Платежное поручение по УСН в 2024 году

Изменения 2024 и способы заполнения платежек для упрощенцев

По УСН отметим два существенных момента, актуальных на 2024 г. и влияющих на заполнение платежек.

Первый момент: поменялся порядок уплаты бюджетных платежей. Их платят теперь посредством единого налогового платежа (ЕНП), перечисляя одну сумму на единый налоговый счет (ЕНС). В этом случае спецрежимники должны подавать в ФНС уведомление об исчисленных суммах налогово и взносов.

Второй нюанс: с 2024 г. организации, ИП на упрощенке уже не вправе сдавать в ИФНС отдельные платежки на уплату налога на УСН со статусом 02, заменяющие уведомление об исчисленной сумме.

В связи с этим правила заполнения платежек на уплату «упрощенного» налога (авансов) также претерпели изменения. Данные платежные документы все без исключения заполняют по новым реквизитам получателя. Им является Казначейство России (ФНС России). Если, к примеру, ИП до этого платил налоги по месту жительства, то теперь — только новому получателю.

Использовать следует форму платежки (0401060) из приложения № 2 к Положению ЦБ РФ от 29.06.2021 № 762-П:

Бланк по теме: Бланк платежного поручения Посмотреть Скачать

Как заполнить платежку при уплате через ЕНП

Напомним: данный способ уплаты налогов, взносов является на 2024 г. доминирующим. Суть его сводится к тому, что плательщик должен перечислить одну сумму на ЕНС. То есть попросту пополнить баланс единого счета. Далее ИФНС спишет требуемую сумму на уплату «упрощенного» налога и остальных бюджетных платежей.

Тогда, заполняя платежное поручение по УСН на перечисление налоговой суммы, руководствуются:

1. Приложением № 1 Положения ЦБ РФ от 29.06.2021 № 762-П.
2. Разъяснениями, данными, примерами, представленными налоговой службой на промостранице «ЕНС».
3. КБК 2024, которые установлены приказом Минфина от 01.06.2023 № 80н.

В бланке следует записать собственные банковские реквизиты, сумму платежа, данные получателя. Следует обратить внимание на нововведения 2024: новые реквизиты получателя и КБК для ЕНП. Они остаются неизменными для любых бюджетных платежей.

Образец платежки УСН в 2024 году (после 15 мая 2023 года)

• статус плательщика (ИП, юрлица) — «01» (п. 101);
• Ф. И. О. и статус ИП либо кратко название организации;
• ИНН — 12 символов для ИП (физлица) и 10 символов для юрлица;
• КПП — указывают только юрлица;

КБК для ЕНП: 182 01 06 12 01 01 0000 510 (п. 104);

• нули проставляют по полям 105–109.

ВАЖНО! С 15.05.2023 действуют новые реквизиты ЕНП. С этой даты нужно перечислять все налоги и взносы на следующие реквизиты:
Получатель: Казначейство России (ФНС России);
Наименование банка получателя: Отделение Тула банка России//УФК по Тульской области, г. Тула;
БИК банка: 017003983;
№ счета банка получателя средств: 40102810445370000059;
№ казначейского счета: 03100643000000018500.
Подробнее о нововведениях читайте в материале «Изменились реквизиты ЕНП».

ВНИМАНИЕ! Заполнить платежное поручение по УСН в 2024 году, безошибочно указав верные реквизиты, можно в личном кабинете юрлица (ИП) на сайте ФНС и при помощи сервиса «Уплата налогов, сборов» на портале ФНС!

Как заполнить платежку уведомление по УСН для ИП и ООО в 2024 году

В 2023 году, как в переходном периоде, действовал способ уплаты, предполагающий перечисление налоговой суммы на КБК «упрощенного» налога, а не ЕНП. Здесь платежка имела статус 02, позволяла уплатить налог и играла роль уведомления об исчисленных суммах.

С 2024 года такой способ уплаты налога на УСН по платежке со статусом 02 не действует. Теперь платеж этой налоговой суммы производится только по платежке ЕНП на единый КБК, а отдельный КБК по УСН указывается в уведомлении об исчисленной сумме.

Применяемые упрощенцами (ИП, юрлицами) КБК на 2024 г., увказываемые в уведомлении об исчисленной сумме налога (авансового платежа): 182 1 05 01011 01 1000 110 (УСН 6 %) и 182 1 05 01021 01 1000 110 (УСН 15 %)!

Как рассчитать авансовые платежи и налог при УСН, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, то получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Образец заполнения платежки для ИП на УСН 6 % на уплату аванса с условными данными

ИП Петров Леонид Сидорович из г. Москвы применяет УСН 6 %. За 1 кв. 2024 г. он платит аванс по УСН в размере 15 тыс. р. При заполнении платежки по ЕНП указывает КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Заполненный образец платежки ЕНП на УСН 6 %:

Скачать образец заполнения платежного поручения по УСН

Итоги

1. С 2024 г. упрощенцы (ИП, организации) платят большинство налогов, взносов через ЕНП. Отдельную платежку, заменяющую уведомление об исчисленных налоговых суммах, уже нельзя использовать. В платежке они указывают новые реквизиты получателя (Казначейства России (ФНС России)).
2. При уплате через ЕНП платежку заполняют по правилам из Приложения № 1 Положения ЦБ РФ от 29.06.2021 № 762-П, а также, руководствуясь разъяснениями ФНС на промостранице «ЕНС».