Перейти к основному содержанию
Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Форма поиска

  • Главная
  • Новости
  • Статьи
  • Формы документов
  • Вопросы и ответы
  • Рубрики
  • Калькулятор НДС
  • Калькулятор пеней по налогам и взносам
  • Расчет фиксированного взноса ИП
  • COVID-19: все для работодателя и бухгалтера
  1. Главная
  2. Статьи
  3. Объекты налогообложения УСН

Объекты налогообложения УСН

]]>Читайте нас в Яндекс Дзен]]>

Похожие публикации

УСН и ЕНВД одновременно

КБК УСН 2016 для ИП

УСН 15% доходы – расходы

Отчетность ИП на УСН без работников

УСН 6% или 15% - что лучше?

Рассчитывать налог на упрощенной системе налогообложения можно двумя способами: с полученных доходов либо с разницы между доходами и расходами. Каждый коммерсант сам вправе выбрать один из возможных вариантов. Впрочем, если окажется, что выбор по каким-то причинам был сделан неверно, то объект налогообложения УСН можно и поменять.

6 или 15

Итак, объект «доходы» предполагает расчет и уплату налога по ставке 6%. При этом у индивидуальных предпринимателей без сотрудников расчетная сумма налога может быть уменьшена за счет уплаченного в том же периоде фиксированного взноса в ПФР на всю его сумму. Для ИП с сотрудниками и фирм предусмотрена возможность уменьшения налога до половины за счет перечисленных в фонды взносов по зарплатам сотрудников и по самому ИП. На объекте по УСН «доходы минус расходы» налог уплачивается по ставке 15% с, как следует из самого названия, разницы между поступлениями и затратами, принимаемыми в рамках упрощенки.

Традиционно ставку 6% выбирают те фирмы и индивидуальные предприниматели, которые занимаются в основном оказанием услуг, и не сталкиваются с большим объемом расходов в рамках деятельности, либо же, которые по каким-то причинам эти расходы не могут подтвердить документально. В пользу выбора УСН-6% и более простой порядок ведения учета: доходы на упрощенке, причем неважно, с каким объектом, определяются просто по факту получения оплаты от клиентов, а расходы при применении данной ставки в рамках налогового учета можно не отслеживать вовсе. Впрочем, юрлиц это не освобождает от обязанности вести бухгалтерский учет всех имеющихся у них доходов и расходов, однако это уже совсем другая история, не относящаяся к порядку расчета налогов, в связи с чем, надо сказать, гораздо реже вызывающая интерес у проверяющих. ИП же на УСН с объектом «доходы» могут и вовсе прилагать минимальные усилия для организации налогового учета: нужно лишь правильно и на корректную дату фиксировать поступления от покупателей.

Объекты налогообложения УСН© фотобанк Лори

Объект налогообложения УСН-15% чаще применяют коммерсанты, занимающиеся торговой деятельностью, то есть те компании или предприниматели, которые закупают, причем официально и с документами, некий товар, и перепродают его с наценкой. Аналогично в расходах на УСН учитываются затраты на материалы, требующиеся в производстве некой готовой продукции. Конечно, ведение учета с данным объектом упрощенки, как бы ни парадоксально это звучало, на порядок сложнее. Требуется не только соблюсти допустимый статьей 346.16 Налогового кодекса перечень расходов, но и правильно зафиксировать дату учета затрат. А она в данном случае будет определяться исходя из оплаты приобретенных товаров, работ или услуг, имеющихся на руках закрывающих актов или накладных от поставщика, а также от продажи приобретенных товаров конечному покупателю, если речь идет о торговой деятельности.

Таким образом, документооборот в данном случае требует более пристального внимания, однако такой подход вполне может окупиться. При грамотном подходе, особенно опытные коммерсанты, способны заранее спрогнозировать уровень своих доходов и расходов, принимаемых в налоговом учете, и вывести бюджетный платеж в минимальный налог – 1% от доходов без учета расходов. Именно столько по итогам года должны заплатить те упрощенцы с объектом «доходы минус расходы», у которых обычные рассчитанные 15% от налоговой базы оказались меньше этого 1% от полученных доходов. В конечном итоге может получиться официально разрешенная экономия на платежах в ИФНС.

