Платежи при УСН
ИП и юрлица, применяющие спецрежим УСН, независимо от объекта («доходы» или «доходы минус расходы»), рассчитывают и уплачивают авансовые платежи 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, а по окончании года – итоговую сумму налога. Величину текущего платежа определяют нарастающим итогом (с начала года), вычитая авансы, начисленные ранее.
Сроки перечисления установлены п. 7 ст. 346.21 НК РФ:
- по авансам – 28 числа месяца после отчетного периода;
- по налогу – не позднее сроков для сдачи деклараций, т.е. для юрлиц – 28 марта, для ИП - 28 апреля после окончания налогового периода.
При совпадении крайних сроков с выходными, нерабочими праздничными днями, они переносятся на ближайший рабочий день.
Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Авансы по УСН: уплата за 2024 г.
Перечисление авансов по УСН 15 процентов («доходы минус расходы») производится в те же даты, что и уплата 6 процентов по «упрощенке».
Сроки в 2024 г. с учетом выходных дней для перечисления авансовых платежей следующие (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):
- за 1 квартал – 29.04.2024 г. (перенос с воскресенья 28.04.2024);
- за полугодие – 29.07.2024 г. (28-е число - воскресенье);
- за 9 месяцев – 28.10.2024 г.
Срок уплаты «упрощенки» 2024: налог
Налог по «упрощенке», рассчитанный по итогам 2024 г., организации должны перечислить в бюджет не позднее 28 марта 2025 года.
Калькулятор по теме: Калькулятор налоговых пеней для организаций Калькулятор пеней, разработанный экспертами нашего сайта, поможет вам правильно рассчитать сумму пени, которую необходимо перечислить в бюджет в случае несвоевременной оплаты налога (взносов, сборов).Для ИП установлена более поздняя дата – 28 апреля 2025 года.
За опоздание с оплатой налога ИФНС начисляет пени - по 1/300 ставки рефинансирования Центробанка (за каждый просроченный день). Причем с организаций, начиная с 31-го дня «просрочки», пени взыскиваются в удвоенном размере – по 1/150 рефставки (ст.76 НК РФ).
Итоги
С 2023 года авансы и налог УСН нужно перечислять не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Перечислять платеж нужно в составе ЕНП.
