Размер взносов ИП в 2024 году
Величина фиксированных платежей на 2024 г. закреплена Налоговым кодексом. Размер фиксированных платежей для ИП на обязательное пенсионное и медицинское страхование утвержден в совокупной сумме 49 500 руб., если сумма дохода предпринимателя за год не превысит 300 тыс.руб. (п. 1.2 ст. 430 НК РФ):
Взносы «за себя» уплачиваются, даже если у ИП полностью отсутствует предпринимательский доход в отчетном периоде.
Страховые взносы за 2024 год (ИП за себя) при доходе свыше 300 тыс. руб.
На доход свыше 300 тыс. руб. дополнительно начисляется 1% страхвзносов в СФР. Однако максимальный годовой платеж на пенсионное страхование размером 277 571руб. (подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ).
Если ИП применяет ОСНО или УСН «доходы минус расходы», доход для целей исчисления 1% взносов рассчитывается как разность между полученной выручкой и произведенными расходами (Постановление КС от 30.11.2016 № 27-п, Письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090). При УСН «доходы» в расчете участвует вся налогооблагаемая выручка.
Как ИП на УСН определить доход, с которого в 2024 г. нужно платить дополнительные взносы на ОПС с доходов 2022 г., подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Пример 1
ИП Полуянов, применяющий УСН «доходы», за 2024 г. получил доход в сумме 682 000 руб. 1% взносов в СФР составит:
(682 000 – 300 000) х 1% = 3 820 руб.
Фиксированных взносов за 2023 год Полуянов заплатит 53 320 руб. (49 500 + 3 820).
Пример 2
Доход ИП Лесникова за 2024 год составил 87 956 200 руб. 1% от дохода составляет 87 956 200 х 1% = 879 562 руб., что больше допустимого максимума ( 277 571 руб.). Поэтому ИП Лесников за 2024 г. заплатит максимально допустимую сумму – 327 071 руб. (включая фиксированный платеж – 49 500 руб.)
Периоды, в которые взносы не начисляются
Если физлицо пребывало в статусе ИП не полный год, за месяцы до госрегистрации ИП или после его закрытия страхзносы не начисляются. В неполный месяц сумма рассчитывается пропорционально числу календарных дней, в которых действовал статус ИП (п. 5 ст. 430 НК РФ).
Платежи ИП необходимо вносить даже при полном отсутствии деятельности, кроме случаев, когда бизнес приостановлен по одной из уважительных причин, указанных в п. 7 ст. 430 НК РФ. К примеру:
- служба по призыву и по контракту в армии, добровольческом формировании;
- уход за детьми до 1,5 лет;
- уход за инвалидом 1 группы или человеком старше 80 лет, ребенком-инвалидом и т.д.
Для освобождения от уплаты взносов за период приостановления предпринимательской деятельности в ИФНС необходимо направить специальное заявление, к которому прилагают подтверждающие документы (п. 7 ст. 430 НК РФ, Письмо ФНС от 26.04.2017 № БС-4-11/7990@).
В какой срок обязан перечислить ИП фиксированные взносы «за себя» за 2024 год
Фиксированные суммы ИП должен перечислить не позже 31.12.2024 г. (п. 2 ст. 432 НК РФ). Но, согласно утвержденному производственному календарю на 2024 год, 31 декабря является выходным днем – воскресеньем. Поэтому окончательный срок уплаты наступит лишь в первый рабочий день 2025 года — 9 января (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
1% взноса в СФР с дохода свыше 300 тыс. руб. уплачивается позднее – до 1 июля следующего года (включительно). То есть взносы с доходов за 2023 год, превышающих 300 тыс. руб., нужно перечислить не позднее 01.07.2024. За 2024 год срок уплаты взносов с доходов, превышающих 300 тыс. руб. утвержден на 01.07.2025 г.
В 2024 году перечислить страхвзносы в бюджет можно одним способом — единым платежным платежным поручением в составе единого налогового платежа, предварительно подав уведомление о сумме исчисленных налогов и взносов. Перечислять взносы можно единым платежом, или по частям в течение года.
Действовавший в 2023 году переходный период завершен. В рамках него можно было перечислять взносы отдельными платежными поручениями, указав все необходимые реквизиты, если ни разу еще не подавалось уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (ч. 12, 14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ). В этом случае указывались следующие КБК:
- КБК по фиксированному платежу - 182 1 02 02000 01 1000 160;
- КБК по взносам на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. - 182 1 02 03000 01 1000 160.
Итоги
Фиксированные взносы ИП в 2024 году за себя перечисляйте в составе единого налогового платежа. Величина фиксированных взносов в 2024 году не разбивается по видам страхования и в совокупном размере составляет 49 500 руб. Если величина дохода за 2024 год превысит 300 тыс. руб., на обязательное пенсионное страхование нужно перечислить 1% с суммы превышения.
