет, Кадровое делопроизводство
Новые сроки хранения документов: таблица

Статистическая отчетность
Статистическая отчетность

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>