Так или иначе выбор объекта налогообложения УСН требует определенного планирования по собственным доходам и расходам. Однако если изначально выбор был сделан неверно, либо же поменялись условия ведения бизнеса, например, были открыты новые направления деятельности, ставку налога, и сам облагаемый объект можно изменить.

Порядок смены объекта налогообложения при УСН в 2016 году

Смена объекта на УСН возможна с начала очередного календарного года. Для того, чтобы изменить «доходы» на «доходы минус расходы» либо же наоборот в ИФНС по месту регистрации ИП или по юридическому адресу компании подается уведомление по форме № 26.2-6.

В данной ситуации важно соблюсти сроки подачи документа – до 31 декабря года, предшествующего тому, в котором предполагается изменение ставки по УСН. По окончании срока уведомление о смене объекта попросту не примут, соответственно изменить ставку упрощенного налога можно будет лишь годом позже.

Впрочем, при подаче уведомления о смене объекта налогообложения при УСН в 2016 году, то есть документа, относящегося к следующему 2017 году, нужно учитывать одну законодательную особенность. Поскольку в этом году 31 декабря выпадает на субботу, крайний срок подачи уведомления о смене упрощенного объекта налогообложения со следующего года переносится на ближайший рабочий день уже в новом году – на 9 января.

Фактически фирмы и ИП на УСН просто информируют ИФНС о планируемой к применению ставке, то есть речь идет об уведомительном порядке подачи документов. Соответственно никакого разрешающего применение того или иного объекта УСН налоговая инспекция в ответ не дает. В связи с этим важно, чтобы на руках у вас осталась копия поданного уведомления с отметкой ИФНС о его приеме. При отправке документов почтой, что тоже является вполне допустимым способом сообщить в контролирующий орган о смене ставки УСН, подтверждением будут являться почтовые квитанции, а также опись вложения.

Рубрики: 
УСН
Tags: 
  • налогообложение
  • ,
  • упрощенная система налогообложения

Читайте также

УСН и ЕНВД одновременно

ЕНВД, УСН
УСН и ЕНВД одновременно

Авансовые платежи по УСН

УСН
Авансовые платежи по УСН

Раздельный учет УСН и ЕНВД

УСН, ЕНВД
Раздельный учет УСН и ЕНВД

ИП, УСН
Заявление на «упрощенку» для ИП на 2021

Отчетность ИП на УСН без работников

УСН
Отчетность ИП на УСН без работников

УСН 15% доходы – расходы

УСН
УСН 15% доходы – расходы

Переход с УСН-6% на УСН-15%

УСН
Переход с УСН-6% на УСН-15%

НДС при УСН

НДС, УСН
НДС при УСН с 2016 года

ПСН, УСН
Как перейти с УСН на патент

УСН 6% на доходы

УСН
УСН 6% на доходы

Налог на имущество при УСН

УСН
Налог на имущество при УСН

УСН | 13:00 3 мая 2018
Оплата, поступившая после перехода с ПСН на УСН, облагается налогом по упрощенке

УСН | 14:30 20 февраля 2016
Пени пересчитают, если налог по УСН окажется меньше авансовых платежей

Транспортный налог при УСН

УСН
Транспортный налог при УСН

УСН
Образец письма о применении УСН для контрагента

Информационное письмо (ФОРМА № 26.2-7)

Запрос информационного письма о применении УСН для контрагентов.

Логотип сайта Современный предприниматель
Современный предприниматель
Налоги и учет для малого бизнеса

Мы в социальных сетях

© 2006 — 2021
Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

  • Рубрики
    • УСН
    • ЕНВД
    • ПСН
    • НДС
    • Налог на прибыль
    • Другие рубрики
  • Основные разделы
    • Новости
    • Статьи
    • Формы документов
    • Ответы на вопросы
  • О сайте
  • Контакты
  • Политика по обработке персональных данных
]]>]]> ]]> Рейтинг@Mail.ru]]> ]]> Яндекс цитирования]]>