Уведомление по земельному налогу в 2024 году

Как организации платят земельный налог

Сроки уплаты организацией земельного налога и авансов, если они предусмотрены местным законом, следующие:

• для налога – по 28 февраля следующего года включительно;
• для авансов - по 28-е число следующего квартала включительно, то есть перечислить авансы за I, II и III кварталы следует не позднее 28 апреля, 28 июля, 28 октября соответственно.

Уплачивают налог путем перечисления ЕНП.

В сообщении, которое организации присылает ИФНС, указана сумма земельного налога, рассчитанная на основании имеющихся у инспекции сведений. В нем также содержатся:

• кадастровый номер участка;
• налоговый период;
• налоговая база;
• ставка;
• размер льготы и др.

Сообщение инспекция направляет по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. Если невозможно передать сообщение в электронной форме, его направят по почте.

Как платить земельный налог при наличии обособленных подразделений, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Необходимо сравнить начисленную сумму налога с уплаченной. Если они различаются, следует проверить правильность расчета и достоверность сведений, указанных в сообщении. Если уплаченная сумма больше, чем начисленная, переплату можно зачесть в установленном порядке. Если налог заплатили меньше, чем нужно, следует доплатить недостающую сумму, а также пени за просрочку.

Декларацию по земельному налогу сдавать не нужно, поэтому следует подавать уведомление перед уплатой авансов и налога.

Как заполнить уведомление по земельному налогу

Форма, Порядок заполнения и Формат передачи уведомления в электронном виде утверждены Приказом № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022.

В титульной части уведомления указывают ИНН и КПП, которые содержатся в свидетельстве о постановке на учет, и код инспекции, в которую уведомление подают. Затем заполняют раздел «Данные», который включает несколько блоков. Если вместе с земельным уплачивают другие налоги, блок следует оформить отдельно по каждому налогу.

При уплате авансов по земельному налогу в разделе «Данные» можно отразить сведения обо всех уже перечисленных авансах. Например, если по земельному налогу в I квартале текущего года были уплачены авансовые платежи за I - III кварталы, то в уведомлении со сведениями об исчисленном авансе за I квартал можно указать и данные об исчисленных и досрочно перечисленных авансовых платежах за 2 и 3 квартал этого года.

При внесении данных в остальные поля уведомления по земельному налогу следует придерживаться общих Правил заполнения.

В блоке «КПП» указывают КПП российской организации по ее местонахождению на основании свидетельства о постановке на учет.

В блоке «Код по ОКТМО» отражают код территории, где расположен земельный участок, поскольку земельный налог уплачивается в бюджет по месту нахождения участков вне зависимости от местонахождения самой организации.

В блок «Код бюджетной классификации» вносят КБК, который зависит от территории, на которой расположен участок. Установлены следующие КБК:

• округ городской - 182 1 06 06032 04 1000 110;
• округ городской с внутригородским делением - 182 1 06 06032 11 1000 110;
• внутригородской район - 182 1 06 06032 12 1000 110;
• поселение сельское - 182 1 06 06033 10 1000 110;
• поселение городское - 182 1 06 06033 13 1000 110;
• муниципальный округ - 182 1 06 06032 14 1000 110.

В блоке «Сумма налога, авансовых платежей» отражают сумму исчисленного платежа. Когда уведомление предоставляют по итогам года, указывают сумму рассчитанного налога за вычетом авансов, перечисленных в течение года. В данном блоке значение может быть отрицательным. Это возможно, если в одном квартале сумма аванса, рассчитанная нарастающим итогом, меньше размера аванса за предыдущий квартал. Разница этих значений уменьшит совокупную обязанность организации по этому налогу. Отрицательной сумма в уведомлении будет и в случае, когда авансов перечислили больше, чем сам налог.

В блоке «Отчетный (налоговый) период» указать период, за который исчислен платеж. При перечислении квартальных авансов:

• в первой части блока нужно указать значение «34»;
• во второй части - номер квартала по порядку ­- «01», «02», «03», «04».

Большинство кодов периодов по налогам и взносам, по которым уведомление нужно подавать, приводится в Письме № 8-7-02/0001@ от 30.12.2022.

В блоке «Отчетный (календарный) год» отражают год, к которому принадлежит период перечисляемого платежа.

После заполнения уведомления по земельному налогу нужно его подписать и указать дату. Если документ направляют по ТКС, его необходимо заверить УКЭП.

Ознакомиться с примером заполнения уведомления по земельному налогу можно в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Скачать образец уведомления по земельному налогу в «КонсультантПлюс»

Можно представлять несколько уведомлений с одинаковым сроком платежа, в том числе по каждому налогу или взносу отдельное. Если подают уведомление, у которого все реквизиты, за исключением суммы, совпадают с реквизитами уже предоставленного, оно будет считаться уточняющим.

Как подать корректирующее уведомление

Уточненное уведомление подают, если выявлена ошибка в сумме начисленного налога или реквизитах платежа в ранее поданном документе. Уточненное уведомление заменяет уже предоставленное, сумму начислений оно не увеличивает.

Срок для подачи уведомления

В общем случае подать уведомление нужно не позднее 25-го числа месяца, котором перечисляют соответствующий платеж. Если срок подачи приходится на выходной или праздничный день, предоставить документ нужно на следующий за ним рабочий день.

Сроки подачи уточненного (корректировочного) уведомления законом не установлены. Сделать это нужно как можно быстрее, чтобы инспекция смогла правильно распределить платежи. В некоторых случаях это позволит уменьшить размер пеней или совсем их избежать.

Итоги

Таким образом, уведомление по земельному налогу в 2024 году организации заполняют в соответствии с Приказом № ЕД-7-8/1047@.